Самозанятый художник в 2026: налоги, картины, права, ИП

Пишете портреты на заказ, рисуете иллюстрации для издательств, расписываете стены в кафе или продаёте свои холсты через Telegram-канал и Ярмарку Мастеров? Пока деньги приходят на карту разово, вопрос налогов кажется чужим. Но как только появляется заказчик-компания с договором и актом или галерея зовёт на выставку — оформляться приходится.

Хорошая новость: для художника есть режим со ставкой 4%, без взносов, деклараций и кассы, и свои картины на нём продавать прямо разрешено — это своё производство, а не перепродажа. Разберём, что писать в договоре про авторские права, как не потерять статус при работе с галереей, что делать с принтами и зарубежными заказчиками, и посчитаем, сколько стоит начать.

Картины и иллюстрации своими руками — прямое попадание в самозанятость. Даже если статус уже есть, его можно перевести в Сбер: чек покупателю и налог считаются сами.

Как художник зарабатывает и кто ему платит

Режим зависит не от техники — масло, акварель или планшет, — а от того, кто переводит деньги и сколько их набегает за год. Каналов у художника обычно несколько сразу.

• Картины и портреты на заказ. Заказчик — частное лицо, ставка на НПД 4%. Самый частый сценарий: портрет по фотографии, семейный портрет, картина под интерьер.
• Продажа готовых работ. Свой Telegram-канал, ВКонтакте, Ярмарка Мастеров, Авито, выставки-ярмарки, коллекционеры. Тоже чаще физлица — 4%.
• Иллюстрация для издательств и брендов. Книжная и детская иллюстрация, обложки, упаковка, реклама, ключевые арты для игр. Платит компания — ставка 6%.
• Роспись стен, муралы, декоративная роспись. Кафе, детские комнаты, фасады, мебель. Заказчик бывает и физлицом, и юрлицом — 4% или 6%.
• Преподавание и мастер-классы. Уроки живописи, выездные мастер-классы, онлайн-курсы, «винный вечер с рисованием». На НПД это обычная услуга.
• Цифровые продукты. Продажа файлов, кистей, пресетов, паттернов, поддержка на донат-платформах.

Ставку определяет статус плательщика, а не ваш вид работы. Один и тот же художник в одном месяце получает 4% с портрета для семьи и 6% с обложки для издательства — приложение считает это само по ИНН заказчика.

Художнику ИП нужен обычно не ради налогов, а ради галерей и корпоративных заказов: юрлица платят по безналу на расчётный счёт, а комиссионный договор с галереей самозанятому недоступен — это посредничество. Открыть его можно через банк без пошлины — какие банки это делают, а что выгоднее при ваших продажах — покажет калькулятор.

Самозанятый художник: ставки, лимиты и что можно

Налог на профессиональный доход придуман ровно под такую работу: человек создаёт что-то сам, работает один, склада не держит. Регистрация — пять минут в приложении «Мой налог» или через банк, без визита в инспекцию и без госпошлины. Как принимать оплату от покупателей без кассы — в разборе как принимать оплату от клиентов.

Что даёт НПД художнику:

• Ставка 4% — с оплат от физлиц. Для художника это основная ставка.
• Ставка 6% — с оплат от компаний и ИП: издательства, бренды, агентства, площадки.
• Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Считается по всем поступлениям вместе, обнуляется 1 января.
• Страховых взносов нет. ИП платит 57 390 ₽ за себя, даже если за год не продал ни одной работы. Самозанятый — ноль. Обратная сторона: пенсионный стаж не идёт.
• Касса не нужна. Чек формируется в приложении и уходит покупателю ссылкой или картинкой.
• Отчётности нет — ни деклараций, ни книги учёта.
• Расчётный счёт не нужен — деньги приходят на обычную карту физлица.
• При регистрации дают бонус 10 000 ₽, который временно снижает ставки до 3% и 4%.

Режим продлён до конца 2028 года, так что планировать на нём можно спокойно.

