Может ли самозанятый заниматься перепродажей в 2026

Короткий ответ: нет, перепродажа на самозанятости запрещена прямо законом. Закупить готовый товар и продать дороже — это то, ради чего режим не создавался, и налоговая снимает статус за такое без обсуждений.

Но у запрета есть три исключения, и два из них работают в реальной жизни постоянно. Разберём, где именно проходит граница между «своим производством» и перепродажей — с позицией Минфина, которая эту границу и определяет.

Если вы уже поняли, что это торговля, а не рукоделие, регистрация ИП решает вопрос сразу: перепродажа на упрощёнке и патенте разрешена без ограничений. Через банк это бесплатно и делается онлайн.

Что именно запрещает закон

Пункт 2 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ исключает из режима лиц, которые занимаются перепродажей товаров и имущественных прав — за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд.

Формулировка короткая, но из неё следует всё остальное:

• Купили готовое и продали — нельзя, независимо от наценки и объёма.
• Продали своё личное — можно, это вообще не бизнес.
• Сделали сами и продали — можно, это товар собственного производства.

Отдельно и независимо от этого запрета действует второй: самозанятым нельзя продавать маркируемые товары. Даже собственного производства — например, сшитую вами одежду, которая попадает под маркировку. Разобрали в статье про маркировку и самозанятость.

Исключение первое: личные вещи

Продажа собственного имущества, которым вы пользовались, под запрет не подпадает — и более того, для неё вообще не нужен статус самозанятого.

Продали на Авито старый телефон, детскую коляску, диван, зимнюю резину — это не предпринимательская деятельность и не доход в понимании НПД. Чек выбивать не нужно, налог платить не нужно.

Исключение второе: товары собственного производства

Здесь всё просто, пока вы делаете вещь с нуля: сшили платье, испекли торт, сварили мангал, связали свитер, собрали букет, залили свечу. Это ваш товар, продавать его на НПД можно.

Ограничение одно и то же для всех: лимит 2,4 млн ₽ в год и запрет нанимать работников. Про эту схему подробно — в статье про налоги на хендмейд.

Исключение третье: переработка заготовок

Самая спорная зона, и именно здесь чаще всего ошибаются.

Купить заготовку и превратить её в новый продукт — это производство. Купить готовое и переупаковать — это перепродажа. Критерий один: ваш труд должен создавать основную ценность конечного изделия.

Как это выглядит на практике:

Спорная строка про принт — реальная зона риска. Если печать делаете вы сами и дизайн ваш, аргументы в пользу производства есть. Если футболку с принтом вам печатает подрядчик, а вы только продаёте — это перепродажа.

🧮Посчитать, что выгоднее для торговли: УСН 6%, 15% или патентПерейти→

Граница между «своим производством» и перепродажей — это разница между сохранённым статусом и доначислением за три года, поэтому спорные случаи стоит разобрать до того, как налоговая сделает это за вас.

Что будет, если всё-таки перепродавать

Последствия наступают не мгновенно, но накапливаются.

Снятие с учёта. Налоговая вправе аннулировать статус плательщика НПД задним числом — с даты, когда началась запрещённая деятельность.

Пересчёт налога. Все доходы, по которым вы платили 4–6%, пересчитают как доходы физлица по ставке НДФЛ 13%, плюс пени за просрочку.

Штраф за деятельность без регистрации при систематичности — отдельная статья.

Маркетплейсы: что самозанятому можно

На Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете самозанятые работать вправе — но продавать там можно только товары собственного производства. Площадки при регистрации это условие прописывают, а некоторые запрашивают подтверждение.

И вторая сложность: значительная часть категорий на маркетплейсах маркируется — одежда, обувь, парфюмерия, — а маркируемые товары самозанятому запрещены отдельно. Практически это оставляет узкий коридор: немаркируемый хендмейд, декор, сувениры, часть товаров для дома.

Как считать доход с площадок и почему датой дохода считается день оплаты покупателем — в статье про налоги на маркетплейсах.

