Налоги на маркетплейсах в 2026: WB, Ozon, Яндекс Маркет
Продаёте на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете и не понимаете, сколько налогов заплатите? Вы не одиноки — каждый второй селлер считает неправильно. А потом прилетает доначисление из налоговой.
Сейчас разберём всё на пальцах: какие режимы подходят, сколько реально заплатите и где чаще всего ошибаются.
💡 Если коротко
- Хендмейд, доход до 2,4 млн ₽ — НПД (только товары своего производства).
- Оборот до 1–2 млн ₽, минимум возни — АУСН 8%, нет взносов и отчётности.
- Расходы меньше 60% — УСН 6%, налог уменьшается на взносы.
- Расходы больше 70%, все с документами — УСН 15%.
- Патент на маркетплейсе нельзя — это дистанционная торговля.
Главное: налог считается с полной суммы продажи до удержания комиссии площадки, а не с того, что пришло на счёт.
Как считается доход на маркетплейсе
Вот главная ловушка, в которую попадает большинство новичков. Ваш доход для налоговой — это полная цена товара, по которой его купил покупатель. Не то, что вам перечислил маркетплейс, а именно вся сумма.
Маркетплейс удержал комиссию 30%? Налоговой всё равно. Вычли стоимость доставки? Тоже мимо. Налог считается от полной суммы продажи.
Продали товар за 5 000 руб. Комиссия маркетплейса: −1 500 руб. Доставка: −300 руб. На руки: 3 200 руб.
Налоговая база = 5 000 руб. (вся сумма продажи)
⚠️ Частая ошибка — считать от перечисленных денег
Многие селлеры считают налог от суммы, которую получили на расчётный счёт. Это неправильно. Налоговая видит полную стоимость заказа через отчёт маркетплейса. Если занизите доход — получите доначисление, пени и штраф 20% от неуплаченного налога.
Лена торгует женской одеждой. За месяц продала на 800 000 руб. Wildberries удержал комиссию 160 000 руб. и логистику 48 000 руб. На расчётный счёт пришло 592 000 руб.
Лена решила, что её доход — 592 000 руб., и посчитала налог от этой суммы. А при проверке налоговая насчитала от 800 000 руб. Разница — доплата, пени и штраф.
Правильная налоговая база: 800 000 руб. — полная сумма продаж.
На УСН «Доходы минус расходы» комиссию и логистику можно учесть в расходах. Но на УСН 6% — доход всегда полный, без вычетов.
Чтобы получать выплаты от маркетплейсов и оплачивать закупки, селлеру нужен расчётный счёт. От банка тут зависит немного — скорость зачисления выплат и бонусы на то, что съедает маржу: рекламу на площадках и сервисы интеграции.
Альфа-Банк
Бонусы на рекламу
Маркетплейсы платят на расчётный счёт, и через него же удобно платить за продвижение и закупку. У Альфы бесплатное обслуживание счёта для оборота селлера и бонусы на рекламу и интеграции — то, на чём селлер реально тратит. Счёт открывается онлайн за день.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Сбер
Бухгалтерия бесплатно
Бесплатный счёт и онлайн-бухгалтерия для УСН и патента, вывод до 500 000 ₽ без комиссии, бесплатная ЭЦП от ФНС. Отделения в любом городе.
Реклама. ПАО Сбербанк
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть бизнес на маркетплейсах в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — какой режим выбрать
- Готовые коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах (47.91)
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
Ответим лично и подготовим материалы под ваш бизнес — обычно в течение часа.
Какой налоговый режим выбрать
У селлера на маркетплейсе есть четыре реальных варианта: УСН 6%, УСН 15%, НПД и АУСН. Патент для маркетплейсов не работает — об этом ниже. Пойдём по порядку.
УСН 6% — «Доходы»
Самый простой вариант для селлера. Платите 6% от всего дохода (полная сумма продаж). Расходы не учитываются вообще — ни комиссия, ни доставка, ни закупка товара.
Почему многие всё равно выбирают этот режим? Потому что не надо подтверждать расходы документами. Купил товар у китайского поставщика за наличные — попробуй докажи налоговой, что это расход. А на УСН 6% это и не нужно.
Ещё один плюс — налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшает на 100%. При небольших оборотах взносы полностью перекрывают налог.
Костя закупает аксессуары оптом и продаёт на WB и Ozon. Годовой доход — 1 800 000 руб. Закупка — 600 000 руб. Комиссии маркетплейсов — 360 000 руб.
На УСН 6%: 1 800 000 × 6% = 108 000 руб. Минус взносы: 57 390 + 15 000 (1% с дохода свыше 300 тыс.) = 72 390 руб. Налог к уплате: 108 000 − 72 390 = 35 610 руб. Итого с взносами: 108 000 руб./год.
