УСН или патент: что выгоднее для ИП в 2026
Вы открыли ИП и стоите перед выбором: УСН или патент? Это один из самых частых вопросов, который задают предприниматели в 2026 году. И правильный ответ может сэкономить вам десятки тысяч рублей в год.
Сейчас покажем на пальцах — с примерами, цифрами и конкретными ситуациями.
📊 Сравните УСН и патент для вашего бизнеса за 30 секундЧто такое УСН и патент — коротко
УСН (упрощённая система) — налог считается от реального дохода. Две ставки на выбор: 6% от дохода или 15% от прибыли (доходы минус расходы).
Патент (ПСН) — фиксированный налог, который не зависит от того, сколько вы реально заработали. Стоимость зависит от региона и вида деятельности.
Когда патент выгоднее УСН
Патент побеждает в трёх ситуациях:
1. Ваш реальный доход значительно выше потенциального
Маша открыла свой маленький салон. По данным налоговой, «потенциальный доход» для парикмахеров в Москве — 990 000 руб. в год. Это число, от которого считается патент.
Но Маша — мастер от бога. К ней записываются за месяц вперёд. Реально она зарабатывает 2 000 000 руб. в год.
Считаем:
Патент = 990 000 × 6% = 59 400 руб.
УСН 6% = 2 000 000 × 6% = 120 000 руб.
Патент
59 400 руб.
УСН 6%
120 000 руб.
Маша на патенте экономит
60 600 руб./год2. У вас нет расходов (или они маленькие)
Дима даёт уроки школьникам онлайн. Расходы минимальные — интернет, ноутбук и пара учебников. Доход — 1 200 000 руб. в год, расходы — всего 50 000 руб.
На УСН 15% он заплатил бы: (1 200 000 − 50 000) × 15% = 172 500 руб.
На УСН 6%: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
Патент для репетиторов в его городе: 18 000 руб.
Дима на патенте экономит по сравнению с УСН 6%
54 000 руб./год3. Вы не хотите возиться с отчётностью
На патенте нет декларации. Купил патент — работаешь спокойно. На УСН нужно сдавать декларацию раз в год и вести КУДиР.
💡 Лайфхак
ИП может совмещать УСН и патент. Например, основная деятельность на УСН, а отдельный вид услуг — на патенте. Так делают многие, кто хочет оптимизировать налоги.
А теперь посмотрим с другой стороны...
Когда УСН выгоднее патента
1. Доход нестабильный или низкий
Олег берёт проекты когда есть настроение. В хороший месяц зарабатывает 200 000 руб., в плохой — 30 000 руб. Годовой доход — около 900 000 руб., но бывает и 400 000 руб.
Патент стоит фиксированно — допустим, 40 000 руб. Если Олег заработает мало, он всё равно заплатит 40 000 руб.
На УСН 6% при доходе 400 000 руб.: всего 24 000 руб.
При нестабильном доходе УСН 6% безопаснее
экономия до 16 000 руб.2. Большие расходы
Петя возит грузы на своей газели. Доход — 3 000 000 руб. в год. Но расходы огромные: бензин, ремонт, страховка, лизинг — всего 2 100 000 руб. (70% от дохода).
На УСН 15%: (3 000 000 − 2 100 000) × 15% = 135 000 руб.
На УСН 6%: 3 000 000 × 6% = 180 000 руб.
Патент для грузоперевозок в его регионе: 90 000 руб.
Тут интересно — патент самый дешёвый! Но Петя должен проверить: а какой потенциальный доход в его регионе? Если бы он был выше, УСН 15% могла бы выиграть.
ℹ️ Правило большого пальца
Если расходы больше 60% от дохода — смотрите на УСН 15%. Если меньше 60% — сравнивайте УСН 6% и патент.
3. Доход больше 20 млн руб. или больше 15 сотрудников
Тут патент просто недоступен — только УСН.
⚠️ Важно: лимит патента снижается!
