Налоги маркетолога в 2026: самозанятость или ИП
Маркетолог почти всегда начинает с самозанятости — и почти всегда попадает в одну из двух ловушек: либо весь доход идёт от одного заказчика, и это превращается в трудовые отношения задним числом, либо заказчик оказывается прежним работодателем, а к таким доходам НПД неприменим два года.
Разберём, когда самозанятости хватает, когда её отберут, как считать налог с зарубежных клиентов и в какой момент выгоднее перейти на ИП.
💡 Если коротко
- До 2,4 млн ₽ в год и несколько заказчиков — самозанятость: 4% с физлиц, 6% с компаний, отчётности нет.
- Один заказчик и работа как в штате — риск переквалификации в трудовой договор, доначисления платит заказчик, статус теряете вы.
- Прежний работодатель — под НПД его платежи не подпадают ещё два года после увольнения.
- Больше 2,4 млн ₽ — ИП на УСН «Доходы» 6%: расходов у маркетолога мало, 15% почти всегда проигрывает.
- Патента для маркетинговых услуг не существует — в перечне их нет ни в одном регионе.
Начинать проще с самозанятости: регистрация занимает минуты, налог считает приложение, декларации нет вообще.
Самозанятость в Сбере: оформить или перевести — 0 ₽ навсегда
Сервис «Своё дело» — регистрация за 5 минут, а если статус уже есть, переносите его в Сбер и ведите там
Реклама. ПАО Сбербанк
Риск первый: единственный заказчик
Схема, в которой маркетолог сидит на одном клиенте, работает по графику с девяти до шести, ходит на планёрки и получает одинаковую сумму 5-го числа, — это трудовые отношения, оформленные как услуги.
Проверяющие смотрят на признаки: регулярность и одинаковый размер выплат, подчинение внутреннему графику, рабочее место и техника заказчика, отсутствие других клиентов, формулировки в договоре про должность и функции вместо конкретного результата.
⚠️ Кто и чем платит при переквалификации
Последствия несимметричны. Заказчику доначислят НДФЛ 13% и страховые взносы за весь период, плюс пени и штраф — суммы за год работы легко доходят до 40% выплаченного. Вам доначислят разницу между НДФЛ и уплаченным НПД и снимут статус по этому заказчику.
Практический вывод для маркетолога: держите хотя бы двух-трёх заказчиков, в договоре описывайте результат (стратегия, отчёт, воронка, запуск кампании), а не функцию, и не привязывайте оплату к календарным датам вместо этапов.
Риск второй: прежний работодатель
Отдельное ограничение, о котором узнают уже после отказа приложения выбить чек: доходы от заказчика, который был вашим работодателем менее двух лет назад, под НПД не подпадают.
Это закрывает самую популярную схему — уволиться из компании и продолжить вести её маркетинг как самозанятый. Формально придётся платить НДФЛ 13% как физлицо или регистрировать ИП: на упрощёнке такого запрета нет. Подробный разбор ограничения — в статье про самозанятость у бывшего работодателя.
Два года после увольнения бывший работодатель может платить вам как ИП или как физлицу с НДФЛ, но не как самозанятому
Когда маркетологу пора на ИП
Три сигнала, каждый из которых достаточен сам по себе:
- Доход подходит к 2,4 млн ₽ — это около 200 000 ₽ в месяц, для маркетолога с двумя-тремя клиентами достижимо.
- Крупные заказчики требуют ИП — часть корпоративных клиентов не работает с самозанятыми из-за той самой переквалификации.
- Нужен бывший работодатель как клиент — на ИП запрета нет.
Регистрация делается онлайн через банк, без госпошлины, и если самозанятость уже оформлена, статус переносится — «Мой налог» продолжает работать, а расчётный счёт открывается сразу вместе с регистрацией.
СбербанкДля маркетолога выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% маркетологов уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
УСН «Доходы» 6% — базовый режим
У маркетолога структура затрат специфическая: подписки на сервисы, реклама на тестах, изредка подрядчик-дизайнер. Всё вместе — редко больше 15–20% дохода, поэтому объект «Доходы минус расходы» смысла не имеет.
Доход — 3 600 000 ₽ в год от четырёх клиентов-юрлиц. Расходы с документами: сервисы аналитики и рассылок 180 000 ₽, подрядчик-дизайнер 240 000 ₽. Итого 420 000 ₽, это 12% дохода.
