Может ли самозанятый заниматься перепродажей в 2026
Короткий ответ: нет, перепродажа на самозанятости запрещена прямо законом. Закупить готовый товар и продать дороже — это то, ради чего режим не создавался, и налоговая снимает статус за такое без обсуждений.
Но у запрета есть три исключения, и два из них работают в реальной жизни постоянно. Разберём, где именно проходит граница между «своим производством» и перепродажей — с позицией Минфина, которая эту границу и определяет.
💡 Если коротко
- Перепродажа запрещена — п. 2 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Закупили готовое, продали дороже — статуса лишат.
- Личные вещи продавать можно — старый телефон, детская коляска, мебель. Это вообще не предпринимательство.
- Товары своего производства можно — сшили, испекли, собрали, сварили.
- Переработка заготовок считается производством, если ваш труд создаёт основную ценность. Упаковка и этикетка — не считается.
- Хотите именно торговать — нужен ИП: на УСН и патенте перепродажа разрешена.
Если вы уже поняли, что это торговля, а не рукоделие, регистрация ИП решает вопрос сразу: перепродажа на упрощёнке и патенте разрешена без ограничений. Через банк это бесплатно и делается онлайн.
СбербанкДля торговли выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% предпринимателей в торговле уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
Что именно запрещает закон
Пункт 2 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ исключает из режима лиц, которые занимаются перепродажей товаров и имущественных прав — за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд.
Формулировка короткая, но из неё следует всё остальное:
- Купили готовое и продали — нельзя, независимо от наценки и объёма.
- Продали своё личное — можно, это вообще не бизнес.
- Сделали сами и продали — можно, это товар собственного производства.
Запрет не про товары, а про схему. Продавать вещи самозанятый вправе — но только те, которые сделал сам или которыми пользовался
Отдельно и независимо от этого запрета действует второй: самозанятым нельзя продавать маркируемые товары. Даже собственного производства — например, сшитую вами одежду, которая попадает под маркировку. Разобрали в статье про маркировку и самозанятость.
Исключение первое: личные вещи
Продажа собственного имущества, которым вы пользовались, под запрет не подпадает — и более того, для неё вообще не нужен статус самозанятого. Когда самозанятости станет мало — какие банки открывают ИП бесплатно, смотрите ниже, что выгоднее при вашем доходе — на калькуляторе, а переход — в статье как перейти с самозанятого на ИП.
Продали на Авито старый телефон, детскую коляску, диван, зимнюю резину — это не предпринимательская деятельность и не доход в понимании НПД. Чек выбивать не нужно, налог платить не нужно.
⚠️ Где эта граница ломается
Регулярность превращает продажу личных вещей в торговлю. Один диван в год — личное имущество. Двадцать телефонов в месяц — торговля, и объяснение «это всё моё личное» не сработает.
На что смотрят: однотипность товара, частота сделок, закупочные документы, объявления с описанием «новое, в упаковке», несколько единиц одной модели. Если картина складывается в торговлю, доход переквалифицируют, доначислят НДФЛ 13% и добавят штраф за деятельность без регистрации.
Исключение второе: товары собственного производства
Здесь всё просто, пока вы делаете вещь с нуля: сшили платье, испекли торт, сварили мангал, связали свитер, собрали букет, залили свечу. Это ваш товар, продавать его на НПД можно.
Ограничение одно и то же для всех: лимит 2,4 млн ₽ в год и запрет нанимать работников. Про эту схему подробно — в статье про налоги на хендмейд.
Бесплатная консультация:
как продавать товары и не потерять самозанятость
- Разберём, считается ли ваш товар своим производством
- Посчитаем НПД, УСН 6 и 15% на ваших цифрах
- Подскажем, когда выгоднее сразу открыть ИП
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
Исключение третье: переработка заготовок
Самая спорная зона, и именно здесь чаще всего ошибаются.
Купить заготовку и превратить её в новый продукт — это производство. Купить готовое и переупаковать — это перепродажа. Критерий один: ваш труд должен создавать основную ценность конечного изделия.
⚠️ Позиция Минфина, на которую всё опирается
В письме от 19.10.2020 № 03-11-11/91220 Минфин разобрал ровно этот случай: закупить на складе 200 чашек и продавать их в розницу нельзя. И добавил принципиальное — добавление своей упаковки или этикетки производством не является.
