АУСН в 2026 году: что это, кому подходит, плюсы и минусы
Представьте: вы просто работаете, деньги приходят на счёт, а налоговая сама считает и списывает налог. Никаких деклараций, никаких расчётов, никаких страховых взносов. Звучит как фантастика? Это АУСН — автоматизированная упрощёнка. Режим уже работает почти по всей России.
Но есть подвох: ставки выше, чем на обычной УСН. Когда это всё равно выгодно, а когда нет — сейчас посчитаем.
💡 Если коротко
- Есть сотрудники, доход до 60 млн ₽ — АУСН выгоднее: ноль взносов перекрывает повышенную ставку.
- Работаете один, доход небольшой — обычная УСН 6% чаще дешевле.
- Устали от деклараций и бухгалтера — АУСН считает налог сам по движениям по счёту.
Ставки АУСН: 8% («Доходы») и 20% («Доходы минус расходы»). Лимит — до 5 сотрудников и 60 млн ₽ дохода. Обязательное условие — счёт в уполномоченном банке.
Что такое АУСН простыми словами
АУСН — это упрощёнка на автопилоте. Налоговая получает данные напрямую из вашего банка и кассы, сама считает доходы и расходы и сама начисляет налог. Вам не нужно ничего заполнять.
Вы просто работаете. Деньги приходят на расчётный счёт, ФНС всё видит в реальном времени. Каждый месяц — готовая сумма налога. Оплатили до 25-го числа следующего месяца — и свободны.
Никаких деклараций. Никакого 6-НДФЛ за сотрудников. Никаких расчётов по страховым взносам (РСВ). Бухгалтер буквально не нужен.
Сбер
Поддержка АУСН
Главное условие АУСН — счёт в уполномоченном банке: именно он передаёт обороты в ФНС, и налог считается автоматически. Сбер в списке ФНС, открытие и обслуживание счёта бесплатные, а онлайн-бухгалтерия Сбера поддерживает АУСН.
Реклама. ПАО Сбербанк
Альфа-Банк
Эквайринг 1%
Бесплатный счёт, эквайринг 1% на старте и бонусы на рекламу. Регистрация ИП без госпошлины и похода в налоговую.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
ℹ️ Налоговый период — 1 месяц
На обычной УСН вы платите авансы раз в квартал и сдаёте декларацию раз в год. На АУСН налоговый период — месяц. ФНС сама рассчитывает налог до 15-го числа, вы платите до 25-го. Всё автоматически.
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть и вести дело без штрафов в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — какой режим выбрать
- Готовые коды ОКВЭД под вашу деятельность
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
Ответим лично и подготовим материалы под ваш бизнес — обычно в течение часа.
Ставки и лимиты АУСН в 2026 году
На АУСН два варианта — как и на обычной упрощёнке. Но ставки выше.
«Доходы» — 8% от всего дохода (вместо 6% на УСН).
«Доходы минус расходы» — 20% от прибыли (вместо 15% на УСН). Минимальный налог — 3% от дохода (на обычной УСН — 1%).
Лимиты жёсткие: доход до 60 млн руб. в год, максимум 5 сотрудников, основные средства до 150 млн руб.
| АУСН | УСН | |
|---|---|---|
| Ставка «Доходы» | 8% | 6% |
| Ставка «Доходы − расходы» | 20% | 15% |
| Минимальный налог | 3% | 1% |
| Лимит дохода | 60 млн | 490,5 млн |
| Сотрудники | до 5 | до 130 |
| Основные средства | 150 млн | 150 млн |
| Взносы за себя | ✕ Нет | 57 390 руб. |
| Взносы за работников | нет (только травматизм) | 30% от зарплаты |
| Отчётность | нет вообще | декларация раз в год |
| Налоговый период | месяц | год (авансы поквартально) |
| НДС | ✕ Нет | нет (до 20 млн дохода) |
Главное преимущество — ноль взносов
Вот где АУСН по-настоящему блистает. На этом режиме ИП не платит фиксированные страховые взносы за себя. Вообще. Ноль рублей.
На обычной УСН в 2026 году каждый ИП обязан заплатить минимум 57 390 руб. в год — даже если ничего не заработал. Плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. На АУСН этого нет.
