Налоги на хендмейд 2026: самозанятость, ИП и маркировка

Варите свечи, льёте мыло, вяжете, собираете украшения или делаете декор — и продаёте это на Авито, в Telegram, на Ярмарке Мастеров или маркетплейсах? Рано или поздно приходит вопрос: как всё это оформить и сколько отдавать государству.

Хорошая новость: для мастера ручной работы есть режим со ставкой 4% без взносов, отчётности и кассы. Плохая — у него два жёстких ограничения, о которые разбивается половина хендмейд-историй: перепродажа и маркировка. Разберём обе по-честному, посчитаем налоги на конкретных цифрах и посмотрим, сколько стоит начать. Как принимать оплату от покупателей без кассы и что с этим делать на маркетплейсе — в разборе как принимать оплату от клиентов.

Изделия своими руками — ровно тот случай, под который писали закон о самозанятых. Если статус уже есть, переносите его в Сбер: чеки покупателям и налог считаются автоматически, касса не нужна.

Что считается своим производством, а что перепродажей

Это главная развилка всей ниши. Закон о самозанятых (422-ФЗ) разрешает продавать товары собственного производства и запрещает перепродавать чужие. Формулировка короткая, а на практике мастера спотыкаются именно здесь.

Правило простое: если из материалов получился новый товар с новыми свойствами — это ваше производство. Если вы просто поменяли ценник — перепродажа.

Ключевой момент, из-за которого нервничают все новички: покупать заготовки и фурнитуру — нормально. Никто не требует, чтобы вы сами добывали воск и пряли шерсть. Мыльная основа, восковые гранулы, бусины, замочки, фурнитура, деревянные болванки, пряжа — это сырьё. Из него вы делаете изделие, и оно ваше.

Граница проходит там, где вы перестаёте что-либо менять. Купили готовый браслет и продали дороже — перепродажа, даже если положили его в свою красивую коробочку. Упаковка товар не перерабатывает.

Отдельная история — работа под индивидуальный заказ. Связали свитер по меркам клиента, сделали набор свечей под свадьбу, собрали украшение под конкретный образ — это уже не розничная продажа товара, а услуга по изготовлению. Формат неудобен для масштабирования, зато снимает часть ограничений — про это подробнее в разделе о маркировке.

Мастеру ИП нужен раньше, чем кажется: как только вы начинаете докупать готовые комплектующие на перепродажу или выходите на маркетплейс со склада, НПД перестаёт подходить — перепродажа чужого товара на нём запрещена. Открыть его можно через банк бесплатно — какие банки это делают, а что выгоднее на вашем обороте — покажет калькулятор.

Самозанятый хендмейд-мастер: НПД и его ставки

Для мастера, который делает всё сам дома, НПД почти всегда выигрывает. Регистрация — 5 минут в приложении «Мой налог» или через банк, без визита в налоговую и без госпошлины.

Ставки две и зависят от того, кто платит:

• 4% — когда покупатель физлицо. Заказ через Telegram, продажа на Авито, ярмарка, знакомые.
• 6% — когда платит компания или ИП. Маркетплейс, корпоративный заказ подарков, магазин-партнёр.

Налог считается автоматически с каждого пробитого чека, приходит уведомлением до 12 числа, платить — до 28 числа. Ничего больше делать не надо.

Что ещё важно мастеру:

• Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Считается по календарному году, обнуляется 1 января.
• Страховых взносов нет. ИП отдаёт 57 390 ₽ в год, даже если ничего не продал. Самозанятый — ноль. Обратная сторона: пенсионный стаж не идёт.
• Касса не нужна. Чек формируется в приложении и отправляется покупателю ссылкой или в мессенджер.
• Отчётности нет. Ни деклараций, ни книги учёта.
• Расчётный счёт не нужен — можно принимать деньги на обычную карту физлица.

Маркировка «Честный знак» — главная ловушка хендмейда

Вот пункт, который убивает больше всего хендмейд-историй на НПД. Самозанятым запрещено продавать товары, подлежащие обязательной маркировке — независимо от того, сами вы их сделали или нет. И за последние два года список маркируемых категорий вырос так, что зацепил сразу два популярных направления: вязание и мыловарение.