УСН 6%: 3 600 000 × 6% ......... 216 000 ₽ минус взносы 57 390 + 1% сверх 300 тыс. Взносы всего .................... 90 390 ₽ Налог к доплате ................. 125 610 ₽ Итого в бюджет .................. 216 000 ₽
УСН 15%: (3 600 000 − 420 000 − 90 390) × 15% База 3 089 610 × 15% ............ 463 442 ₽
Разница — больше 240 000 ₽ в пользу 6%. На НПД такой доход невозможен: лимит 2,4 млн ₽ закончился бы к августу.
Ключевое, что многие упускают: на УСН «Доходы» страховые взносы уменьшают сам налог, а не платятся сверх него. При доходе 3,6 млн ₽ взносы 90 390 ₽ полностью зачитываются, и итоговая сумма в бюджет равна тем же 216 000 ₽.
Посчитать, что выгоднее: НПД, УСН 6% или УСН 15%ПерейтиРазница между режимами у маркетолога с хорошим доходом — это сотни тысяч в год, и решается она до подачи уведомления, а не по итогам.
Бесплатная консультация:
как маркетологу платить меньше налогов
- Посчитаем НПД, УСН 6 и 15% на ваших цифрах
- Проверим договор на признаки трудовых отношений
- Подскажем, как оформить зарубежных заказчиков
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
Зарубежные клиенты: как считать налог
Работать с иностранными заказчиками самозанятому можно — запрета нет ни для НПД, ни для УСН. Но есть три технических момента.
Курс. Доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения денег, и чек в «Моём налоге» выбивается уже в рублях. Не по дате счёта и не по дате акта — по дате поступления.
Ставка. Иностранная компания — это юридическое лицо, поэтому применяется ставка 6%, а не 4%. Иностранный заказчик-физлицо — 4%.
Валютный контроль. При поступлении от нерезидента банк вправе запросить основание платежа. Держите договор и инвойс наготове: без них зачисление могут задержать. Для ИП с внешнеэкономическими контрактами добавляется постановка контракта на учёт при суммах свыше порога.
⚠️ Платёжные посредники не отменяют налог
Если деньги идут через зарубежную платёжную платформу или посредника, доход всё равно ваш и чек выбить нужно. Ориентир — сумма, которую вам начислили за услугу, а комиссия платформы в вычет не идёт: на НПД расходы не учитываются в принципе.
Патента для маркетолога нет
Иногда советуют «взять патент на консультационные услуги» — такого вида деятельности в перечне для ПСН не существует. Маркетинг, реклама, консалтинг и аналитика в список не входят, и региональные власти добавить их не могут: расширять перечень разрешено только бытовыми услугами по классификаторам, к которым маркетинг не относится.
Смежная ситуация у SMM-специалистов и таргетологов — там же разобрана и маркировка рекламы, которая касается маркетолога напрямую: налоги для SMM и таргетолога.
Сравнение режимов для маркетолога
| НПД | УСН 6% | УСН 15% | АУСН 8% | |
|---|---|---|---|---|
| Ставка | 4% с физлиц, 6% с юрлиц | 6% с дохода | 15% с прибыли | 8% с дохода |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | 450 млн ₽ | 450 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Взносы за себя | ✕ Нет | 57 390 ₽ + 1%, гасят налог | В расходах | ✕ Нет |
| Бывший работодатель | Нельзя 2 года | ✓ Можно | ✓ Можно | ✓ Можно |
| Сотрудники | ✕ Нельзя | до 130 | до 130 | до 5 |
| Отчётность | ✕ Нет | Декларация раз в год | Декларация раз в год | ✕ Нет |
| Патент | — | Недоступен | Недоступен | — |
| Кому подходит | Старт, до 200 тыс. в месяц | Основной вариант | Почти никогда | Доход выше 2,4 млн без взносов |
АУСН стоит посчитать, если доход перевалил за 2,4 млн ₽, но взносы платить не хочется: ставка 8% выше, зато фиксированных взносов нет вообще. Точка равенства проходит примерно на 3 млн ₽ дохода — выше неё обычная УСН 6% выгоднее. Условия — в разборе АУСН в 2026 году.
Что оформить маркетологу
- ОКВЭД. Основной — 73.11 «Деятельность рекламных агентств» или 70.22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления». Для аналитики добавляют 73.20 «Исследование конъюнктуры рынка».
