уснналогиип

УСН 6% или 15%: что выгоднее для ИП в 2026 году

5 апреля 2026 г.·12 мин чтения·ПодборНалог

Вы выбрали упрощёнку — и правильно сделали. Но теперь вопрос: 6% от дохода или 15% от прибыли? Это один и тот же режим, но с совершенно разным расчётом налога. И ошибка может стоить сотни тысяч рублей в год.

Сейчас разберём оба варианта с конкретными числами — чтобы вы поняли, какой подходит именно вам.

📊 Рассчитайте свой налог за 30 секунд

В чём разница — коротко

На упрощёнке есть два объекта налогообложения. Выбираете один при регистрации ИП (или меняете раз в год).

УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всего дохода. Сколько потратили на бизнес — налоговую не волнует. Простой учёт, минимум бумаг.

УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15%, но не от всего дохода, а от разницы между доходом и расходами. Каждый расход надо подтвердить документами: чеками, актами, договорами.

УСН 6% = Доход × 6%

УСН 15% = (Доход − Расходы) × 15%

Формулы простые. Но дьявол — в деталях. На 6% можно вычитать страховые взносы прямо из налога (не из базы!), а на 15% — только включать их в расходы. Это существенно меняет расклад.

Правило 60% — формула выбора

Есть быстрый способ определить, что выгоднее. Сравниваем налог на обоих вариантах и ищем точку, где они равны.

Доход × 6% = (Доход − Расходы) × 15%

Решаем уравнение. Обозначим долю расходов как X:

6% = (1 − X) × 15% → X = 60%

Если расходы больше 60% от дохода — УСН 15% дешевле. Если меньше 60% — выгоднее УСН 6%.

💡 На практике порог ниже

На УСН 6% взносы вычитаются из самого налога (а не из налоговой базы). Это мощная льгота. Поэтому реальный порог — примерно 40-50% расходов. Даже при расходах в 55% от дохода УСН 6% часто выигрывает за счёт вычета взносов.

Когда выгоднее УСН 6%

Шестипроцентная упрощёнка идеальна для бизнеса с маленькими расходами. Это услуги, IT, консалтинг, фриланс, онлайн-образование — всё, где основной ресурс это ваши руки и голова, а не материалы.

Главное преимущество: не нужно собирать чеки и доказывать расходы. Ведёте книгу учёта доходов — и всё.

💻Игорь — веб-разработчик

Игорь делает сайты на заказ. Работает из дома, клиенты — малый бизнес. Доход за год — 2 400 000 руб. Расходы — 300 000 руб. (хостинг, подписки, ноутбук). Это всего 12,5% от дохода.

УСН 6%: 2 400 000 × 6% = 144 000 руб. Минус взносы: 57 390 (фикс.) + 21 000 (1% с дохода свыше 300 тыс.) = 78 390 руб. Налог: 144 000 − 78 390 = 65 610 руб. Итого платежей: 144 000 руб.

УСН 15%: (2 400 000 − 300 000 − 78 390) × 15% = 2 021 610 × 15% = 303 242 руб. Итого: 303 242 + 78 390 = 381 632 руб.

УСН 6%

144 000 руб.

УСН 15%

381 632 руб.

Разница колоссальная. На 6% Игорь платит в 2,6 раза меньше.

📐Настя — репетитор онлайн

Настя преподаёт английский по видеосвязи. Доход — 1 200 000 руб. в год. Расходы — 50 000 руб. (интернет, микрофон, учебники). Это 4% от дохода.

УСН 6%: 1 200 000 × 6% = 72 000. Взносы: 57 390 + 9 000 = 66 390. Налог: 72 000 − 66 390 = 5 610 руб. Итого: 72 000 руб.

УСН 15%: (1 200 000 − 50 000 − 66 390) × 15% = 1 083 610 × 15% = 162 542 руб. Итого: 162 542 + 66 390 = 228 932 руб.

УСН 6%

72 000 руб.

УСН 15%

228 932 руб.