На УСН 15%: (1 800 000 − 600 000 − 360 000) × 15% = 126 000 руб. Плюс взносы в расходах, но итого всё равно больше.
Косте выгоднее УСН 6%.
Лучше всего подходит: селлерам с расходами меньше 60% от дохода, тем, кто не может документально подтвердить все расходы.
УСН 15% — «Доходы минус расходы»
Платите 15% от разницы между доходом и расходами. Звучит выгоднее — но тут есть подвох. Каждый расход нужно подтвердить документом: договором, актом, накладной, чеком. Нет документа — нет расхода.
Какие расходы можно учесть:
- Комиссия маркетплейса
- Логистика и доставка
- Хранение на складе
- Закупка товара (с документами)
- Упаковка и расходные материалы
- Страховые взносы
Какие расходы нельзя учесть:
- Штрафы маркетплейса (за брак, пересорт, опоздание)
- Возвраты покупателей (они просто уменьшают доход)
- Рекламу без закрывающих документов
Режим выгоден, когда подтверждённые расходы превышают 60% от дохода. Если расходы меньше — проиграете обычной шестипроцентной упрощёнке. Детальное сравнение двух вариантов упрощёнки — в статье УСН 6% или 15%.
Марина закупает корейскую косметику у официального дистрибьютора (с документами). Годовой доход — 4 200 000 руб. Расходы: закупка — 2 100 000, комиссия Ozon — 630 000, логистика — 252 000, упаковка — 84 000. Итого расходов: 3 066 000 руб. (73% от дохода).
На УСН 15%: (4 200 000 − 3 066 000) × 15% = 170 100 руб.
На УСН 6%: 4 200 000 × 6% = 252 000 руб.
Марина экономит 81 900 руб. на УСН 15%.
УСН 15%
170 100 руб.
УСН 6%
252 000 руб.
Лучше всего подходит: селлерам с большой закупочной стоимостью товара и документами на все расходы.
НПД — самозанятость
Самозанятые тоже могут продавать на маркетплейсах. Но с жёсткими ограничениями. НПД подходит только тем, кто продаёт товары собственного производства. Сделал своими руками — можешь продавать. Перекупка — нельзя.
Ещё ограничения:
- Лимит дохода — 2 400 000 руб. в год
- Нельзя нанимать сотрудников
- Нельзя продавать маркированные товары (одежда, обувь, парфюмерия)
- Ставка через маркетплейс — 6% (маркетплейс = юрлицо)
Зато нет страховых взносов, нет отчётности и нет необходимости открывать ИП.
Аня варит ароматические свечи дома и продаёт на Ozon. Все свечи — собственное производство. Доход — 120 000 руб. в месяц, 1 440 000 руб. в год.
На НПД: 1 440 000 × 6% = 86 400 руб./год. Больше ничего не платит — ни взносов, ни отчётов.
Как ИП на УСН 6%: 1 440 000 × 6% = 86 400 − 57 390 (взносы) = 29 010 руб. налог + 57 390 + 11 400 (1% свыше 300К) = 97 800 руб./год.
Аня на НПД экономит 11 400 руб. и не тратит время на отчётность.
Если продаёте товары своего производства, оформить самозанятость можно за пару минут прямо в приложении — без визита в налоговую и без расчётного счёта. У Сбера для этого есть сервис «Своё дело».
Стать самозанятым через Сбер
Сервис «Своё дело» — всё для самозанятых в одном приложении
Реклама. ПАО Сбербанк
ℹ️ Главное правило НПД на маркетплейсе
Перепродавать чужие товары нельзя. Если налоговая обнаружит, что вы покупаете товар и перепродаёте его как самозанятый — снимут с НПД, доначислят НДФЛ 13% за весь период и добавят штраф.
АУСН — автоматизированная упрощёнка
Относительно новый режим, который с 2025 года работает во всех регионах. Ставки: 8% от доходов или 20% от прибыли. Дороже обычной УСН, но зато:
- Нет страховых взносов за себя (экономия 57 390+ руб.)
- Нет отчётности вообще — налоговая считает всё сама по данным банка
- Не нужно вести бухгалтерию
Лимит — 60 млн руб. в год, не больше 5 сотрудников. Для селлера с оборотом до 1-2 млн может быть интересно — экономия на взносах перекрывает разницу в ставке.
ОСНО — для крупных игроков
Общая система — для тех, кто вылетел за лимиты УСН (доход свыше 490,5 млн руб.). НДФЛ 13-15%, НДС 22%, куча отчётности. Если вы на ОСНО на маркетплейсе — у вас точно есть бухгалтер, и эта статья вам не нужна.