В 2026 году лимит дохода для патента — 20 млн руб. В 2027 году он снизится до 15 млн руб., а в 2028 — до 10 млн руб. Если превысите лимит — патент «слетает», и вы переходите на УСН (если подавали уведомление) или на ОСНО. Следите за лимитами!
Пример расчёта: кофейня с доходом 3 млн руб.
У Ани небольшая кофейня. Доход — 3 000 000 руб. в год, расходы — 1 800 000 руб. (зерно, аренда, зарплата баристы). Сотрудников нет — бариста оформлен как самозанятый.
Потенциальный доход для кофеен в Екатеринбурге — около 600 000 руб.
Аня на патенте экономит почти
120 000 руб./год!Это работает потому, что потенциальный доход для кофейни — 600 000 руб., а реальный — в 5 раз больше. Чем больше разрыв, тем выгоднее патент.
📊 Рассчитайте для своего бизнеса — точные цифры за 30 секундКак перейти на патент или УСН
На УСН — подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года (для перехода с нового года). Новые ИП могут подать в течение 30 дней после регистрации.
На патент — подать заявление минимум за 10 рабочих дней до начала применения. Можно оформить в любое время года — не нужно ждать января.
ℹ️ Совет от бывалых
Если вы только открываете ИП — сразу подайте уведомление на УСН (как «страховку»), а потом оформите патент на нужные виды деятельности. Если патент «слетит», вы окажетесь на УСН, а не на ОСНО. Это может сэкономить сотни тысяч рублей.
А что насчёт АУСН?
С 2024 года работает автоматизированная упрощёнка (АУСН). Подходит если:
- Доход до 60 млн руб. в год
- Не больше 5 сотрудников
- Зарплаты платите через банк
- Работаете в Москве, МО, Калужской области или Татарстане
Ставки выше обычной УСН — 8% от дохода или 20% от прибыли. Но зато ноль отчётности — вообще. Налоговая сама всё считает по данным из банка и касс.
Лена работает одна, принимает клиентов дома. Доход — 150 000 руб. в месяц (1 800 000 руб. в год). Все платежи через карту.
На АУСН 8%: 1 800 000 × 8% = 144 000 руб. Но зато ноль деклараций и ноль страховых взносов — на АУСН их не платят!
На УСН 6%: 1 800 000 × 6% = 108 000, минус взносы 57 390 = 50 610 руб. Но нужна декларация и КУДиР.
На патенте: стоимость зависит от региона, но в Москве для маникюра — около 40 000 руб. Плюс взносы 57 390 руб.
Для Лены патент + взносы = 97 390 руб. АУСН = 144 000 руб. Патент дешевле, но на АУСН вообще ничего не надо делать.
Выбор между «дешевле» и «проще» — зависит от того, насколько вам дорого ваше время.
Топ-5 ошибок при выборе налогового режима
1. Не подать уведомление на УСН при регистрации
Если пропустили 30 дней — автоматически попадаете на ОСНО. А это НДС 20%, НДФЛ 13%, куча отчётности. Многие спохватываются только когда приходит первое уведомление из налоговой.
2. Не следить за лимитами патента
Заработали больше 20 млн руб. — патент слетел. А вы узнали об этом через полгода. Теперь налоговая пересчитает всё по ОСНО с начала года. Штрафы, пени, доначисления.
3. Забыть уменьшить налог на взносы
На УСН 6% и патенте ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100% уплаченных взносов. Многие платят и налог, и взносы отдельно — и переплачивают десятки тысяч.
4. Выбрать УСН 15% с маленькими расходами
Если расходы меньше 60% от дохода — УСН 15% всегда проигрывает УСН 6%. Простая математика: 15% × 40% прибыли = 6% от дохода. Если прибыль больше 40% — УСН 6% выгоднее.
5. Не сравнивать каждый год
Потенциальный доход для патента меняется каждый год. Лимиты и коэффициенты тоже. То, что было выгодно в прошлом году, может не работать сейчас.