А для работодателей экономия ещё масштабнее. На обычной УСН за каждого сотрудника надо платить около 30% от зарплаты в виде страховых взносов. На АУСН — ноль процентов. Единственный платёж — взносы на травматизм: фиксированные 2 959 руб. в год за всех сотрудников вместе, неважно сколько их (от 1 до 5).
Лена открыла маникюрный салон. У неё две сотрудницы с зарплатой 45 000 руб. в месяц каждая. Считаем разницу по взносам за год.
На УСН: взносы за себя: 57 390 руб. Взносы за 2 сотрудниц: 45 000 × 2 × 12 × 30% = 324 000 руб. Итого взносов: 381 390 руб.
На АУСН: взносы за себя: 0 руб. Взносы за сотрудниц: 2 959 руб. (травматизм за всех). Итого взносов: 2 959 руб.
Экономия: 378 431 руб. в год — только на взносах!
АУСН (взносы)
2 959 руб.
УСН (взносы)
381 390 руб.
Даже с учётом повышенной ставки налога (8% вместо 6%) такая экономия на взносах часто перекрывает разницу. Особенно если у вас есть сотрудники.
Когда АУСН выгоднее УСН — считаем
Ставка выше, но взносов нет. Где точка, в которой АУСН побеждает? Зависит от дохода, расходов и количества сотрудников. Считаем на конкретных примерах.
ИП без сотрудников, объект «Доходы»
Антон разрабатывает мобильные приложения на заказ. Доход — 1 500 000 руб. в год. Расходов почти нет.
УСН 6%: Налог: 1 500 000 × 6% = 90 000. Взносы: 57 390 + 12 000 (1% с дохода свыше 300 тыс.) = 69 390. Вычитаем взносы из налога: 90 000 − 69 390 = 20 610 руб. Итого платежей: 90 000 руб.
АУСН 8%: Налог: 1 500 000 × 8% = 120 000. Взносов нет. Итого платежей: 120 000 руб.
Разница: АУСН дороже на 30 000 руб.
УСН 6%
90 000 руб.
АУСН 8%
120 000 руб.
Для ИП без сотрудников с доходом 1,5 млн УСН выгоднее
30 000 руб. в пользу УСНПри малом доходе экономия на взносах не перекрывает разницу в ставках. Но посмотрим на другой сценарий — с сотрудниками.
ИП с сотрудниками — тут АУСН рвёт
У Марины парикмахерская: 3 сотрудника с зарплатой 50 000 руб. в месяц. Доход салона — 4 000 000 руб. в год.
УСН 6%: Налог: 4 000 000 × 6% = 240 000. Взносы за себя: 57 390 + 37 000 = 94 390. Взносы за сотрудников: 50 000 × 3 × 12 × 30% = 540 000. Вычет из налога (до 50% при наличии работников): 240 000 × 50% = 120 000. Налог после вычета: 120 000. Итого: 120 000 + 94 390 + 540 000 = 754 390 руб.
АУСН 8%: Налог: 4 000 000 × 8% = 320 000. Взносы: 2 959 (травматизм). Итого: 322 959 руб.
Экономия на АУСН: 431 431 руб. в год!
АУСН
322 959 руб.
УСН
754 390 руб.
С сотрудниками АУСН экономит почти полмиллиона в год
431 431 руб.Вот где АУСН по-настоящему выигрывает. Чем больше сотрудников и выше зарплаты — тем больше экономия. Три сотрудника по 50 тыс. — и АУСН дешевле больше чем вдвое.
Экономия АУСН ≈ Взносы за себя + Взносы за сотрудников − Разница в налоге
Когда АУСН невыгодна
АУСН — не волшебная таблетка. Есть ситуации, когда обычная УСН (или другой режим) лучше.
Доход высокий, а сотрудников нет. Если вы один и зарабатываете много, разница в ставках (8% vs 6%) больно бьёт. При доходе 5 млн без сотрудников АУСН обойдётся на 100 000+ руб. дороже.
В вашем регионе сниженная ставка УСН. Многие регионы дают ставку 1-3% для определённых видов деятельности. На АУСН сниженных ставок нет — всегда 8% или 20%.