Свои картины продавать можно, чужие перепродавать нельзя

Это ключевой момент всей ниши. Закон о самозанятых (422-ФЗ) запрещает перепродавать чужие товары и разрешает продавать товары собственного производства. Картина, написанная вашей рукой, — как раз своё производство. Никаких дополнительных условий здесь нет.

Холст, подрамник, краски, кисти, багет — это сырьё и материалы. Покупать их и включать в цену работы нормально: никто не требует, чтобы вы сами ткали холст и тёрли пигменты.

Граница проходит там, где вы перестаёте что-либо создавать. Свои работы — сколько угодно. Чужие — только мимо НПД.

Договор и авторские права: что вы продаёте вместе с картиной

Вот пункт, из-за которого художники теряют деньги чаще, чем на налогах. Продажа оригинала картины не передаёт покупателю исключительное право на изображение. Это прямо написано в Гражданском кодексе: переход права собственности на вещь сам по себе не влечёт перехода исключительного права на произведение.

Что это значит на практике. Покупатель получил холст — он может повесить его дома, подарить, перепродать. Но он не может без вашего разрешения печатать изображение на футболках и постерах, ставить его в рекламу, делать из него логотип или загружать на сток. Для этого нужен отдельный пункт в договоре.

Вариантов два, и они стоят по-разному:

• Отчуждение исключительного права. Заказчик становится полным правообладателем: использует изображение как хочет, в любых носителях и без ограничения по сроку, может регистрировать товарный знак и запрещать другим. Обратной дороги нет — вы сами потом не сможете использовать эту работу в коммерции. Такая передача стоит кратно дороже самой картины, и это нормально.
• Лицензия. Вы разрешаете использовать изображение в оговорённых рамках: только на упаковке одной линейки, только на сайте компании, только в России, на три года. Право остаётся у вас, и вы можете лицензировать работу дальше — если лицензия не исключительная.

Авторство передать нельзя в принципе: даже после полного отчуждения прав вы остаётесь автором, и имя должно указываться при использовании работы. Это личное неимущественное право, оно не продаётся.

Логика ровно та же, что у макетов в дизайне, — мы подробно разбирали её в статье про самозанятого дизайнера.

Право следования: процент автору при перепродаже оригинала

Редкий факт, о котором знают немногие художники, хотя он записан в законе. Статья 1293 ГК РФ даёт автору право следования: если ваш оригинал публично перепродают и в сделке участвует юрлицо или ИП — аукционный дом, галерея, художественный салон, магазин, — вы имеете право на процент от цены перепродажи. Платит его продавец.

Размеры установлены Правительством и работают по убывающей шкале:

Важные оговорки. Право следования неотчуждаемо — его нельзя продать вместе с картиной и нельзя отказаться от него в договоре, а после смерти автора оно переходит наследникам на срок действия исключительного права. Но работает оно только при публичной перепродаже с участием профессионального посредника: если коллекционер просто продал вашу работу соседу, платить он ничего не должен.

Для налогов такое вознаграждение — обычный доход. Пришло на карту самозанятому от галереи-юрлица — пробиваете чек по ставке 6%.

Роспись стен и муралы: это услуга, а не товар

Отдельная развилка, которая пугает новичков: если я расписываю стену в кафе, это же уже строительные работы? Нет. Художественная роспись стен, потолков, фасадов и мебели — это услуга, и на НПД она разрешена без всяких оговорок. Товар здесь не появляется вообще: результат остаётся на объекте заказчика. Если решите переходить на ИП — какие банки регистрируют его бесплатно, ниже в статье.

Что важно учесть муралисту на самозанятости:

• Материалы включаются в цену услуги. Краски, грунт, лаки, расходники вы покупаете сами и закладываете в смету. Отдельной строкой «продажа краски» их выставлять не надо — это была бы перепродажа.
• Леса, подъёмник, помощники. Аренда оборудования — ваш расход, он налог не уменьшает: на НПД база считается со всей суммы поступления. А вот нанять маляра в помощь по трудовому договору нельзя — самозанятый не работодатель. Разово привлечь другого самозанятого по договору можно, но платить ему вы будете из своих денег, уже обложенных налогом.
• Заказчик-юрлицо — ставка 6%. Кафе, ТЦ, застройщик, управляющая компания. Частный заказчик, который расписывает детскую, — 4%.
• Договор с объёмом и сроком. Площадь в квадратных метрах, эскиз в приложении, срок, порядок приёмки. Роспись переделать нельзя, поэтому эскиз согласуйте подписью или перепиской, приложенной к договору.