Патент — нельзя для маркетплейсов
Продажа через маркетплейс — это дистанционная торговля. А патент для дистанционной торговли не применяется. Точка. Если кто-то говорит, что работает на патенте на WB — он рискует. Налоговая может пересчитать всё на УСН или ОСНО за весь период, и тогда прилетит серьёзный счёт.
⚠️ Патент + маркетплейс = штраф
Минфин и ФНС неоднократно подтверждали: продажа через интернет-площадки (маркетплейсы) — это дистанционная торговля, на которую патент не выдаётся. Письмо Минфина № 03-11-11/56780.
Сравнение всех режимов
| УСН 6% | УСН 15% | НПД | АУСН 8% | |
|---|---|---|---|---|
| Ставка налога | 6% | 15% | 6% (через МП) | 8% |
| Лимит дохода | 490,5 млн | 490,5 млн | 2,4 млн | 60 млн |
| Учёт расходов | ✕ Нет | ✓ Да | ✕ Нет | нет (8%) / да (20%) |
| Взносы за себя | 57 390 + 1% | 57 390 + 1% | ✕ Нет | ✕ Нет |
| Отчётность | декларация 1 раз/год | декларация 1 раз/год | ✕ Нет | ✕ Нет |
| Касса | не нужна (только МП) | не нужна (только МП) | не нужна | не нужна |
| Можно перепродавать | ✓ Да | ✓ Да | ✕ Нет | ✓ Да |
| Сотрудники | до 130 | до 130 | ✕ Нельзя | до 5 |
Сколько реально заплатит селлер — считаем
Хватит теории — давайте посчитаем конкретные суммы для трёх типичных селлеров.
Маленький селлер — 500 000 руб./год
Расходы (закупка + комиссия): 300 000 руб. (60%).
УСН 6%: 500 000 × 6% = 30 000 Взносы: 57 390 + 2 000 (1% свыше 300К) = 59 390 Налог уменьшен на взносы → 0 руб. Итого к уплате: 59 390 руб. (только взносы)
УСН 15%: (500 000 − 300 000) × 15% = 30 000 Взносы в расходах, итого: 30 000 + 59 390 = 89 390 руб. Стоп — минимальный налог 1%: 500 000 × 1% = 5 000. Платим 30 000. Итого: 89 390 руб.
АУСН 8%: 500 000 × 8% = 40 000 Взносов нет. Итого: 40 000 руб.
АУСН 8%
40 000 руб.
УСН 6%
59 390 руб.
При маленьком обороте АУСН выигрывает — нет взносов, и это критично.
Средний селлер — 3 000 000 руб./год
Расходы (закупка + комиссия + логистика): 1 950 000 руб. (65%).
УСН 6%: 3 000 000 × 6% = 180 000 Взносы: 57 390 + 27 000 = 84 390 Налог: 180 000 − 84 390 = 95 610 Итого: 180 000 руб.
УСН 15%: (3 000 000 − 1 950 000) × 15% = 157 500 Взносы в расходах (84 390) → (3 000 000 − 1 950 000 − 84 390) × 15% = 144 842 Итого: 144 842 + 84 390 = 229 232 руб. Ой, дороже! Пересчитаем: взносы уже в расходах. Итого к уплате: 144 842 налог + 84 390 взносы = 229 232 руб.
АУСН 8%: 3 000 000 × 8% = 240 000 Итого: 240 000 руб.
УСН 6%
180 000 руб.
УСН 15%
229 232 руб.
При расходах 65% от дохода УСН 6% всё ещё выгоднее. Чтобы УСН 15% победила, нужны расходы выше 70-75% с учётом взносов.
Крупный селлер — 15 000 000 руб./год
Расходы: 10 500 000 руб. (70%). Внимание — при доходе свыше 20 млн за прошлый год добавляется НДС. Но пока мы считаем для дохода 15 млн — НДС нет.
УСН 6%: 15 000 000 × 6% = 900 000 Взносы: 57 390 + 147 000 = 204 390 Налог: 900 000 − 204 390 = 695 610 Итого: 900 000 руб.
УСН 15%: (15 000 000 − 10 500 000 − 204 390) × 15% = 644 342 Итого: 644 342 + 204 390 = 848 732 руб.
УСН 15%
848 732 руб.
УСН 6%
900 000 руб.
При крупных оборотах и расходах 70%+ побеждает УСН 15%.
До 2 млн/год — смотрите АУСН. От 2 до 10 млн — скорее всего УСН 6%. Свыше 10 млн с расходами 70%+ — УСН 15%.
НДС — когда начинать платить
С 2025 года ИП на УСН обязаны платить НДС, если доход за прошлый год превысил определённый порог. В 2026 году этот порог — 20 млн руб.