При расходах меньше 40% от дохода — УСН 6% выигрывает с большим отрывом

экономия до 150 000+ руб.

Когда выгоднее УСН 15%

Пятнадцатипроцентная упрощёнка создана для бизнеса, где на каждый рубль дохода приходится много расходов. Торговля, строительство, производство, грузоперевозки — везде, где закупка материалов, товаров и комплектующих съедает бОльшую часть выручки.

Ключевое условие: расходы должны быть подтверждены документами. Без чека, акта или накладной — расход не считается.

🔧Алексей — строитель

Алексей делает ремонты квартир. Доход за год — 5 000 000 руб. Расходы — 3 500 000 руб. (материалы, инструменты, зарплата бригаде, транспорт). Это 70% от дохода.

УСН 15%: Взносы: 57 390 + 47 000 (1% с дохода свыше 300 тыс.) = 104 390. База: 5 000 000 − 3 500 000 − 104 390 = 1 395 610. Налог: 1 395 610 × 15% = 209 342 руб. Итого: 209 342 + 104 390 = 313 732 руб.

УСН 6%: 5 000 000 × 6% = 300 000. Минус взносы (до 50%, т.к. есть работники): 300 000 − 150 000 = 150 000 руб. Но подождите — взносы за работников тоже платятся: ≈400 000 руб. Итого: 150 000 + 104 390 + 400 000 = 654 390 руб.

На 15% взносы за работников тоже уходят в расходы — уже учтены в 3,5 млн!

УСН 15%

313 732 руб.

УСН 6%

654 390 руб.

📦Оксана — продаёт одежду оптом

Оксана закупает одежду у производителей и продаёт магазинам. Доход — 8 000 000 руб. Расходы — 5 600 000 руб. (закупка товара, доставка, аренда склада). Это 70% от дохода.

УСН 15%: Взносы: 57 390 + 77 000 = 134 390. База: 8 000 000 − 5 600 000 − 134 390 = 2 265 610. Налог: 2 265 610 × 15% = 339 842 руб. Итого: 339 842 + 134 390 = 474 232 руб.

УСН 6%: 8 000 000 × 6% = 480 000. Минус взносы 134 390 (без работников — 100%): 480 000 − 134 390 = 345 610 руб. Итого: 345 610 + 134 390 = 480 000 руб.

УСН 15%

474 232 руб.

УСН 6%

480 000 руб.

Здесь разница небольшая — всего 5 768 руб. Это как раз пограничная ситуация. При расходах ровно 70% и отсутствии работников — экономия минимальна.

При расходах больше 60% от дохода — УСН 15% экономит деньги, особенно если есть работники

до 340 000+ руб./год

⚠️ Минимальный налог 1%

На УСН 15% есть подстраховка для бюджета: даже если расходы превысили доходы и прибыли нет — вы платите минимальный налог 1% от дохода. Об этом подробнее ниже.

Как уменьшить налог на взносы

Вот где главная разница между двумя вариантами. Механика вычета взносов кардинально отличается.

На УСН 6% страховые взносы вычитаются прямо из налога. Не из базы, а из самой суммы налога. ИП без работников может вычесть все 100% взносов. ИП с работниками — до 50% налога.

На УСН 15% взносы идут в расходы. Они уменьшают налоговую базу, а не сам налог. Эффект слабее: вы экономите 15% от суммы взносов, а не 100%.

0 руб.Фиксированные взносы ИП в 2026

📸Марк — фотограф

Марк снимает свадьбы и портреты. Доход — 960 000 руб. в год. Расходов почти нет — камера уже куплена.

Взносы: 57 390 (фикс.) + 6 600 (1% с 660 000) = 63 990 руб.

УСН 6%: 960 000 × 6% = 57 600. Минус взносы 57 600 (не больше суммы налога) = 0 руб. налог! Марк платит только взносы: 63 990 руб.

УСН 15%: (960 000 − 63 990) × 15% = 896 010 × 15% = 134 402 руб. Итого: 134 402 + 63 990 = 198 392 руб.

