НДС на УСН с 2026 года: кому платить и сколько
С 2026 года упрощёнка перестала быть зоной без НДС. Теперь, как только годовой доход ИП или компании на УСН переваливает за 20 млн рублей, бизнес становится плательщиком налога на добавленную стоимость. Порог снизили вдвое по сравнению с 2025 годом и заложили дальнейшее снижение на 2027 и 2028 годы.
Главный вопрос для упрощенца — с какой именно суммы и по какой ставке платить, и как не платить, если доход ещё небольшой. Разберём по цифрам, сверенным с законом № 425-ФЗ и методическими рекомендациями ФНС.
💡 Если коротко
- Освобождение от НДС действует, пока доход не превышает 20 млн ₽ в год. Считают по доходу за прошлый год.
- Ставка 5% — при доходе от 20 до 250 млн ₽ (с дефлятором — до 272,5 млн), без права на вычет.
- Ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн ₽ (с дефлятором — до 490,5 млн), без вычета.
- Ставка 22% — общая, с правом вычитать входящий НДС. Выгодна при большой доле поставщиков с НДС.
- График порога: 20 млн в 2026, 15 млн в 2027, 10 млн в 2028.
Пониженную ставку 5% или 7% нельзя бросить раньше, чем через 3 года (12 кварталов).
С какого дохода упрощенец платит НДС
Ключевая цифра 2026 года — 20 млн рублей. Пока ваш доход не дошёл до этой планки, НДС вы не платите: освобождение действует автоматически, заявлений подавать не нужно.
Важный момент: порог проверяют по доходу за предыдущий год. То есть право на освобождение в 2026 году зависит от того, сколько вы заработали в 2025-м. Если за 2025 год доход не превысил 20 млн — весь 2026-й вы спокойно работаете без НДС, даже если внутри года выручка подрастёт.
А вот если вы перешагнёте 20 млн в течение 2026 года, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
⚠️ Порог будет снижаться каждый год
20 млн — это планка 2026 года. По закону № 425-ФЗ она снижается: в 2027 году освобождение действует при доходе до 15 млн, в 2028-м — до 10 млн. То есть круг упрощенцев, обязанных платить НДС, расширяется ежегодно.
| Год | Порог освобождения от НДС |
|---|---|
| 2025 | 60 млн ₽ |
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 15 млн ₽ |
| 2028 | 10 млн ₽ |
Альфа-Банк
Учёт НДС в счёте
Как только упрощенец проходит 20 млн, ему нужно выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларации по НДС. Альфа-Банк открывает счёт бесплатно, а встроенная онлайн-бухгалтерия сама формирует документы по НДС и напоминает о сроках — это снимает половину рутины при переходе.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Сбер
Бухгалтерия бесплатно
Бесплатный счёт и онлайн-бухгалтерия для УСН и патента, вывод до 500 000 ₽ без комиссии, бесплатная ЭЦП от ФНС. Отделения в любом городе.
Реклама. ПАО Сбербанк
Пониженные ставки 5% и 7% против общей 22%
Упрощенец, который попал на НДС, выбирает один из двух путей.
Путь первый — пониженные ставки без вычетов. Платите НДС по льготной ставке, но не имеете права принимать к вычету входящий налог от поставщиков:
- 5% — если доход от 20 до 250 млн ₽ в год. С учётом коэффициента-дефлятора 1,090 фактическая граница — 272,5 млн.
- 7% — если доход от 250 до 450 млн ₽ (с дефлятором — до 490,5 млн).
Путь второй — общая ставка 22% с вычетами. Платите НДС как все на ОСНО, зато можете вычитать входящий налог. Это выгодно, если у вас много поставщиков-плательщиков НДС и большая доля входящего налога перекрывает разницу в ставке.
| Параметр | Ставки 5% / 7% | Ставка 22% |
|---|---|---|
| Размер | 5% или 7% | 22% |
| Вычет входящего НДС | ✕ Нельзя | ✓ Можно |
| Когда выгодно | Мало расходов с НДС | Много поставщиков с НДС |
| Минимальный срок | 12 кварталов (3 года) | Можно менять |
| Кому подходит | Услуги, своё производство | Торговля, перепродажа |
⚠️ Пониженную ставку нельзя бросить досрочно
Если выбрали 5% или 7%, применять эту ставку придётся минимум 3 года подряд (12 кварталов). Перейти на общую 22% раньше нельзя. Поэтому ставку выбирают на перспективу, а не под текущий квартал.
При этом сам налог УСН не меняется: вы по-прежнему платите 6% с доходов или 15% с прибыли. НДС — это отдельный платёж сверху упрощённого налога.
Какую ставку выбрать — на примерах
Выбор между пониженной ставкой и общей 22% упирается в одно: сколько у вас расходов с входящим НДС.
Дмитрий разрабатывает сайты, доход 30 млн ₽ в год. Расходы — в основном зарплаты программистам, входящего НДС почти нет (вычитать нечего).