Права на изображение здесь тоже ваши: заказчик получил расписанную стену, но снимать её на видео для рекламной кампании и печатать этот рисунок на своей упаковке он может только с вашего разрешения. Пункт про использование в рекламе прописывайте отдельно — для муралов в коммерческих помещениях это частый спор.

Галереи, салоны и посредники: кто кому платит

Самый запутанный сюжет в нише. На НПД запрещено вести деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским (пп. 5 п. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ). Отсюда пошёл миф «самозанятому нельзя работать с галереей». На самом деле запрет адресован посреднику, а не тому, чей товар продают.

Разложим по ролям:

Минфин исходит из того, что ограничение относится к комиссионеру и агенту: самозанятый вправе быть комитентом и отдавать свой товар на реализацию. Условие — товар должен быть таким, который вы вообще вправе продавать: своё производство, без акциза и без обязательной маркировки. Картины под эти запреты не подпадают.

Отсюда практический вывод: при высокой комиссии галереи эффективная ставка растёт. При комиссии 40% налог 4% со 100 000 ₽ превращается в 6,7% от того, что вы реально получили. Пока суммы небольшие — терпимо, но это одна из причин уходить на ИП, когда галерейный канал становится основным.

Ещё один момент — кто платит и с какой ставкой. Если деньги приходят от галереи-юрлица, ставка 6%, даже если конечный покупатель — обычный человек. Если покупатель рассчитывается с вами напрямую, а галерее вы отдаёте её процент отдельным платежом, ставка 4%. Вторая схема выгоднее, но не все площадки на неё идут.

Принты, репродукции и мерч: где заканчивается своё производство

Вопрос, на котором спорят даже бухгалтеры. Художник печатает постеры со своих картин в типографии — это его производство или перепродажа?

Разбираемся честно. Ключевое — чей это товар и кто автор. Если вы отдаёте в типографию свой файл, оплачиваете печать как услугу и получаете тираж своих работ, типография выступает подрядчиком, а товар остаётся вашим. Закон не требует, чтобы самозанятый производил всё лично: доработка и привлечение подрядчика допустимы, если результат создан по вашему замыслу и из вашего материала. По той же логике можно печатать открытки, скетчбуки, календари и наклейки со своими рисунками.

А вот когда это перестаёт работать:

• Вы купили готовый тираж чужих постеров и продаёте — чистая перепродажа, НПД не подходит.
• Печатаете свои рисунки на футболках, худи, свитшотах — сама печать легальна, но одежда попала под обязательную маркировку «Честный знак», а маркируемые товары самозанятым продавать нельзя. Мерч на одежде — это уже ИП.
• Кружки, значки, тоут-сумки, чехлы — под маркировку не подпадают, продавать на НПД можно. Но следите за категориями: сумки и текстильные изделия постепенно затягивает в систему маркировки, перед запуском линейки проверьте актуальный перечень.
• Тираж стал самостоятельным бизнесом. Когда принты печатаются партиями, лежат на складе и отгружаются оптом в магазины, это уже не творчество, а торговля своей продукцией. Формально НПД это допускает, но по объёмам вы быстро упрётесь в 2,4 млн ₽.

Зарубежные заказчики и валюта

Иллюстрация и живопись — экспортируемый товар: обложку заказывают из Европы, картину покупают в Азию. Формально самозанятый может получать деньги от иностранного заказчика — закон этого не запрещает.