Что уже маркируется и как это касается мастера:

Разберём два самых больных случая.

Самозанятый и вязание

Третья волна маркировки лёгкой промышленности накрыла трикотажные и вязаные изделия с 1 марта 2025 года: свитеры, кардиганы, платья, юбки, брюки, спортивная одежда. То есть вязальщица, которая связала десять шапок и выложила их на маркетплейс или на Авито как готовый товар, формально нарушает сразу два правила — торгует маркируемым товаром и делает это без статуса участника оборота в «Честном знаке».

Но есть законный выход. Маркировка не распространяется на изделия, изготовленные по индивидуальному заказу населения. Ателье и мастера, которые шьют и вяжут под конкретного клиента, по договору оказания услуг и без склада готовой продукции, маркировать ничего не обязаны. Это прямо подтверждено разъяснениями по системе маркировки.

Значит, для самозанятой вязальщицы рабочая схема выглядит так:

• Можно: связать свитер по меркам и пожеланиям клиента, пробить чек в «Мой налог» как за изготовление изделия, передать заказчику.
• Нельзя: навязать партию шапок и выставить их на витрину, в магазин или на маркетплейс как готовый товар.

Как только появляется «склад» готовых изделий на продажу — вы в системе маркировки, а значит нужен статус ИП. Похожая логика подробно разобрана в статье про налоги ателье и пошив на заказ.

Самозанятый и мыло

С 1 мая 2025 года мыло и моющие средства попали под обязательную маркировку, с 1 июля 2025 — средства для волос, дезодоранты и скрабы, с 1 октября 2025 — кремы, бальзамы для губ и остальная косметика. Косметическое мыло ручной работы теперь маркируемый товар, а самозанятому такой товар продавать нельзя.

Исключения, которые остаются мыловару:

• Декоративное мыло-сувенир. Если изделие из мыльной основы позиционируется не как косметика, а как сувенир или интерьерное украшение — мыльный букет, фигурка, подарочный набор — это не парфюмерно-косметическая продукция, и маркировка не нужна. Обязательное условие: на этикетке и в описании нет заявленных косметических свойств, а есть пометка, что изделие не является косметическим средством.
• Мелкая фасовка и продукция без потребительской упаковки. Маркировке не подлежат товары объёмом до 5 мл или массой до 5 г, а также продукция без потребительской упаковки и та, что фасуется в присутствии покупателя.

Сертификация: нужны ли документы на свечи, мыло и украшения

Второй вопрос после налогов — какие бумаги вообще требуются, чтобы легально продавать. Здесь всё зависит от категории. Если дойдёт до ИП — какие банки открывают его бесплатно и что дают со счётом, смотрите ниже.

Свечи — самая свободная категория. Обязательной оценке соответствия свечная продукция не подлежит: ни сертификат, ни декларация не нужны. Для маркетплейсов и оптовых покупателей обычно оформляют отказное письмо — документ, подтверждающий, что товар не подпадает под техрегламенты. Стоит примерно 3 500–6 000 ₽ и делается за день. Плюс при желании можно оформить добровольный сертификат — он ничего не обязывает, но повышает доверие в карточке товара.

Косметика ручной работы — самая зарегулированная. Мыло, бальзамы, скрабы, бомбочки подпадают под техрегламент ТР ТС 009/2011 «О безопасности парфюмерно-косметической продукции». Нужны разработанные технические условия и зарегистрированная декларация о соответствии. Заявителем по декларации может быть только зарегистрированный субъект предпринимательства — ИП или юрлицо. Самозанятый декларацию зарегистрировать не может.

Хендмейд на маркетплейсах и площадках: где что можно

Каналы у мастера обычно смешанные, и правила у них разные.

• Авито, Telegram, ВКонтакте, ярмарки и офлайн-точки. Оплата от физлиц — ставка НПД 4%. Никаких дополнительных требований к статусу, чек пробивается в «Мой налог».
• Ярмарка Мастеров. Профильная площадка под ручную работу, самозанятых принимает. Оплата обычно проходит через площадку — ставка чаще 6%.
• Ozon. Работает с самозанятыми напрямую, регистрация бесплатная. Продавать можно только товары собственного производства и только немаркируемые категории.
• Wildberries. Самозанятых тоже принимает, но при регистрации просит гарантийный взнос 10 000 ₽ — это не абонентская плата, он зачитывается в счёт будущих комиссий. Ограничения те же: своё производство, без маркировки.