Ставка 5%: 30 млн × 5% = 1,5 млн ₽ НДС, вычетов нет. Ставка 22%: 30 млн × 22% = 6,6 млн, но вычесть почти нечего.
Для Дмитрия выгодна ставка 5% — при малой доле входящего НДС платить 22% бессмысленно.
Услуги и своё производство — обычно выгоднее пониженная ставка 5% или 7%
Елена закупает товар у поставщиков с НДС и перепродаёт. Доход 40 млн ₽, закупки — 28 млн с входящим НДС 22%.
На ставке 22% она начисляет налог с продаж, но вычитает входящий НДС с закупок — к уплате остаётся разница. На ставке 5% вычета нет: 40 млн × 5% = 2 млн ₽ без права уменьшить.
Елене стоит просчитать общую ставку 22%: большой входящий НДС от поставщиков делает её выгоднее.
Торговля с закупками у плательщиков НДС — часто выгоднее общая ставка 22% с вычетами
Входящего НДС мало → ставка 5% / 7%. Входящего НДС много → ставка 22%.
Как оформить освобождение от НДС
Если ваш доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей, освобождение от НДС в 2026 году вы получаете автоматически. Никаких заявлений и уведомлений подавать не нужно — это новое правило для упрощёнки отличается от освобождения по статье 145 НК для ОСНО.
ℹ️ Что значит «автоматическое освобождение»
Вы просто не начисляете НДС, не выставляете счета-фактуры с налогом и не сдаёте декларации по НДС. Налоговая сама видит ваш доход и понимает, что вы под освобождением. Следить нужно только за одним — чтобы доход не перевалил за 20 млн в течение года.
С 2027 года появляется и обратный механизм: упрощенец снова освобождается от НДС, если доход за 2026 год составил менее 15 млн рублей. То есть если ваша выручка опустится ниже нового порога, обязанность платить НДС снимется со следующего года.
Что делать упрощенцу прямо сейчас
План действий зависит от вашей выручки.
Доход до 20 млн. Вы под освобождением — работаете как раньше, НДС не касается. Просто следите за выручкой нарастающим итогом, чтобы не пропустить момент превышения.
Доход 20–60 млн. Вы — плательщик НДС. Нужно: выбрать ставку (5%/7% или 22%), настроить выставление счетов-фактур, вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально — до 25-го числа месяца после квартала.
Близко к 20 млн. Заранее посчитайте, что выгоднее: остаться под лимитом, перейти на АУСН (там НДС нет до 60 млн) или принять НДС и выбрать ставку.
⚠️ Не пропустите момент перехода
НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором доход перевалил за 20 млн. Если прозевать — придётся доплачивать налог и пени, а ещё переоформлять документы покупателям. Контроль выручки нарастающим итогом обязателен.
Открыть счёт с поддержкой НДС
Бесплатное обслуживание и онлайн-бухгалтерия с расчётом НДС
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
С какого дохода упрощенец платит НДС в 2026 году?▼
С дохода свыше 20 млн рублей в год. Порог проверяют по доходу за предыдущий год: если за 2025 год вы заработали не больше 20 млн, в 2026-м НДС не платите. Если перешагнули лимит в течение года — НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца. В 2027 году порог снизится до 15 млн, в 2028-м — до 10 млн.
Чем отличаются ставки 5%, 7% и 22%?▼
Ставки 5% (доход 20–250 млн) и 7% (250–450 млн) — пониженные, но без права вычитать входящий НДС. Ставка 22% — общая, с правом на вычет входящего налога. Пониженные ставки выгодны, когда у вас мало расходов с НДС; ставка 22% — когда много поставщиков-плательщиков НДС.
Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС?▼
Нет. Для упрощенцев освобождение при доходе до 20 млн действует автоматически — заявлений подавать не нужно. Вы просто не начисляете НДС и не сдаёте декларации, пока доход не превысил порог. Это отличается от освобождения по статье 145 НК для ОСНО, где уведомление требуется.
Можно ли менять ставку НДС каждый год?▼
Нет, если выбрали пониженную ставку 5% или 7% — её придётся применять минимум 3 года подряд (12 кварталов). Перейти на общую ставку 22% досрочно нельзя. Поэтому выбор ставки лучше просчитать на перспективу с учётом структуры расходов.
Меняется ли сам налог УСН, если я плачу НДС?▼
Нет. Ставки УСН остаются прежними: 6% с доходов или 15% с прибыли. НДС — это отдельный платёж сверху упрощённого налога. Если выбираете между объектами упрощёнки, поможет разбор УСН 6% или 15%.
Как избежать НДС на упрощёнке?▼
Способа два. Первый — держать доход ниже 20 млн рублей в год (с 2027-го — ниже 15 млн). Второй — перейти на АУСН: на автоматизированной упрощёнке НДС нет вообще при доходе до 60 млн и до 5 сотрудников. Подробности — в разборе АУСН в 2026 году.
Понравилась статья? Поставьте лайк