- Договор. Описывайте результат, а не функцию: «разработка стратегии продвижения», «настройка и запуск кампании», «отчёт по воронке» — вместо «выполнение обязанностей маркетолога». Это же защищает заказчика от переквалификации.
- Акты и чеки. Самозанятый выбивает чек в «Мой налог» на каждую оплату — для заказчика это единственное подтверждение расхода. ИП оформляет акт.
- Касса. Маркетологу-ИП онлайн-касса не нужна, если все расчёты безналичные по счёту от юрлиц. При приёме оплаты картой от физлиц касса обязательна — разобрали в статье про онлайн-кассу.
Сколько стоит начать маркетологу
Профессия почти без вложений: основной ресурс — насмотренность и кейсы, а не оборудование.
| Статья расхода | Порядок суммы |
|---|---|
| Оформление самозанятости | 0 ₽ |
| Регистрация ИП через банк | 0 ₽ |
| Страховые взносы ИП за год | 57 390 ₽ + 1% сверх 300 тыс. |
| Сервисы аналитики и рассылок, месяц | от 3 000 ₽ |
| Тестовый рекламный бюджет | от 30 000 ₽ |
| Сайт-портфолио с кейсами | от 20 000 ₽ |
| Обучение и профильные курсы | от 40 000 ₽ |
Отдельная строка, которую забывают при переходе на ИП, — страховые взносы. Они платятся независимо от того, был доход в этом месяце или нет: у маркетолога с проектной загрузкой и провалами между контрактами это ощутимо. На УСН «Доходы» взносы уменьшают налог, поэтому при доходе выше 1 млн ₽ они фактически не добавляют нагрузки — посчитать точную сумму удобно калькулятором взносов.
Частые вопросы
Может ли маркетолог быть самозанятым?▼
Да, маркетинговые и рекламные услуги под НПД подпадают без ограничений по виду деятельности. Лимит — 2,4 млн ₽ в год, ставка 4% с физлиц и 6% с компаний. Два исключения: нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам и нельзя принимать оплату от заказчика, который был вашим работодателем менее двух лет назад.
Что выгоднее маркетологу — самозанятость или ИП?▼
До 2,4 млн ₽ в год почти всегда самозанятость: ставка ниже, взносов нет, отчётности нет. Выше лимита — ИП на УСН «Доходы» 6%, где страховые взносы уменьшают сам налог. Объект «Доходы минус расходы» 15% маркетологу не подходит: расходы редко превышают 20% дохода.
Можно ли работать маркетологом на одну компанию как самозанятый?▼
Формально можно, но это главный риск профессии. Если работа выглядит как штатная — фиксированная сумма в одни и те же даты, график, техника заказчика, отсутствие других клиентов, — отношения переквалифицируют в трудовые. Заказчику доначислят НДФЛ и взносы, вам — разницу с НДФЛ. Безопаснее вести несколько клиентов и описывать в договоре результат, а не должность.
Может ли маркетолог работать с зарубежными заказчиками на НПД?▼
Да. Доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату поступления денег, ставка для иностранной компании — 6%. Банк может запросить договор и инвойс в рамках валютного контроля, поэтому документы стоит держать под рукой. Комиссия платёжной платформы из дохода не вычитается: на НПД расходы не учитываются.
Есть ли патент для маркетолога?▼
Нет. Маркетинговых, рекламных и консультационных услуг в перечне видов деятельности для патента не предусмотрено, и регионы не вправе их добавить — расширять список разрешено только бытовыми услугами. Маркетологу доступны НПД, УСН, АУСН и ОСНО.
Какой ОКВЭД выбрать маркетологу?▼
Чаще всего 73.11 «Деятельность рекламных агентств» — он покрывает и продвижение, и разработку кампаний. Для стратегического консалтинга подходит 70.22, для аналитики рынка — 73.20. Самозанятому ОКВЭД не нужен вообще: при регистрации в «Моём налоге» указывается только вид деятельности из списка.
Нужно ли маркетологу платить взносы на самозанятости?▼
Нет, страховые взносы на НПД не платятся — но и пенсионный стаж не идёт. Взносы можно платить добровольно, чтобы копить стаж. У ИП фиксированные взносы обязательны: 57 390 ₽ за 2026 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, и на УСН «Доходы» они уменьшают налог.
Оформить самозанятость или зарегистрировать ИП можно онлайн за вечер — без визита в налоговую и без госпошлины.
Открыть ИП бесплатно через банк
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Понравилась статья? Поставьте лайк