АУСН в 2026 году: что это, кому подходит, плюсы и минусы

Представьте: вы просто работаете, деньги приходят на счёт, а налоговая сама считает и списывает налог. Никаких деклараций, никаких расчётов, никаких страховых взносов. Звучит как фантастика? Это АУСН — автоматизированная упрощёнка. Режим уже работает почти по всей России.

Но есть подвох: ставки выше, чем на обычной УСН. Когда это всё равно выгодно, а когда нет — сейчас посчитаем.

📊 Рассчитайте свой налог за 30 секунд

Что такое АУСН простыми словами

АУСН — это упрощёнка на автопилоте. Налоговая получает данные напрямую из вашего банка и кассы, сама считает доходы и расходы и сама начисляет налог. Вам не нужно ничего заполнять.

Вы просто работаете. Деньги приходят на расчётный счёт, ФНС всё видит в реальном времени. Каждый месяц — готовая сумма налога. Оплатили до 25-го числа следующего месяца — и свободны.

Никаких деклараций. Никакого 6-НДФЛ за сотрудников. Никаких расчётов по страховым взносам (РСВ). Бухгалтер буквально не нужен.

Ставки и лимиты АУСН в 2026 году

На АУСН два варианта — как и на обычной упрощёнке. Но ставки выше.

«Доходы» — 8% от всего дохода (вместо 6% на УСН).

«Доходы минус расходы» — 20% от прибыли (вместо 15% на УСН). Минимальный налог — 3% от дохода (на обычной УСН — 1%).

Лимиты жёсткие: доход до 60 млн руб. в год, максимум 5 сотрудников, основные средства до 150 млн руб.

Главное преимущество — ноль взносов

Вот где АУСН по-настоящему блистает. На этом режиме ИП не платит фиксированные страховые взносы за себя. Вообще. Ноль рублей.

На обычной УСН в 2026 году каждый ИП обязан заплатить минимум 57 390 руб. в год — даже если ничего не заработал. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. На АУСН этого нет.

А для работодателей экономия ещё масштабнее. На обычной УСН за каждого сотрудника надо платить около 30% от зарплаты в виде страховых взносов. На АУСН — ноль процентов. Единственный платёж — взносы на травматизм: фиксированные 2 959 руб. в год за всех сотрудников вместе, неважно сколько их (от 1 до 5).

Даже с учётом повышенной ставки налога (8% вместо 6%) такая экономия на взносах часто перекрывает разницу. Особенно если у вас есть сотрудники.

Когда АУСН выгоднее УСН — считаем

Ставка выше, но взносов нет. Где точка, в которой АУСН побеждает? Зависит от дохода, расходов и количества сотрудников. Считаем на конкретных примерах.

ИП без сотрудников, объект «Доходы»

При малом доходе экономия на взносах не перекрывает разницу в ставках. Но посмотрим на другой сценарий — с сотрудниками.

ИП с сотрудниками — тут АУСН рвёт

Вот где АУСН по-настоящему выигрывает. Чем больше сотрудников и выше зарплаты — тем больше экономия. Три сотрудника по 50 тыс. — и АУСН дешевле больше чем вдвое.

Когда АУСН невыгодна

АУСН — не волшебная таблетка. Есть ситуации, когда обычная УСН (или другой режим) лучше.

Доход высокий, а сотрудников нет. Если вы один и зарабатываете много, разница в ставках (8% vs 6%) больно бьёт. При доходе 5 млн без сотрудников АУСН обойдётся на 100 000+ руб. дороже.

В вашем регионе сниженная ставка УСН. Многие регионы дают ставку 1-3% для определённых видов деятельности. На АУСН сниженных ставок нет — всегда 8% или 20%.

Больше 5 сотрудников. Жёсткий лимит. Шестой сотрудник — и вы слетаете с АУСН.

Нужно совмещать с патентом. АУСН нельзя совмещать ни с каким другим режимом. На обычной УСН можно добавить патент для отдельных видов деятельности.

Кто не может перейти на АУСН

Помимо ограничений по доходу и сотрудникам, есть прямые запреты по виду деятельности.