То же касается «бренда»: наклеили свой логотип на закупленный товар — это по-прежнему перепродажа.
Как это выглядит на практике:
| Что делаете | Как считается |
|---|---|
| Купили ткань, сшили платье | Своё производство ✅ |
| Купили заготовку свечи, залили воском со своим ароматом | Своё производство ✅ |
| Купили бусины и фурнитуру, собрали украшение | Своё производство ✅ |
| Купили футболки, нанесли свой принт | Спорно — зависит от доли вашего труда ⚠️ |
| Купили готовые чашки, наклеили логотип | Перепродажа ❌ |
| Купили косметику оптом, расфасовали в свои баночки | Перепродажа ❌ |
| Купили товар в Китае, продаёте на маркетплейсе | Перепродажа ❌ |
Спорная строка про принт — реальная зона риска. Если печать делаете вы сами и дизайн ваш, аргументы в пользу производства есть. Если футболку с принтом вам печатает подрядчик, а вы только продаёте — это перепродажа.
Посчитать, что выгоднее для торговли: УСН 6%, 15% или патентПерейтиГраница между «своим производством» и перепродажей — это разница между сохранённым статусом и доначислением за три года, поэтому спорные случаи стоит разобрать до того, как налоговая сделает это за вас.
Что будет, если всё-таки перепродавать
Последствия наступают не мгновенно, но накапливаются.
Снятие с учёта. Налоговая вправе аннулировать статус плательщика НПД задним числом — с даты, когда началась запрещённая деятельность.
Пересчёт налога. Все доходы, по которым вы платили 4–6%, пересчитают как доходы физлица по ставке НДФЛ 13%, плюс пени за просрочку.
Штраф за деятельность без регистрации при систематичности — отдельная статья.
⚠️ Как это обычно вскрывается
Не выездной проверкой, а сопоставлением данных. Самый частый сценарий: у вас закупки по расчётному счёту или переводы поставщикам, а в «Моём налоге» чеки на продажу тех же позиций. Второй — жалоба покупателя или конкурента. Третий — маркетплейс передаёт данные о продажах, и там видно, что товар не может быть вашего производства.
Отдельно: если поставщик — юрлицо, он отражает продажу вам в своей отчётности. Закупка на 300 000 ₽ и последующие чеки на 450 000 ₽ складываются в очевидную картину.
Маркетплейсы: что самозанятому можно
На Wildberries, Ozon и Яндекс Маркете самозанятые работать вправе — но продавать там можно только товары собственного производства. Площадки при регистрации это условие прописывают, а некоторые запрашивают подтверждение.
И вторая сложность: значительная часть категорий на маркетплейсах маркируется — одежда, обувь, парфюмерия, — а маркируемые товары самозанятому запрещены отдельно. Практически это оставляет узкий коридор: немаркируемый хендмейд, декор, сувениры, часть товаров для дома.
Как считать доход с площадок и почему датой дохода считается день оплаты покупателем — в статье про налоги на маркетплейсах.
Если хотите именно торговать
Значит режим не тот, и это нормально — НПД просто не создавался под торговлю. Что доступно на ИП:
УСН «Доходы минус расходы» 15% — основной вариант для торговли: закупка товара уходит в расходы, а в рознице она съедает 60–80% выручки.
Патент — доступен для розничной торговли через магазин, павильон или островок в ТЦ. В 2026 году лимит 20 млн ₽ и до 15 сотрудников. Для интернет-торговли патент не подходит.
УСН «Доходы» 6% — только при очень высокой наценке, когда закупка занимает малую долю.
Подробные расчёты по каждому — в статьях про налоги для розничной торговли и налоги для интернет-магазина.
Сравнение: что можно продавать на каком режиме
| НПД | ИП на УСН | ИП на патенте | |
|---|---|---|---|
| Перепродажа готового товара | Запрещена | ✓ Можно | Можно, розница |
| Товары своего производства | ✓ Можно | ✓ Можно | ✓ Можно |
| Маркируемые товары | Запрещены | ✓ Можно | ✓ Можно |
| Личные вещи | Можно, налога нет | ✓ Можно | ✓ Можно |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | 450 млн ₽ | 20 млн ₽ |
| Закупка в расходы | Не учитывается | На 15% учитывается | Не важна |
| Сотрудники | ✕ Нельзя | до 130 | до 15 |
| Онлайн-торговля | Только своё | ✓ Можно | ✕ Нельзя |
Комиссия и продажа чужого товара по договору
Отдельный вопрос, который задают, когда узнают про запрет: а если товар не мой, я только помогаю продать и беру процент? Открыть ИП и счёт под это можно в одном банке бесплатно — какие именно, смотрите ниже.