Как это работает:

• Ставка зависит от статуса плательщика. Иностранная компания — 6%, иностранное физлицо — 4%.
• Сумма в чеке — в рублях по курсу ЦБ на дату поступления денег. Пересчитываете сами, приложение валюту не принимает.
• Вы должны находиться в России. Если и вы, и заказчик за рубежом, доход под НПД не подпадает — место ведения деятельности не российское.
• Обязательной продажи валютной выручки нет. Но об открытии счёта в зарубежном банке физлицу нужно уведомлять налоговую и сдавать отчёт о движении средств.

Проблема не в налоге, а в проводке денег. Платёж из-за рубежа на карту физлица проходит долго, дорого и не всегда вообще проходит, а посредники-платёжные агенты берут свой процент — и налог всё равно считается с полной суммы. Когда зарубежные заказы становятся регулярными, удобнее ИП со счётом: банк ставит контракт на учёт, валютный контроль проходит по понятной процедуре, и заказчику проще платить на счёт компании, чем на карту незнакомого человека.

Отдельно про площадки. Крупные международные маркетплейсы искусства и печати по требованию для российских авторов сейчас работают ограниченно: часть закрыла регистрацию, часть не выводит деньги в Россию. Перед тем как строить на площадке канал продаж, проверьте, доходят ли выплаты — иначе налоговая часть вопроса окажется последней из проблем.

Маркировка «Честный знак»: художника почти не касается

Короткий ответ: картины, графика, скульптура, постеры и репродукции под обязательную маркировку не подпадают. Их нет в перечне товарных групп, и в планах расширения системы на 2026–2027 годы они тоже не значатся. Продавать свои работы на НПД можно без кодов и регистрации в системе.

Где маркировка всё-таки настигает художника:

• Одежда с вашим принтом — футболки, худи, свитшоты, трикотаж. Маркируются, а значит на НПД их продавать нельзя.
• Текстиль для дома — пледы, наволочки, скатерти с вашими рисунками. Тоже в системе.
• Косметика и парфюмерия с авторским оформлением — если вдруг делаете коллаборацию, это чужая зона ответственности, но проверить стоит.

Всё остальное из типичного ассортимента художника — холсты, бумага, принты, открытки, кружки, значки, скетчбуки — свободно.

Когда художнику пора на ИП

Самозанятость — отличный старт, но у неё есть потолок. Вот сигналы, что пора считать ИП.

1. Доход подошёл к 2,4 млн ₽. Это около 200 000 ₽ в месяц. Лимит слетает прямо посреди года: одна крупная продажа в декабре — и статус аннулирован, а весь доход сверху без ИП облагается НДФЛ 13%.

2. Галереи и юрлица с крупными договорами. Серьёзный контракт на серию работ, оформление корпоративного пространства, роспись объекта у застройщика — здесь нужны счёт, реквизиты, иногда участие в закупках. Многие заказчики просто не проводят платежи на карту физлица.

3. Тираж принтов и мерч. Как только вы печатаете партиями, добавляете к своим работам закупленные товары или заводите одежду с принтом — вы выходите за рамки НПД: перепродажа и маркировка на нём закрыты.

4. Зарубежные заказчики и валюта. Регулярные поступления из-за границы проще проводить через расчётный счёт ИП с валютным контролем.

5. Появились помощники. Ассистент на подрамники, помощник на муралы, менеджер на переписку — нанимать по трудовому договору самозанятый не может.

6. Хочется учитывать расходы. Аренда мастерской, материалы, багет, оборудование, доставка работ, участие в ярмарках — на НПД всё это вычесть нельзя, налог считается со всей суммы поступлений.

Регистрацию не стоит превращать в отдельный проект: банк заполняет заявление на ИП, подаёт его в налоговую и выпускает электронную подпись бесплатно, а уведомление о переходе на УСН уходит вместе с заявлением.

УСН 6% — базовый режим для ИП-художника

Если самозанятость закончилась, первый кандидат — упрощёнка «Доходы». Платите 6% со всей выручки, декларация раз в год, расходы считать не нужно. Считать авансы и уменьшать налог на взносы вручную необязательно — банки с бесплатной бухгалтерией на УСН делают это сами.