Больше 5 сотрудников. Жёсткий лимит. Шестой сотрудник — и вы слетаете с АУСН.
Нужно совмещать с патентом. АУСН нельзя совмещать ни с каким другим режимом. На обычной УСН можно добавить патент для отдельных видов деятельности.
У Павла склад и 8 сотрудников. Доход — 40 млн руб. в год. Он бы хотел на АУСН, но не может: лимит — 5 человек. Павел остаётся на УСН 15% и совмещает с патентом на розничную торговлю.
⚠️ Лимит на доход заморожен до конца 2027 года
60 млн руб. — это фиксированная цифра, она не индексируется на коэффициент-дефлятор. На обычной УСН лимит 490,5 млн — в 8 раз больше. Если бизнес растёт быстро, на АУСН может стать тесно.
Кто не может перейти на АУСН
Помимо ограничений по доходу и сотрудникам, есть прямые запреты по виду деятельности.
На АУСН нельзя работать, если вы:
- Банк, страховая, МФО, ломбард
- Добываете полезные ископаемые
- Производите или продаёте подакцизные товары (кроме вина)
- Организуете азартные игры
- Работаете как агент или комиссионер
- Иностранная организация
- Организация с филиалами
- Участник договора простого товарищества или доверительного управления
- Нотариус или адвокат
ℹ️ Ограничение по зарплате
Зарплату сотрудникам на АУСН можно платить только безналом — на карту или счёт. Наличные из кассы выдавать нельзя. Это обязательное условие режима, потому что ФНС получает данные о зарплатах из банка.
Как перейти на АУСН
Перейти можно двумя путями — зависит от ситуации.
Новый бизнес. Подаёте уведомление в течение 30 дней после регистрации ИП или ООО. Делается через личный кабинет на nalog.ru или через уполномоченный банк.
Действующий бизнес. Переход возможен с 1-го числа любого месяца. Уведомление нужно подать до конца предыдущего месяца. Не нужно ждать января — это удобнее, чем смена объекта на обычной УСН.
Обязательно: расчётный счёт в уполномоченном банке. Сейчас в списке 28 банков. Если вашего банка нет — придётся открыть новый счёт.
💡 Проверьте свой банк
Список уполномоченных банков есть на сайте ФНС. Туда входят все крупные: Сбербанк, Тинькофф, Альфа-Банк, ВТБ, Модуль, Точка и другие. Если сомневаетесь — уточните в своём банке, поддерживает ли он АУСН.
Где действует АУСН в 2026 году
АУСН стартовал в 2022 году всего в 4 регионах: Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан. С тех пор режим расширился почти на всю Россию.
В 2026 году АУСН доступен в 87 из 89 регионов. Не работает только в двух субъектах:
- Нижегородская область
- Ямало-Ненецкий автономный округ (ЯНАО)
Если вы зарегистрированы в любом другом регионе — можете переходить.
НДС и касса
На АУСН нет НДС вообще. Это серьёзное преимущество перед обычной УСН, где с 2025 года при доходе свыше 20 млн руб. начинается НДС (5% или 7%).
На АУСН лимит дохода 60 млн — и НДС не платите ни при каком раскладе. Если на обычной УСН вы перешагнули 20 млн и попали на НДС — переход на АУСН может быть выходом (при условии, что вписываетесь в лимит 60 млн и 5 сотрудников).
Что касается кассы — всё как на других режимах. Если принимаете оплату от физических лиц, онлайн-касса обязательна.