На 6% Марк вообще не платит налог — взносы его полностью перекрыли!

Параметр	УСН 6%	УСН 15%
Как учитываются взносы	Вычитаются из налога	Входят в расходы
ИП без работников	Вычет до 100% налога	Уменьшение базы на 100%
ИП с работниками	Вычет до 50% налога	Уменьшение базы на 100%
Эффект от взносов 57 390 руб.	Экономия до 57 390 руб.	Экономия 8 609 руб. (15%)
Выгода	Прямая и мощная	Косвенная и слабее

Минимальный налог на УСН 15%

Это правило, которое многих удивляет. Даже если год закончился в убыток — на УСН 15% вы всё равно заплатите налог. Минимум — 1% от дохода.

Налоговая сравнивает два числа: рассчитанный налог (15% от прибыли) и минимальный налог (1% от дохода). Платите тот, что больше.

Минимальный налог = Доход × 1%

Пример: доход 3 000 000 руб., расходы 2 900 000 руб. Прибыль — 100 000 руб. Налог 15% = 15 000 руб. Минимальный налог = 30 000 руб. Платите 30 000.

⚠️ Минимальный налог нельзя уменьшить на взносы

Если вы попали на минимальный налог 1% — это фиксированная сумма. Взносы вы уже учли в расходах, но минимальный налог всё равно 1% от всего дохода. Разницу между минимальным и рассчитанным налогом можно перенести в расходы следующего года.

Какие расходы принимаются на УСН 15%

С 2026 года на УСН 15% действует открытый перечень расходов. Раньше был закрытый список — если расход не в списке, нельзя учесть. Теперь можно включить любой экономически обоснованный расход, связанный с бизнесом.

Но «любой» не значит «без документов». Каждый расход нужно подтвердить: договор, акт выполненных работ, товарная накладная, чек, платёжное поручение.

✅ Плюсы

+ Закупка товаров и материалов
+ Аренда офиса, склада, оборудования
+ Зарплата сотрудников и взносы
+ Транспортные расходы и доставка
+ Реклама и продвижение
+ Бухгалтерские и юридические услуги
+ Связь, интернет, программное обеспечение

❌ Минусы

− Штрафы и пени — не расход
− Представительские расходы без обоснования
− Личные покупки, не связанные с бизнесом
− Расходы без подтверждающих документов
− Взносы, уплаченные за другие периоды без привязки

ℹ️ Храните документы 5 лет

Налоговая может запросить подтверждение расходов при проверке. Храните все чеки, акты, накладные и договоры минимум 5 лет. Электронные документы тоже подходят — главное, чтобы они были подписаны.

НДС на УСН — новые правила 2026

С 2025 года упрощенцы с большим доходом платят НДС. Порог в 2026 году — 20 млн руб. дохода за прошлый год. Если ваш доход ниже — НДС не платите, живёте спокойно.

Если доход выше — три варианта ставки:

до 20 млнНДС не платите

5%доход 20–272,5 млн

7%доход 272,5–490,5 млн

Базовая ставка НДС в 2026 году — 22%. Но на УСН применяются пониженные ставки 5% и 7% (без права на вычет входного НДС). Если доход превысит 490,5 млн — слетаете с УСН на ОСНО.

Для большинства ИП с доходом до 20 млн это не актуально. Но если растёте — держите цифру в голове.

Региональные ставки — проверьте свой регион

Стандартные ставки — 6% и 15%. Но регионы имеют право их снижать. На УСН «Доходы» — до 1%, на «Доходы минус расходы» — до 5%.

Регион	УСН «Доходы»	УСН «Д − Р»
Стандарт (большинство)	6%	15%
Крым, Севастополь	4%	10%
Чеченская Республика	1%	5%
Некоторые регионы (новые ИП)	0% (каникулы)	0% (каникулы)
Ваш регион	Проверьте!	Проверьте!