Для художника это удобно по простой причине: собрать документы на расходы почти невозможно. Краски на рынке, багет у частного мастера, холст с рук, доставка работы попуткой — на УСН 6% это никого не волнует. А на УСН 15% такие траты просто не примут.

Главное про упрощёнку: страховые взносы не идут сверху — они уменьшают налог. ИП без сотрудников уменьшает его до нуля, с сотрудниками — наполовину. При доходе примерно до 956 000 ₽ в год налог полностью съедается взносами, и вы платите только их.

УСН 15% — только при больших материалах

«Доходы минус расходы» выигрывает, когда подтверждённые расходы съедают больше 60–70% выручки. У художника так бывает редко: главный ресурс — время, а не закупка.

Сценарии, где 15% всё-таки стоит посчитать:

• Крупные муралы и объекты, где половина сметы уходит на леса, подъёмники, антивандальные лаки и оплату бригады.
• Тираж принтов и мерча с реальной закупкой в типографии и на производстве.
• Скульптура и крупные форматы: литьё, металл, дерево, транспортировка.

Условие одно — на каждый рубль расходов нужен документ. Точку переключения между ставками мы считали отдельно в статье УСН 6% или 15%.

Патент — есть, но подходит не всякому художнику

Здесь много путаницы, поэтому по пунктам. В федеральном перечне ПСН (п. 2 ст. 346.43 НК РФ) для художника интересны два вида:

• подп. 27 — «деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления». Под неё логично ложатся роспись стен и интерьеров, оформление помещений и витрин, декоративные работы. Это самый рабочий вариант.
• подп. 20 — «изготовление изделий народных художественных промыслов». Подходит, если вы работаете в признанной технике промысла — роспись по дереву, финифть, лаковая миниатюра, керамика в традиционном стиле. Обычной станковой живописи это не касается.
• подп. 15 — «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых». Пригодится, если основной доход даёт художественная школа или курсы.

Чего патент не закрывает:

• Продажу картин через интернет. Дистанционная торговля под ПСН не подпадает вообще — ни свой сайт, ни маркетплейс, ни доставка по стране.
• Розничную продажу продукции собственного производства. По кодексу к розничной торговле для патента реализация своей продукции не относится, так что торговый патент на картины взять нельзя.
• Заказы из других регионов. Патент привязан к субъекту, а художник обычно работает по всей стране — этот доход «утекает» в основной режим.

Лимит по патенту в 2026 году — 20 млн ₽ (дальше планка снижается: 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028), до 15 сотрудников. Стоимость считается от потенциального дохода, который установил регион, а не от вашей выручки, и уменьшается на уплаченные взносы — без сотрудников до 100%. Разброс большой: годовой патент по «дизайну и художественному оформлению» в Москве обходится примерно в 99 тыс ₽, в Воронеже — около 15 тыс ₽.

📊Узнать стоимость патента в вашем регионеПерейти→

АУСН — если появилась мастерская с командой

Автоматизированная упрощёнка подойдёт художнику, который вырос в маленькую студию: роспись под ключ, тираж, несколько человек в команде.

• Ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
• Нет страховых взносов — ни за себя, ни за сотрудников, кроме взносов на травматизм (около 2 959 ₽ в год).
• Деклараций нет: налог считается по движениям по счёту.
• До 5 сотрудников, доход до 60 млн ₽.

Ставка выше обычной упрощёнки, но при небольших оборотах отсутствие взносов эту разницу перекрывает. Минус для художника — весь оборот должен идти через счёт в уполномоченном банке, а наличные с ярмарок и переводы от частных заказчиков в эту схему укладываются плохо. Все ограничения — в разборе АУСН в 2026 году.

Сравнение режимов для художника

Коротко:

• Пишете сами, продаёте физлицам, до 2,4 млн ₽ → НПД.
• Переросли лимит, пошли галереи, зарубежные заказы и тираж → УСН 6%.
• Материалы и подрядчики съедают 70%+ выручки, и на всё есть документы → УСН 15%.
• Роспись и оформление потоком в своём городе → посчитайте патент.
• Мастерская до 5 человек на безнале → АУСН.