Не работает, и запрет тут другой — посреднический. Часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ исключает из режима доходы от деятельности по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. То есть схема «беру чужой товар на реализацию за процент» закрыта отдельно от запрета на перепродажу.
Получается замкнутый круг: купить и перепродать нельзя, взять на комиссию и продать за вознаграждение тоже нельзя. Оба выхода ведут к ИП, где ни того, ни другого ограничения нет.
💡 Что при этом можно
Продавать свою услугу вокруг чужого товара. Консультация по подбору, настройка, доставка как самостоятельная услуга, сборка, установка — это ваша работа, а не торговля. Клиент покупает товар сам, а вам платит за услугу.
Пример: вы не продаёте кухни, а собираете их — товар клиент заказывает напрямую у фабрики. Или не продаёте технику, а настраиваете. Схема законная, и лимит 2,4 млн ₽ тратится только на ваш гонорар, а не на стоимость товара.
Отдельный случай — украшения из драгметаллов: там самозанятость закрыта не перепродажей, а обязательной маркировкой. Разобрали в статье может ли ювелир быть самозанятым.
Частые вопросы
Может ли самозанятый заниматься перепродажей?▼
Нет. Пункт 2 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ прямо исключает из режима лиц, занимающихся перепродажей товаров и имущественных прав. Исключение сделано только для продажи имущества, которое использовалось для личных нужд. Для торговли закупленным товаром нужен ИП или ООО.
Что считается товаром собственного производства?▼
Изделие, основную ценность которого создаёт ваш труд: сшитая одежда, испечённые торты, собранные украшения, сваренные металлоконструкции. Переработка купленной заготовки в новый продукт тоже считается производством. А вот добавление упаковки, этикетки или логотипа к готовому товару производством не является — это прямо указано в письме Минфина от 19.10.2020 № 03-11-11/91220.
Можно ли самозанятому продавать вещи на Авито?▼
Собственные вещи, которыми вы пользовались, — да, и для этого даже не нужен статус самозанятого: продажа личного имущества не считается предпринимательской деятельностью. Но если продажи регулярны и однотипны — например, десятки одинаковых новых товаров, — это торговля, и её переквалифицируют с доначислением НДФЛ.
Что будет, если самозанятый занимается перепродажей?▼
Налоговая вправе снять статус плательщика НПД задним числом — с даты начала запрещённой деятельности. Все доходы пересчитают по ставке НДФЛ 13% вместо 4–6%, добавят пени, а при систематичности ещё и штраф за предпринимательскую деятельность без регистрации. Вскрывается это обычно сопоставлением закупок по счёту с чеками в «Моём налоге».
Можно ли самозанятому продавать на Wildberries и Ozon?▼
Да, но только товары собственного производства — это условие прописано в правилах площадок. Дополнительно действует запрет на маркируемые товары, под который попадает большая часть категорий одежды, обуви и парфюмерии. Практически остаётся немаркируемый хендмейд, декор и часть товаров для дома.
Можно ли купить заготовки и продавать изделия из них?▼
Да, если ваш труд создаёт основную ценность конечного продукта: купили воск и фитиль — залили свечу, купили бусины и фурнитуру — собрали украшение, купили ткань — сшили изделие. Нельзя, если вы только расфасовали или переупаковали готовое: закупить косметику оптом и разлить по своим баночкам — это перепродажа.
Что выбрать, если хочу торговать закупленным товаром?▼
ИП на УСН «Доходы минус расходы» 15% — там закупка уходит в расходы, а в торговле она составляет 60–80% выручки. Для стационарной точки альтернатива — патент с лимитом 20 млн ₽ в год, но для интернет-торговли он не подходит. УСН «Доходы» 6% имеет смысл только при очень высокой наценке.
Зарегистрировать ИП для торговли можно онлайн через банк: без госпошлины, вместе с расчётным счётом и эквайрингом.
Открыть ИП бесплатно через банк
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Понравилась статья? Поставьте лайк