Если хотите именно торговать

Значит режим не тот, и это нормально — НПД просто не создавался под торговлю. Что доступно на ИП:

УСН «Доходы минус расходы» 15% — основной вариант для торговли: закупка товара уходит в расходы, а в рознице она съедает 60–80% выручки.

Патент — доступен для розничной торговли через магазин, павильон или островок в ТЦ. В 2026 году лимит 20 млн ₽ и до 15 сотрудников. Для интернет-торговли патент не подходит.

УСН «Доходы» 6% — только при очень высокой наценке, когда закупка занимает малую долю.

Подробные расчёты по каждому — в статьях про налоги для розничной торговли и налоги для интернет-магазина.

Сравнение: что можно продавать на каком режиме

Комиссия и продажа чужого товара по договору

Отдельный вопрос, который задают, когда узнают про запрет: а если товар не мой, я только помогаю продать и беру процент?

Не работает, и запрет тут другой — посреднический. Часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ исключает из режима доходы от деятельности по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. То есть схема «беру чужой товар на реализацию за процент» закрыта отдельно от запрета на перепродажу.

Получается замкнутый круг: купить и перепродать нельзя, взять на комиссию и продать за вознаграждение тоже нельзя. Оба выхода ведут к ИП, где ни того, ни другого ограничения нет.

Частые вопросы

Может ли самозанятый заниматься перепродажей?▼

Нет. Пункт 2 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ прямо исключает из режима лиц, занимающихся перепродажей товаров и имущественных прав. Исключение сделано только для продажи имущества, которое использовалось для личных нужд. Для торговли закупленным товаром нужен ИП или ООО.

Что считается товаром собственного производства?▼

Изделие, основную ценность которого создаёт ваш труд: сшитая одежда, испечённые торты, собранные украшения, сваренные металлоконструкции. Переработка купленной заготовки в новый продукт тоже считается производством. А вот добавление упаковки, этикетки или логотипа к готовому товару производством не является — это прямо указано в письме Минфина от 19.10.2020 № 03-11-11/91220.

Можно ли самозанятому продавать вещи на Авито?▼

Собственные вещи, которыми вы пользовались, — да, и для этого даже не нужен статус самозанятого: продажа личного имущества не считается предпринимательской деятельностью. Но если продажи регулярны и однотипны — например, десятки одинаковых новых товаров, — это торговля, и её переквалифицируют с доначислением НДФЛ.

Что будет, если самозанятый занимается перепродажей?▼

Налоговая вправе снять статус плательщика НПД задним числом — с даты начала запрещённой деятельности. Все доходы пересчитают по ставке НДФЛ 13% вместо 4–6%, добавят пени, а при систематичности ещё и штраф за предпринимательскую деятельность без регистрации. Вскрывается это обычно сопоставлением закупок по счёту с чеками в «Моём налоге».

Можно ли самозанятому продавать на Wildberries и Ozon?▼

Да, но только товары собственного производства — это условие прописано в правилах площадок. Дополнительно действует запрет на маркируемые товары, под который попадает большая часть категорий одежды, обуви и парфюмерии. Практически остаётся немаркируемый хендмейд, декор и часть товаров для дома.

Можно ли купить заготовки и продавать изделия из них?▼

Да, если ваш труд создаёт основную ценность конечного продукта: купили воск и фитиль — залили свечу, купили бусины и фурнитуру — собрали украшение, купили ткань — сшили изделие. Нельзя, если вы только расфасовали или переупаковали готовое: закупить косметику оптом и разлить по своим баночкам — это перепродажа.

Что выбрать, если хочу торговать закупленным товаром?▼

ИП на УСН «Доходы минус расходы» 15% — там закупка уходит в расходы, а в торговле она составляет 60–80% выручки. Для стационарной точки альтернатива — патент с лимитом 20 млн ₽ в год, но для интернет-торговли он не подходит. УСН «Доходы» 6% имеет смысл только при очень высокой наценке.

Зарегистрировать ИП для торговли можно онлайн через банк: без госпошлины, вместе с расчётным счётом и эквайрингом.