Комиссии площадок в 2026 году держатся в диапазоне примерно 5–25% в зависимости от категории и модели логистики, плюс отдельно логистика и хранение. И вот здесь важная деталь, на которой горят новички: налог считается с полной цены, по которой купил покупатель, а не с того, что площадка перечислила вам на карту. Комиссия налоговую базу не уменьшает. Подробный разбор этой механики — в статье про налоги на маркетплейсах.

Когда хендмейду пора на ИП

Самозанятость — отличный старт, но у неё есть потолок. Вот пять сигналов, что пора регистрировать ИП.

1. Доход подошёл к 2,4 млн ₽. Это примерно 200 000 ₽ в месяц. При превышении лимита статус НПД слетает автоматически, и весь доход сверх лимита облагается уже по-другому. Если заранее не подать заявление на УСН, вас выкинет на общую систему с НДФЛ 13% и НДС.

2. Ваш товар попал под маркировку. Вязаная одежда на продажу, косметическое мыло, парфюмерия — на НПД это не собрать. Нужен статус ИП, регистрация в «Честном знаке», коды на каждую единицу и онлайн-касса.

3. Появились помощницы. Нанимать по трудовому договору самозанятый не может. Заказы растут, вы сажаете за фурнитуру двух девушек — это уже ИП с сотрудниками.

4. Хотите продавать не только своё. Свечи свои, подсвечники закупные, наборы с чужой косметикой — как только в ассортименте появляется перепродажа, НПД закрывается.

5. Пошли опт и работа с юрлицами. Корпоративные подарки, поставки в магазины и шоурумы, тендеры. Компании охотнее работают с ИП: им нужны договор, накладные и понятный контрагент, а некоторым — ещё и НДС.

Ни один из этих пяти пунктов не требует, чтобы вы сами ехали в налоговую с заявлением: банк заполнит и подаст документы на ИП, бесплатно выпустит электронную подпись, а уведомление о переходе на УСН отправит вместе с регистрацией.

Какой режим выбрать ИП на хендмейде

После НПД у мастера четыре реальных варианта. Разберём каждый.

УСН 6% — «Доходы»

Базовый выбор для большинства мастеров. Платите 6% со всей выручки, расходы не учитываются вообще — ни материалы, ни комиссия площадки, ни упаковка.

Главный плюс: налог уменьшается на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшает его на все 100%, с сотрудниками — наполовину. При доходе примерно до 956 000 ₽ в год налог полностью съедается взносами, и вы платите только их.

Второй плюс — не надо собирать документы. Купили бусины на рынке за наличные, воск у частника, пряжу с рук — на УСН 6% это никого не волнует. А вот на УСН 15% такие расходы просто не примут.

УСН 15% — «Доходы минус расходы»

Платите 15% с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Для хендмейда режим оживает, когда закупка материалов реально большая: столярка, мебель на заказ, крупный декор, изделия из дорогих тканей и фурнитуры.

Что можно взять в расходы: материалы и фурнитуру, комиссию площадок, логистику, упаковку, аренду мастерской, зарплату и взносы. Что нельзя — всё, на что нет закрывающих документов.

Порог переключения между двумя вариантами упрощёнки мы разбирали отдельно — в статье УСН 6% или 15%.

Патент — работает не так, как все думают

Здесь главная путаница ниши. Многие мастера идут за патентом «розничная торговля» — и это ошибка. По Налоговому кодексу (пп. 1 п. 3 ст. 346.43) к розничной торговле для патента не относится реализация продукции собственного производства. То есть продавать свои свечи или украшения по торговому патенту нельзя в принципе.

Второе ограничение — интернет-торговля под патент не подпадает. Продажи через маркетплейс, свой сайт или доставку по стране — это дистанционная торговля, и ПСН на неё не выдаётся.

Что мастеру на патенте всё-таки доступно — это виды деятельности по изготовлению, а не по торговле:

• ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
• ремонт ювелирных изделий и бижутерии, чеканка и гравировка.