На АУСН нельзя работать, если вы:

• Банк, страховая, МФО, ломбард
• Добываете полезные ископаемые
• Производите или продаёте подакцизные товары (кроме вина)
• Организуете азартные игры
• Работаете как агент или комиссионер
• Иностранная организация
• Организация с филиалами
• Участник договора простого товарищества или доверительного управления
• Нотариус или адвокат

Как перейти на АУСН

Перейти можно двумя путями — зависит от ситуации.

Новый бизнес. Подаёте уведомление в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО. Делается через личный кабинет на nalog.ru или через уполномоченный банк.

Действующий бизнес. Переход возможен с 1-го числа любого месяца. Уведомление нужно подать до конца предыдущего месяца. Не нужно ждать января — это удобнее, чем смена объекта на обычной УСН.

Обязательно: расчётный счёт в уполномоченном банке. Сейчас в списке 28 банков. Если вашего банка нет — придётся открыть новый счёт.

Где действует АУСН в 2026 году

АУСН стартовал в 2022 году всего в 4 регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. С тех пор режим расширился почти на всю Россию.

В 2026 году АУСН доступен в 87 из 89 регионов. Не работает только в двух субъектах:

• Нижегородская область
• Ямало-Ненецкий автономный округ (ЯНАО)

Если вы зарегистрированы в любом другом регионе — можете переходить.

НДС и касса

На АУСН нет НДС вообще. Это серьёзное преимущество перед обычной УСН, где с 2025 года при доходе свыше 20 млн руб. начинается НДС (5% или 7%).

На АУСН лимит дохода 60 млн — и НДС не платите ни при каком раскладе. Если на обычной УСН вы перешагнули 20 млн и попали на НДС — переход на АУСН может быть выходом (при условии, что вписываетесь в лимит 60 млн и 5 сотрудников).

Что касается кассы — всё как на других режимах. Если принимаете оплату от физических лиц, онлайн-касса обязательна.

Плюсы и минусы АУСН

Кому переходить — быстрый чек-лист

Пройдитесь по списку. Если все пункты — да, АУСН для вас:

• ✅ Доход до 60 млн руб. в год
• ✅ Не больше 5 сотрудников (или работаете один)
• ✅ Есть сотрудники с зарплатой — и хочется сэкономить на взносах
• ✅ Устали от отчётности и бухгалтера
• ✅ В вашем регионе нет сниженных ставок УСН (1-3%)
• ✅ Не нужно совмещать с патентом
• ✅ Ваш банк есть в списке уполномоченных
• ✅ Зарплату можете платить только на карту

Если работаете один и доход до 2 млн — посчитайте внимательно. Разница в ставках может не окупиться экономией на взносах. Для ИП без сотрудников с небольшим доходом обычная УСН 6% часто дешевле.

📊 Посчитайте, что выгоднее для вас

Частые вопросы

Можно ли совмещать АУСН с патентом?▼

Нет. АУСН нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом — ни с патентом, ни с НПД, ни с ОСНО. Только АУСН и ничего кроме.

Что если доход превысит 60 млн?▼

Вы автоматически слетаете с АУСН и переходите на общую систему (ОСНО) с начала месяца, в котором произошло превышение. Поэтому за лимитом нужно следить.

Как считается налог — я должен что-то делать?▼

Нет. ФНС получает данные из вашего банка и онлайн-кассы. До 15-го числа следующего месяца вам приходит уведомление с суммой налога. Вы просто оплачиваете до 25-го. Можно настроить автоплатёж.

АУСН подходит для ООО или только для ИП?▼

Для обоих. АУСН доступен и для ИП, и для организаций (ООО). Условия одинаковые: до 5 сотрудников, доход до 60 млн.

Правда, что на АУСН не нужен бухгалтер?▼

По большому счёту — да. Отчётности нет, налог считает ФНС, взносов нет. Но первичные документы (договоры, акты, накладные) вести всё равно нужно — для себя и на случай проверки. Особенно если выбрали объект «Доходы минус расходы».

Можно ли вернуться на обычную УСН?▼

Да. Отказаться от АУСН можно с 1-го числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего. Переход обратно на УСН происходит без задержки.

Сколько платить за сотрудников на АУСН?▼

НДФЛ с зарплаты — 13% (удерживается из зарплаты сотрудника, не ваш расход). Страховые взносы — 0%. Травматизм — 2 959 руб. в год за всех сотрудников. На обычной УСН взносы за сотрудников составляют около 30% от зарплаты — на АУСН эта сумма обнуляется.