Налоги онлайн-школы в 2026: лицензия, НДС и агентские
У онлайн-школы три вопроса, которые решаются не по отдельности, а вместе: нужна ли лицензия, будет ли НДС и можно ли обойтись самозанятостью. Ответ на каждый зависит от одного и того же — учите вы лично или у вас появились преподаватели.
Разберём, где проходит граница между образовательной деятельностью и информационными услугами, почему коммерческой школе не положена льгота по НДС, и что ломается при продаже курсов через чужие платформы.
💡 Если коротко
- Учите сами, без наёмных педагогов — ИП без лицензии. Закон освобождает от лицензирования образовательную деятельность, которую предприниматель ведёт непосредственно.
- Появились преподаватели — лицензия обязательна, и получить её может только ИП или организация.
- Самозанятому лицензию не выдадут вообще — на НПД возможны только личные консультации и информационные услуги.
- Льготы по НДС у коммерческой школы нет — освобождение по ст. 149 НК касается некоммерческих образовательных организаций.
- Продажа через платформы по агентскому договору на самозанятости запрещена.
Как только школа перерастает формат «учу сам», нужна регистрация: без неё не получить ни лицензию, ни договор с платформой. Через банк она бесплатна и делается онлайн, вместе с расчётным счётом и эквайрингом для приёма оплаты за курсы.
СбербанкДля онлайн-школы выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% владельцев онлайн-школ уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
Лицензия: где именно проходит граница
Закон № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» освобождает от лицензирования образовательную деятельность, которую индивидуальный предприниматель осуществляет непосредственно — то есть учит сам.
Как только вы нанимаете педагогических работников, освобождение исчезает: лицензия становится обязательной. Для ООО она нужна всегда, когда деятельность признаётся образовательной.
Один преподаватель — вы сами — лицензия не нужна. Наняли второго — нужна. От формы курса и его названия это не зависит
Что делает деятельность образовательной. Смотрят не на слово «курс», «интенсив» или «марафон» в описании, а на содержание:
- есть разработанная программа обучения с заданной структурой;
- проводится итоговая аттестация — экзамен, зачёт, защита работы;
- выдаётся документ об обучении — диплом, удостоверение, сертификат установленного образца;
- работают наёмные педагоги.
Если ничего этого нет, деятельность носит информационный, консультационный или досуговый характер, и лицензирование к ней не применяется.
⚠️ Где на этом попадаются
Типичный сценарий: школа продаёт «курс» с программой, домашними заданиями, проверкой кураторами и сертификатом в конце — и при этом не имеет лицензии, считая себя «информационным продуктом».
По совокупности признаков это образовательная деятельность, а её ведение без лицензии — самостоятельное нарушение. Плюс отдельный риск от клиентов: покупатель, которому обещали «сертификат», вправе требовать возврат, если документ ничего не подтверждает.
Практический выбор честный: либо получаете лицензию и выдаёте документы, либо убираете из продукта признаки образовательной программы — не выдаёте сертификатов, не проводите аттестацию и описываете услугу как консультационную.
Самозанятость: только если учите сами
Плательщику НПД лицензию не выдадут — она доступна ИП и организациям. Отсюда потолок: самозанятый вправе вести только личные занятия без признаков образовательной программы.
Это работает для репетитора, наставника, консультанта — то есть для формата «один преподаватель, один или несколько учеников». Как только появляются кураторы, проверяющие домашние задания, или второй преподаватель, самозанятость заканчивается сразу по двум причинам: нельзя нанимать людей и нельзя вести лицензируемую деятельность.
Разбор формата с одним преподавателем — в статье про налоги репетитора, а если ваш продукт ближе к консультациям и разборам — в статье про налоги маркетолога есть похожая логика по договорам.
Платформы: где ломается схема
Курсы редко продают только со своего сайта, и вот здесь появляется ловушка.
Часть платформ работает по агентскому договору: площадка продаёт ваш курс от своего имени и удерживает комиссию. Для самозанятого это закрыто — часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ исключает из режима доходы от деятельности по агентским договорам, договорам поручения и комиссии.
Другая часть платформ — просто сервисы: они дают вам инструмент для приёма оплаты и размещения материалов, а деньги приходят вам напрямую. Такая схема самозанятому доступна.
💡 Как отличить одно от другого
Посмотрите в договор с площадкой и ответьте на два вопроса:
- С кем у ученика договор — с вами или с платформой? Если с платформой, вы у неё принципал, а она агент.