Плюсы и минусы АУСН
✅ Плюсы
- + Ноль страховых взносов за себя (экономия 57 390+ руб./год)
- + Ноль взносов за сотрудников (только травматизм 2 959 руб./год за всех)
- + Ноль отчётности — ни деклараций, ни 6-НДФЛ, ни РСВ
- + Нет НДС даже при доходе 20-60 млн (на УСН уже платили бы)
- + ФНС сама считает налог — не нужен бухгалтер
- + Переход возможен с 1-го числа любого месяца
❌ Минусы
- − Ставки выше: 8% вместо 6%, 20% вместо 15%
- − Минимальный налог 3% вместо 1%
- − Жёсткий лимит: максимум 5 сотрудников
- − Лимит дохода 60 млн (на УСН — 490 млн)
- − Нельзя совмещать с патентом или другими режимами
- − Зарплата только безналом
- − Нужен счёт в уполномоченном банке (28 банков)
АУСН — идеальный режим для микробизнеса с сотрудниками. Экономия на взносах перекрывает повышенную ставку
до 400 000+ руб./годКому переходить — быстрый чек-лист
Пройдитесь по списку. Если все пункты — да, АУСН для вас:
- ✅ Доход до 60 млн руб. в год
- ✅ Не больше 5 сотрудников (или работаете один)
- ✅ Есть сотрудники с зарплатой — и хочется сэкономить на взносах
- ✅ Устали от отчётности и бухгалтера
- ✅ В вашем регионе нет сниженных ставок УСН (1-3%)
- ✅ Не нужно совмещать с патентом
- ✅ Ваш банк есть в списке уполномоченных
- ✅ Зарплату можете платить только на карту
Если работаете один и доход до 2 млн — посчитайте внимательно. Разница в ставках может не окупиться экономией на взносах. Для ИП без сотрудников с небольшим доходом обычная УСН 6% часто дешевле.
📊 Посчитайте, что выгоднее для васОткройте счёт для АУСН
Банки из списка уполномоченных с бесплатным обслуживанием
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Можно ли совмещать АУСН с патентом?▼
Нет. АУСН нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом — ни с патентом, ни с НПД, ни с ОСНО. Только АУСН и ничего кроме.
Что если доход превысит 60 млн?▼
Вы автоматически слетаете с АУСН и переходите на общую систему (ОСНО) с начала месяца, в котором произошло превышение. Поэтому за лимитом нужно следить.
Как считается налог — я должен что-то делать?▼
Нет. ФНС получает данные из вашего банка и онлайн-кассы. До 15-го числа следующего месяца вам приходит уведомление с суммой налога. Вы просто оплачиваете до 25-го. Можно настроить автоплатёж.
АУСН подходит для ООО или только для ИП?▼
Для обоих. АУСН доступен и для ИП, и для организаций (ООО). Условия одинаковые: до 5 сотрудников, доход до 60 млн.
Правда, что на АУСН не нужен бухгалтер?▼
По большому счёту — да. Отчётности нет, налог считает ФНС, взносов нет. Но первичные документы (договоры, акты, накладные) вести всё равно нужно — для себя и на случай проверки. Особенно если выбрали объект «Доходы минус расходы».
Можно ли вернуться на обычную УСН?▼
Да. Отказаться от АУСН можно с 1-го числа любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего. Переход обратно на УСН происходит без задержки.
Сколько платить за сотрудников на АУСН?▼
НДФЛ с зарплаты — 13% (удерживается из зарплаты сотрудника, не ваш расход). Страховые взносы — 0%. Травматизм — 2 959 руб. в год за всех сотрудников. На обычной УСН взносы за сотрудников составляют около 30% от зарплаты — на АУСН эта сумма обнуляется.
Идёт ли пенсионный стаж на АУСН, если не платить взносы за себя?▼
Да. На АУСН ИП не платит фиксированные взносы за себя, но пенсионный стаж и пенсионные баллы за этот период всё равно начисляются — государство учитывает время работы на АУСН так же, как при уплате взносов. Это отличие от НПД, где стаж сам по себе не идёт.
Нужен ли отдельный счёт для АУСН или подойдёт уже открытый?▼
Подойдёт уже открытый, если ваш банк есть в списке уполномоченных ФНС. Если банка в списке нет — придётся открыть счёт в одном из уполномоченных (Сбер, Альфа, Точка и другие). Весь оборот по бизнесу нужно проводить через этот счёт, потому что ФНС считает налог именно по движениям по нему.
Можно ли совмещать АУСН и обычную УСН?▼
Нет. АУСН нельзя совмещать ни с одним другим режимом — ни с УСН, ни с патентом, ни с НПД. Если разные направления бизнеса требуют разных режимов, АУСН не подойдёт — придётся выбирать между УСН 6% и 15% и при необходимости добавлять патент.
Понравилась статья? Поставьте лайк