📊Сравнить все режимы под ваши цифрыПерейти→

Сколько стоит начать художнику в 2026

Вход в профессию зависит от техники: цифровому иллюстратору хватит планшета, живописцу нужны материалы и место, муралисту — ещё и оборудование.

Из чего складывается бюджет, кроме материалов:

• Материалы для живописи. Масляные краски — от 100 ₽ за тюбик и до нескольких тысяч за профессиональные пигменты, холст на подрамнике 50×70 — 800–2 500 ₽, набор кистей — 1 500–8 000 ₽.
• Мольберт. Настольный — от 350 ₽, переносной этюдник — около 2 500 ₽, студийный напольный — 10 000–15 000 ₽.
• Графический планшет. Без экрана — 8 000–20 000 ₽, с экраном — 40 000–150 000 ₽. Ноутбук или ПК обычно уже есть.
• Багет и оформление. 1 500–6 000 ₽ за работу. Для продажи картин это не роскошь: оформленная работа продаётся дороже и заметно легче.
• Упаковка и доставка. Тубусы, картон, пузырчатая плёнка, деревянные ящики для крупных форматов — от 500 ₽ до нескольких тысяч на отправку.
• Сайт-портфолио. 0 ₽ на Behance, в Telegram-канале или ВКонтакте, свой сайт-визитка — от 5 000 ₽ с доменом и хостингом. Фото работ на нормальную камеру важнее самого сайта: в этой нише продаёт картинка.
• Участие в выставках и ярмарках. Стол на маркете выходного дня — 3 000–15 000 ₽ за день, стенд на крупной ярмарке искусства — от 50 000 ₽ и выше. Комиссия галереи с продажи — обычно 30–50%.
• Самозанятость — 0 ₽, приложение «Мой налог» бесплатное.
• Регистрация ИП — 0 ₽ через банк, или 800 ₽ госпошлины при подаче на бумаге.

Где открыть ИП художнику

Когда творчество переросло самозанятость, ИП удобнее всего открывать через банк: он сам подаёт документы в налоговую с электронной подписью, госпошлина не платится, а вместе с ИП открывается расчётный счёт. Художнику при выборе банка важны бесплатное обслуживание, вывод заработанного на личную карту без комиссии, эквайринг для оплат на выставках и валютный контроль, если есть зарубежные заказчики.

Частые вопросы

Может ли художник быть самозанятым?▼

Да, и для большинства это лучший вариант. Самозанятый художник платит 4% с оплат от частных заказчиков и 6% с оплат от компаний, не платит страховые взносы, не сдаёт отчётность и не покупает кассу. Ограничения: доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников, нельзя перепродавать чужие работы и нельзя быть посредником. Свои картины, иллюстрации, роспись и мастер-классы — всё это на НПД разрешено.

Какой налог с продажи картин платит художник?▼

Если вы самозанятый и продали свою работу частному лицу — 4% от суммы, юрлицу или через галерею-компанию — 6%. Налог считает приложение «Мой налог» по пробитому чеку, платить нужно до 28 числа следующего месяца. Без всякого статуса продажа собственных картин — это доход физлица, с которого нужно самому подать декларацию и заплатить НДФЛ 13%, а при систематических продажах налоговая может расценить это как незаконное предпринимательство. ИП на УСН 6% платит 6% со всей выручки плюс страховые взносы, которые уменьшают этот налог.

Переходят ли к покупателю авторские права на картину?▼

Нет. Продажа оригинала передаёт право собственности на холст, но не исключительное право на изображение: печатать его на товарах, использовать в рекламе или регистрировать как товарный знак покупатель без вашего согласия не может. Чтобы заказчик получил такие возможности, в договор включают отдельный пункт — либо об отчуждении исключительного права (полная передача, стоит дороже), либо о лицензии с чёткими рамками: где, как долго и в каких носителях можно использовать работу. Авторство остаётся за вами всегда, его передать нельзя.