💡 Как узнать ставку в своём регионе

Зайдите на сайт ФНС → выберите свой регион → раздел «Упрощённая система налогообложения». Там указаны действующие ставки и льготы. Пониженная ставка может полностью изменить расчёт в пользу другого объекта.

Можно ли поменять объект

Да, но только раз в год. Менять объект (с 6% на 15% или наоборот) можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года.

ℹ️ Форма уведомления — 26.2-6

Подайте уведомление по форме 26.2-6 в свою ИФНС. Можно через личный кабинет на сайте ФНС, по почте или лично. Не забудьте — после 31 декабря уже нельзя, придётся ждать ещё год.

Если вы только регистрируете ИП — выбирайте объект в уведомлении о переходе на УСН (форма 26.2-1), которое подаёте вместе с заявлением на регистрацию или в течение 30 дней после.

Итог — что выбрать за 30 секунд

Вот простой алгоритм:

Посчитайте долю расходов — разделите годовые расходы на годовой доход
Расходы меньше 40% → берите УСН 6%, даже не сомневайтесь
Расходы 40-60% → скорее всего УСН 6% (вычет взносов перевешивает)
Расходы больше 60% → считайте оба варианта, скорее всего УСН 15%
Расходы больше 70% → однозначно УСН 15%
Нет документов на расходы → только УСН 6%, вариантов нет

Если сомневаетесь — воспользуйтесь калькулятором. Он посчитает оба варианта за вас и покажет, сколько сэкономите.

📊 Сравните УСН 6% и 15% для вашего бизнеса

Откройте расчётный счёт для ИП

Сравните тарифы банков и выберите лучший для вашего бизнеса

Сбер

Бесплатное обслуживание счёта

Альфа-Банк

Бесплатное обслуживание счёта

Т-Банк

Обслуживание счёта 490 ₽/мес.

Открыть ИП ↗

Точка

Бесплатное обслуживание счёта

Открыть ИП ↗

Правильный выбор между УСН 6% и 15% экономит

от 50 000 до 300 000 руб./год

Частые вопросы

Можно ли совмещать УСН 6% и УСН 15%?▼

Нет. ИП выбирает один объект налогообложения для всей деятельности на УСН. Нельзя часть дохода считать по 6%, а часть — по 15%. Но можно совмещать УСН с патентом.

Что будет, если выбрал 15%, а расходов мало?▼

Заплатите больше налога, чем могли бы на 6%. Но минимум — 1% от дохода. Поменять объект можно с 1 января следующего года, подав уведомление до 31 декабря.

Какие авансовые платежи на УСН?▼

Авансы платятся ежеквартально: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Годовой налог (за вычетом авансов) — до 28 апреля следующего года. Правила одинаковые для обоих объектов.

Нужна ли касса на УСН?▼

Если принимаете оплату от физлиц наличными или картой — да, онлайн-касса обязательна. При работе только с юрлицами по безналу — касса не нужна. Это не зависит от выбора 6% или 15%.

Как считается 1% взносов на УСН 15%?▼

На УСН «Доходы минус расходы» дополнительный 1% считается от разницы дохода и расходов, превышающей 300 000 руб. То есть от прибыли, а не от всего дохода. Это выгоднее, чем на 6%, где 1% считается от всего дохода свыше 300 000.

Сколько стоит бухгалтер для УСН 15%?▼

На 15% учёт сложнее — нужно вести книгу доходов и расходов, хранить все документы. Бухгалтер обойдётся в 3 000–10 000 руб./мес. в зависимости от объёма операций. На 6% можно вести учёт самостоятельно или платить 1 000–3 000 руб./мес.

Что выгоднее для маркетплейса — 6% или 15%?▼

Зависит от модели. Если вы продаёте свои товары и закупаете их — расходы большие, смотрите на 15%. Если оказываете услуги (например, дизайн карточек) — 6%. Маркетплейс берёт комиссию, которая учитывается в расходах на 15%.

📊 Рассчитать налог для вашего бизнеса

Понравилась статья? Поставьте лайк