- Куда приходят деньги — вам напрямую или сначала площадке, а потом вам за вычетом комиссии?
Два ответа «платформа» означают агентскую схему: самозанятость не подходит, нужен ИП. Тот же механизм разобран на примере турагентов — в статье может ли турагент быть самозанятым.
Схема оформления здесь определяется не размером выручки, а форматом продукта — и посчитать варианты стоит до запуска первого потока.
Бесплатная консультация:
как онлайн-школе платить меньше налогов
- Разберём, нужна ли вам образовательная лицензия
- Посчитаем УСН 6 и 15% на ваших цифрах
- Проверим договор с платформой на агентскую схему
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
НДС: льготы у коммерческой школы нет
Распространённое заблуждение — «образование освобождено от НДС». Освобождение по статье 149 НК действительно есть, но оно адресовано некоммерческим образовательным организациям, имеющим лицензию. Коммерческая онлайн-школа на ООО или ИП под него не подпадает.
Почему это стало важно именно сейчас: с 2026 года порог, после которого бизнес на упрощёнке становится плательщиком НДС, снижен до 20 млн ₽ дохода. Для онлайн-школы с несколькими потоками в год это не запредельная сумма.
Выручка 24 000 000 ₽ в год. Расходы с документами: преподаватели и кураторы 8 400 000 ₽, реклама 6 000 000 ₽, платформа и сервисы 720 000 ₽, монтаж и продакшен 1 200 000 ₽, поддержка и администрирование 1 800 000 ₽. Итого 18 120 000 ₽, это 75% выручки.
УСН 6%: 24 000 000 × 6% ........ 1 440 000 ₽ (минус взносы, но не более половины)
УСН 15%: (24 000 000 − 18 120 000) × 15% База 5 880 000 × 15% .............. 882 000 ₽ Минимальный налог 1% .............. 240 000 ₽ Платим большее .................... 882 000 ₽
Разница — 558 000 ₽ в год в пользу «Доходы минус расходы». Сверху добавляется НДС: выручка 24 млн превышает порог 20 млн, а отраслевого освобождения у коммерческой школы нет.
Именно поэтому в инфобизнесе объект «Доходы минус расходы» встречается чаще, чем кажется: реклама съедает огромную долю, и налог с оборота бьёт непропорционально.
УСН: что можно взять в расходы
На объекте 15% каждый расход нужен с документом. У онлайн-школы реально работают:
- Оплата преподавателям и кураторам — по трудовым договорам или как самозанятым с чеками из «Моего налога».
- Реклама — самая крупная статья, и здесь важно помнить про обязательную маркировку рекламы и передачу данных в ЕРИР.
- Платформа, хостинг, сервисы рассылок и вебинаров.
- Продакшен: съёмка, монтаж, дизайн материалов.
- Эквайринг и комиссии платёжных сервисов.
⚠️ Подрядчик без документа — расход, которого нет
В инфобизнесе много исполнителей на разовых задачах: монтажёр, дизайнер, копирайтер, куратор потока. Если они работают без договора и чека, эти суммы в расходы не попадают, и налог считается так, будто вы забрали всё себе.
Практический вывод: с исполнителями работайте через самозанятых с чеками либо ИП с актами. Как это оформлять — в статье про договор с самозанятым.
Сравнение вариантов
| Самозанятость | ИП без лицензии | ИП с лицензией | ООО с лицензией | |
|---|---|---|---|---|
| Учите лично | ✓ Можно | ✓ Можно | ✓ Можно | ✓ Можно |
| Наёмные преподаватели | ✕ Нельзя | Нельзя без лицензии | ✓ Можно | ✓ Можно |
| Выдача документов об обучении | ✕ Нельзя | ✕ Нельзя | ✓ Можно | ✓ Можно |
| Ставка | 4% с физлиц, 6% с юрлиц | 6% или 15% | 6% или 15% | 6%, 15% или ОСНО |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | 450 млн ₽ | 450 млн ₽ | 450 млн ₽ |
| Агентские договоры с платформами | Запрещены | ✓ Можно | ✓ Можно | ✓ Можно |
| Льгота по НДС | Не нужна | ✕ Нет | ✕ Нет | Только у НКО |
| Кому подходит | Один преподаватель | Автор курса без штата | Школа с командой | Школа с партнёрами |
Что оформить онлайн-школе
- ОКВЭД. Основной — 85.42.9 «Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая» или 85.41.9 для дополнительного образования. Для информационно-консультационного формата подходит 62.09 или 70.22.