Что такое право следования и сколько получает художник при перепродаже?▼

Право следования (ст. 1293 ГК РФ) даёт автору процент от цены каждой публичной перепродажи его оригинала, если в сделке участвует юрлицо или ИП — аукцион, галерея, салон, магазин. Платит продавец. Шкала убывающая: 5% при цене до 100 000 ₽, дальше 5 000 ₽ плюс 4% с суммы свыше 100 000 ₽ и так далее, вплоть до 305 500 ₽ плюс 0,25% при цене больше 17,5 млн ₽. Право неотчуждаемо — отказаться от него в договоре нельзя, а после смерти автора оно переходит наследникам. Если картину перепродают между частными лицами без посредника, выплата не полагается.

Может ли самозанятый художник работать с галереей?▼

Да. Запрет на посредничество в законе о самозанятых адресован тому, кто действует в чужих интересах, — агенту и комиссионеру. Художник, который отдаёт свои работы галерее на реализацию, выступает владельцем товара, и это не запрещено. Нельзя обратное: продавать за процент чужие работы или организовывать сборные выставки с комиссией — тогда посредником становитесь вы, и статус НПД снимут. Важная деталь: доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель, а не то, что осталось после комиссии галереи, — чек нужно пробивать на полную стоимость.

Можно ли на НПД продавать принты и репродукции своих картин?▼

Да, если это ваши работы. Отдать файл в типографию, оплатить печать как услугу и продавать тираж своих постеров, открыток или календарей — это товар собственного производства: подрядчик может выполнять техническую часть. А вот купить готовый тираж чужих принтов и перепродать — уже нельзя. Отдельно про мерч: кружки, значки и сумки продавать можно, а футболки, худи и другой трикотаж с вашим рисунком — нет, потому что одежда подлежит маркировке в «Честном знаке», а маркируемые товары самозанятым запрещены.

Может ли самозанятый художник работать с зарубежными заказчиками?▼

Да. Доход от иностранной компании облагается по ставке 6%, от иностранного физлица — 4%, сумму в чеке указываете в рублях по курсу ЦБ на дату поступления. Условие — вы сами находитесь в России: если и вы, и заказчик за рубежом, режим НПД не применяется. Сложность обычно не в налоге, а в проводке платежа: переводы на карту физлица идут долго и не всегда доходят. При регулярных валютных поступлениях удобнее ИП со счётом — банк проводит контракт через валютный контроль по понятной процедуре.

Какой ОКВЭД выбрать художнику?▼

Основной код — 90.03 «Деятельность в области художественного творчества»: он охватывает работу художников, скульпторов, граверов и иллюстраторов, работающих индивидуально, а также реставрацию произведений искусства. Дополнительно берут 74.10 «Деятельность специализированная в области дизайна» — под роспись, оформление интерьеров и художественное оформление, 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых» — под мастер-классы и курсы, 47.91 «Торговля розничная по почте или через интернет» — под продажу принтов и работ онлайн. Кодов можно указать сразу несколько, это бесплатно. Самозанятому ОКВЭД не нужен вообще — вид деятельности выбирается прямо в приложении.

🔍 Подобрать ОКВЭД для художника

Нужна ли художнику онлайн-касса?▼

Самозанятому — нет. Чек формируется в «Мой налог» и отправляется покупателю ссылкой, в мессенджер или на почту, отдельная касса и расчётный счёт не нужны. ИП касса нужна при приёме оплаты от физлиц напрямую: наличными на ярмарке, картой, по СБП. Если ИП работает только с юрлицами и деньги приходят на расчётный счёт по договору, касса не требуется.

Что делать, если доход художника превысил 2,4 млн ₽?▼

Статус самозанятого аннулируется с даты превышения, и весь доход сверх лимита облагается уже иначе — без ИП это НДФЛ 13%. Правильный порядок: заранее, на подходе к лимиту, зарегистрировать ИП и подать заявление на УСН 6%. Для уже действующего ИП перейти на упрощёнку можно только с начала следующего года, поэтому тянуть до декабря опасно — крупная предновогодняя продажа легко выбивает из режима. Как считать разницу между статусами, разбирали в статье ИП или самозанятость.