Лимит дохода на патенте в 2026 году — 20 млн ₽, до 15 сотрудников, стоимость считается от потенциального дохода региона, а не от вашей выручки. Регион вправе дополнять федеральный перечень бытовыми услугами, поэтому свой список смотрите в региональном законе.

АУСН — без взносов и отчётности

Автоматизированная упрощёнка: 8% с доходов или 20% с разницы, до 5 сотрудников, доход до 60 млн ₽. Главная фишка — нет страховых взносов за себя и за сотрудников, остаются только взносы на травматизм (около 2 959 ₽ в год). Отчётности тоже нет: налоговая считает всё сама по данным банка и кассы.

Ставка выше, чем на УСН, но при небольших оборотах отсутствие взносов эту разницу перекрывает. Условие — счёт в уполномоченном банке, все поступления должны идти через него.

Сравнение режимов для мастера ручной работы

Коротко:

• Делаете сами, продаёте физлицам, до 2,4 млн ₽ → НПД.
• Переросли лимит, наняли людей, материалы дешёвые → УСН 6%.
• Материалы съедают 70%+ выручки и на всё есть документы → УСН 15%.
• Шьёте и вяжете только под индивидуальный заказ, офлайн → посмотрите патент в своём регионе.
• Маленький оборот и не хочется ни взносов, ни отчётов → АУСН.

Если сомневаетесь между статусом самозанятого и ИП, у нас есть отдельное сравнение — ИП или самозанятость.

📊Сравнить все режимы под ваши цифрыПерейти→

Сколько стоит начать хендмейд-мастеру в 2026

Хендмейд — одна из немногих ниш, где старт реально помещается в бюджет обычной зарплаты. Основные деньги уходят на материалы и оборудование, аренда на первом этапе не нужна.

Из чего складывается бюджет, кроме самих материалов:

• Оборудование и инструмент — от 5 000 ₽ (свечи, украшения) до 150 000 ₽ и выше (столярка, керамика).
• Первая закупка сырья — 10 000–40 000 ₽, зависит от направления и объёма пробных партий.
• Упаковка и брендинг — коробки, крафт, наклейки, бирки: от 5 000 ₽ на первую партию.
• Фото товара — самая недооценённая статья. В хендмейде карточка продаёт: съёмка у фотографа 5 000–20 000 ₽ либо лайтбокс и штатив за 3 000–7 000 ₽.
• Отказное письмо на свечи, бижутерию, декор — 3 500–6 000 ₽. Декларация по ТР ТС на косметику дороже: считайте от 15 000 ₽, точная цена зависит от лаборатории и числа позиций.
• Комиссии площадок — 5–25% с продажи плюс логистика и хранение. Закладывайте их в цену сразу, а не «потом посчитаю».
• Гарантийный взнос Wildberries — 10 000 ₽ при регистрации, зачитывается в комиссии. У Ozon такого нет.
• Регистрация — 0 ₽. Самозанятость оформляется бесплатно в приложении, ИП через банк — тоже бесплатно, без госпошлины 800 ₽.

Где открыть ИП мастеру ручной работы

Когда хендмейд перерос самозанятость, ИП удобнее всего открывать через банк: он сам подаёт документы в налоговую с электронной подписью, госпошлина не платится, а вместе с ИП открывается счёт и подключается эквайринг. Обычно занимает 1–3 дня и не требует похода в инспекцию.

Если часть товара вы не делаете, а закупаете готовым, схема меняется полностью: перепродажа на самозанятости запрещена. Где именно проходит граница — в статье может ли самозанятый заниматься перепродажей.

Если в изделиях появляются драгоценные металлы, правила меняются полностью: там маркировка в ГИИС ДМДК и запрет на самозанятость. Разобрали в статье может ли ювелир быть самозанятым.

Частые вопросы

Можно ли продавать свечи самозанятым?▼

Да, и это одна из самых удобных категорий для НПД. Свечи вы делаете сами из сырья — это товар собственного производства, что закон прямо разрешает. Под обязательную маркировку «Честный знак» свечи не подпадают, обязательной сертификации и декларирования для них тоже нет — при желании оформляется отказное письмо за 3 500–6 000 ₽. Ставка 4% при продаже физлицам и 6% при продаже компаниям и ИП; через маркетплейс — 6%, потому что деньги перечисляет площадка как юрлицо, лимит — 2,4 млн ₽ в год.