📊 Проверьте — может пора сменить режим?Итог: как выбрать за 30 секунд
- Доход выше 20 млн или больше 15 сотрудников? → Только УСН
- Доход нестабильный? → УСН 6% (платите только когда зарабатываете)
- Расходы больше 60%? → УСН 15%
- Расходы маленькие, доход стабильный? → Сравните патент и УСН 6% в калькуляторе
- Не хотите заморачиваться? → Патент (ноль деклараций)
Что выбрать, если только планируете открыть ИП?
Если вы ещё не зарегистрировали ИП и только выбираете — вот простой план:
Шаг 1. Определите вид деятельности и примерный доход. Даже грубо — 500 тыс., 1 млн, 3 млн в год?
Шаг 2. Проверьте, доступен ли патент для вашего вида деятельности в вашем регионе. Это можно сделать на сайте налоговой в разделе «Расчёт патента».
Шаг 3. Зарегистрируйте ИП и в тот же день подайте уведомление на УСН. Это ваша страховка — если передумаете с патентом, вы будете на УСН, а не на ОСНО.
Шаг 4. Если патент доступен и выгоден — оформите его в течение 10 рабочих дней. УСН останется «запасной» системой.
Шаг 5. Через год пересчитайте. Используйте наш калькулятор — введите реальные цифры за год и посмотрите, не пора ли что-то менять.
Кстати, зарегистрировать ИП можно бесплатно через банк — без госпошлины и без похода в налоговую. Вот проверенные варианты:
Открыть ИП бесплатно через банк
Без госпошлины, за 3 дня, без похода в налоговую
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Саша ещё ничего не открыл. Планирует автосервис в Нижнем Новгороде, рассчитывает на доход 4-5 млн руб. в год. Расходы — запчасти, аренда бокса, инструменты — примерно 60% от дохода.
Что ему делать:
- Зарегистрировать ИП + сразу подать на УСН 15% (много расходов)
- Проверить стоимость патента на автосервис в Нижнем Новгороде
- Если патент стоит меньше, чем (5 000 000 − 3 000 000) × 15% = 300 000 руб. — брать патент
- Через год пересчитать по реальным цифрам
Частые вопросы
Можно ли совмещать УСН и патент?▼
Да! ИП может применять УСН как основную систему и оформить патент на отдельные виды деятельности. Доходы учитываются раздельно. Например, Маша может вести салон на патенте, а продавать косметику на УСН.
Что будет, если превысить лимит патента?▼
Если доход ИП превысит 20 млн руб. или сотрудников станет больше 15 — патент аннулируется. Вы перейдёте на УСН (если подавали уведомление) или на ОСНО. Налог пересчитают с начала действия патента. Поэтому всегда подавайте уведомление на УСН — это ваша страховка.
Патент дешевле УСН — всегда?▼
Нет! Патент выгоднее только когда реальный доход значительно выше потенциального. Если доход низкий или нестабильный — УСН 6% будет дешевле. Как у Олега-фрилансера из примера выше.
Нужна ли касса на патенте?▼
В большинстве случаев — да. С 2021 года ИП на патенте обязаны применять ККТ, за исключением некоторых видов деятельности (ремонт обуви, изготовление ключей и т.д.). Уточняйте для своего вида деятельности.
Что выгоднее для маркетплейса — УСН или патент?▼
Для продавцов на Wildberries и Ozon патент обычно недоступен — розничная торговля через маркетплейсы не подпадает под ПСН в большинстве регионов. Остаётся УСН. Если работаете без сотрудников и расходы небольшие (дропшиппинг) — УСН 6%. Если закупаете товар и расходы больше 60% — УСН 15%.
Можно ли перейти с УСН на патент в середине года?▼
Да! Патент можно оформить в любое время. Подайте заявление за 10 рабочих дней до начала. При этом УСН сохраняется для остальных видов деятельности. Обратно — с патента на «чистую» УСН — только с нового года.
Какие взносы платит ИП за себя в 2026 году?▼
Фиксированная часть — 57 390 руб. в год (пенсионное + медицинское). Плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. (но не более 321 818 руб.). Максимум за год — 379 208 руб. На патенте «доход» для расчёта 1% считается от потенциального, а не реального — ещё один плюс патента.