- Оферта на сайте с условиями доступа, сроком, порядком возврата. Это основной документ в споре с покупателем.
- Согласие на обработку персональных данных и уведомление в Роскомнадзор как оператора.
- Онлайн-касса. При приёме оплаты от физлиц обязательна, включая интернет-эквайринг: чек формируется автоматически. Подробности — в статье про онлайн-кассу.
- Маркировка рекламы и отчётность в ЕРИР по всем рекламным размещениям.
Возвраты: почему в инфобизнесе они дороже, чем кажется
Статья расходов, которую в модели обычно не закладывают, а зря — на неё влияет то же самое разделение «образование или информация».
Покупатель курса — потребитель, и закон о защите прав потребителей на него распространяется. Он вправе отказаться от услуги в любой момент и потребовать деньги за неоказанную часть. Полностью удержать оплату «потому что доступ уже открыт» нельзя: удержать можно только фактически понесённые расходы, и доказывать их размер придётся вам.
💡 Что реально работает в оферте
- Разбивка на этапы или модули с указанием стоимости каждого. Тогда при отказе на середине потока вы удерживаете пройденную часть, а не спорите о всей сумме.
- Фиксация фактических расходов: доступ к платформе, работа куратора, проверенные домашние задания.
- Разделение продукта: записи уроков как самостоятельный материал и сопровождение как отдельная услуга. Возврат за просмотренные записи обосновать сложнее, чем за неоказанное сопровождение.
Чего в оферте быть не должно: условия «возврат не предусмотрен» и «оплата не возвращается» — они ничтожны и в споре работают против вас, показывая недобросовестность.
Налоговая сторона возврата. Сумма, возвращённая покупателю, уменьшает доход того периода, в котором фактически возвращена, — но только при корректно оформленном возврате с документами. Если деньги ушли переводом без оформления, налоговая увидит поступление и не увидит возврат.
Частые вопросы
Нужна ли лицензия для онлайн-школы?▼
Зависит от того, кто ведёт занятия. Закон № 273-ФЗ освобождает от лицензирования образовательную деятельность, которую индивидуальный предприниматель осуществляет непосредственно, то есть учит сам. Как только появляются наёмные педагогические работники, лицензия становится обязательной. Для ООО она нужна всегда, если деятельность признаётся образовательной.
Можно ли вести онлайн-школу на самозанятости?▼
Только в формате личных занятий без признаков образовательной программы. Плательщику НПД лицензию не выдадут, нанимать кураторов и преподавателей нельзя, а продажа через платформы по агентскому договору запрещена. Как только появляется команда, нужен ИП.
Чем образовательные услуги отличаются от информационных?▼
Не названием продукта, а содержанием. Образовательную деятельность отличают разработанная программа обучения, итоговая аттестация, выдача документа об обучении и наёмные педагоги. Если ничего этого нет, деятельность носит информационный или консультационный характер и лицензированию не подлежит.
Платит ли онлайн-школа НДС?▼
Коммерческая — да, после превышения порога. Освобождение по статье 149 НК адресовано некоммерческим образовательным организациям с лицензией, и на ООО или ИП оно не распространяется. С 2026 года порог, после которого бизнес на УСН становится плательщиком НДС, снижен до 20 млн ₽ дохода.
Что выгоднее онлайн-школе — УСН 6% или 15%?▼
Чаще 15%. У школы с рекламным продвижением расходы доходят до 70–80% выручки: преподаватели, реклама, продакшен, сервисы. Налог с прибыли выходит заметно меньше налога с оборота. Условие — каждый расход с документом, поэтому подрядчиков оформляют как самозанятых с чеками или ИП с актами.
Можно ли продавать курсы через платформу на самозанятости?▼
Смотря по договору. Если площадка — просто сервис приёма оплаты и деньги приходят вам напрямую, самозанятость подходит. Если платформа продаёт курс от своего имени и удерживает комиссию, это агентский договор, а он на НПД запрещён. Проверить просто: с кем у ученика договор и куда сначала попадают деньги.
Какой ОКВЭД у онлайн-школы?▼
Для образовательного формата — 85.42.9 «Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая» или 85.41.9. Для информационно-консультационного продукта без признаков образовательной программы подходят 62.09 или 70.22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления».
Зарегистрировать ИП или ООО для школы можно онлайн через банк: без госпошлины, вместе с расчётным счётом и эквайрингом.
Открыть ИП или ООО бесплатно
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Понравилась статья? Поставьте лайк