Можно ли вязать и продавать изделия как самозанятый?▼

Смотря как продавать. С 1 марта 2025 года трикотажные и вязаные изделия попали под обязательную маркировку, а самозанятым маркируемые товары продавать нельзя. Но маркировка не распространяется на изделия, изготовленные по индивидуальному заказу населения: связали свитер по меркам конкретного клиента — это услуга по изготовлению, и она на НПД разрешена. А вот навязать партию и выставить её на маркетплейс или витрину — уже нельзя, для этого нужен ИП с регистрацией в «Честном знаке».

Нужна ли сертификация мылу и косметике ручной работы?▼

Да. Мыло, бальзамы, скрабы и бомбочки для ванн подпадают под техрегламент ТР ТС 009/2011 — нужны технические условия и зарегистрированная декларация о соответствии. Оформить её может только ИП или юрлицо: самозанятый заявителем по декларации быть не может. Если изделие из мыльной основы продаётся как сувенир (мыльный букет, фигурка) и не заявляется как косметическое средство, оно косметикой не считается — тогда ни декларация, ни маркировка не нужны.

Можно ли самозанятому продавать на Wildberries и Ozon?▼

Да, обе площадки работают с самозанятыми. Условия одинаковые: только товары собственного производства и только немаркируемые категории — свечи, бижутерия, декор, сувениры, игрушки. Ozon регистрирует бесплатно, Wildberries просит гарантийный взнос 10 000 ₽, который зачитывается в счёт будущих комиссий. Ставка налога при продаже через площадку — 6%, потому что платит юрлицо. Как считать доход и не занизить базу — в разборе налогов на маркетплейсах.

Нужна ли онлайн-касса мастеру ручной работы?▼

Самозанятому — нет. Чек формируется в приложении «Мой налог» и отправляется покупателю ссылкой, в мессенджер или на почту. ИП касса нужна при приёме оплаты от физлиц напрямую: наличными, картой, по СБП. Если ИП торгует только через маркетплейс, касса не требуется — площадка выступает платёжным агентом и пробивает чеки сама.

Какой ОКВЭД выбрать для хендмейда?▼

Для самозанятого ОКВЭД не нужен вообще — при регистрации в «Мой налог» коды не указываются. ИП обычно берёт основным 32.99 «Производство прочих готовых изделий», а дополнительно: 32.13 — бижутерия, 20.42 — парфюмерно-косметические средства, 14.19 и 14.39 — вязаный трикотаж, 47.91 — торговля через интернет и маркетплейсы, 47.89 — торговля на рынках и ярмарках. Кодов можно указать сколько угодно, платить за это не нужно.

🔍 Подобрать ОКВЭД для хендмейда

Что будет, если превысить лимит 2,4 млн ₽ на НПД?▼

Статус самозанятого слетает автоматически с даты превышения. Доход до лимита остаётся обложенным по 4–6%, а всё, что сверху, — уже нет. Если вы ИП, у вас есть 20 дней на подачу заявления о переходе на УСН, иначе окажетесь на общей системе с НДФЛ 13% и НДС. Если статуса ИП не было, придётся зарегистрироваться, иначе весь доход сверх лимита обложат НДФЛ 13% как обычное физлицо. Лучший вариант — следить за оборотом и подавать заявление на УСН заранее, ближе к 2 млн ₽.

Можно ли на НПД делать украшения из серебра и золота?▼

Бижутерию и украшения из недрагоценных материалов — полимерной глины, дерева, бисера, стекла, стали — можно свободно: под закон о драгметаллах они не подпадают и маркировке не подлежат. А вот изделия с драгоценными металлами и камнями требуют регистрации в пробирной палате и системе ГИИС ДМДК, что для самозанятого закрыто. Для золота действует ещё и запрет на УСН и патент — остаётся общая система. Для серебра исключение вернули: с 2024 года по нему доступна УСН, а с 2025 — патент и АУСН.