Пороги будут снижаться:
- 2026: доход свыше 20 млн → платите НДС
- 2027: порог снизится до 15 млн
- 2028: порог — 10 млн
Ставки НДС для упрощенцев льготные: 5% (доход до 272,5 млн) или 7% (до 490,5 млн). Но при этих ставках нельзя принимать входящий НДС к вычету. Можно выбрать обычную ставку 22% с вычетами — но для селлера это почти никогда не выгодно.
Дима продаёт наушники и зарядки на WB, Ozon и Яндекс Маркете. В 2025 году доход составил 24 млн руб. Это больше 20 млн — значит, с 2026 года Дима платит НДС.
Ставка — 5% (доход до 272,5 млн). К его обычному налогу УСН 6% добавляется НДС 5% с каждой продажи.
Товар стоит 3 000 руб. НДС: 3 000 × 5/105 = 142,86 руб. с каждой единицы. За год при обороте 24 млн дополнительный НДС: около 1 142 857 руб.
⚠️ Следите за оборотом!
Если вы приближаетесь к 20 млн — готовьтесь к НДС заранее. Нужно будет выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально. Некоторые селлеры специально останавливают продажи в конце года, чтобы не перейти порог.
Страховые взносы ИП за себя
Каждый ИП на УСН (и обычной, и патенте) платит страховые взносы. Это не налог — это обязательный платёж в пенсионный фонд и на медицину. Платить придётся, даже если доход нулевой.
Структура: фиксированная часть 57 390 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. Максимум допвзноса — 321 818 руб.
Для селлера на маркетплейсе 1% считается от полного дохода (суммы продаж), а не от того, что перечислил маркетплейс. На УСН 15% — от разницы доходов и расходов. Полный разбор с примерами расчёта — в статье про страховые взносы ИП.
Самое ценное — на УСН 6% взносы уменьшают налог. ИП без сотрудников уменьшает на 100%. Поэтому при годовом доходе до 956 500 руб. вы платите только взносы, а налог = 0.
💡 Платите взносы поквартально — это выгодно
Разбейте годовые взносы на 4 части: по ~14 348 руб. в квартал. Тогда каждый квартальный авансовый платёж по УСН будет уменьшен на уплаченные взносы. Если платить разом в декабре — весь год будете переплачивать авансы.
Маркировка — что нельзя продавать без кода
Маркировка — это система «Честный ЗНАК». На каждую единицу товара из определённых категорий наносится уникальный код Data Matrix. Без этого кода продавать нельзя — ни в магазине, ни на маркетплейсе.
Уже маркируются:
- Одежда и текстиль
- Обувь
- Парфюмерия
- Шины
- Фотоаппараты
- Молочная продукция
- Вода
- Пиво и слабоалкогольные напитки
- БАДы
- Антисептики
В 2026 году добавляются новые категории: корма для животных, растительные масла, безалкогольные напитки (дополнительные группы с марта по июль 2026).
Штрафы за продажу без маркировки:
- ИП: от 5 000 до 10 000 руб. за каждый случай
- Конфискация товара
- При крупных партиях — уголовная ответственность
⚠️ Самозанятые не могут продавать маркированные товары
Если вы на НПД и продаёте одежду, обувь или парфюмерию — это нарушение. Маркированные товары могут продавать только ИП и юрлица. Если торгуете маркированным товаром — нужен статус ИП.
Комиссии маркетплейсов
Комиссия — один из главных расходов селлера. И она отличается не только между площадками, но и между категориями товаров на одной площадке.
| Wildberries | Ozon | Яндекс Маркет | |
|---|---|---|---|
| Комиссия с продажи | 9,5–27% | 4–24% | 4–25% |
| Логистика | от 30 руб./шт. | от 25 руб./шт. | от 20 руб./шт. |
| Хранение | от 3 руб./день | от 2 руб./день | от 2,5 руб./день |
| Одежда | 15–19% | 12–18% | 10–16% |
| Электроника | 10–15% | 5–12% | 4–10% |
| Продукты | 12–18% | 8–15% | 7–12% |
В 2026 году комиссии выросли на всех площадках на 1-3% по сравнению с 2025. WB остаётся самым дорогим по комиссии, но у него самый большой трафик. Ozon и Яндекс дешевле, но и покупателей меньше в некоторых категориях.
На УСН 15% все эти комиссии — ваши расходы, которые уменьшают налоговую базу. На УСН 6% — нет. Поэтому чем выше комиссия, тем сильнее аргумент в пользу УСН 15%.
Ошибки, за которые штрафуют
Налоговая активно мониторит селлеров маркетплейсов. Все данные о продажах ФНС получает напрямую от площадок. Скрыть доход не получится.
✅ Плюсы
- + Считать налог от полной суммы продажи
- + Платить взносы поквартально
- + Хранить документы на закупку товара
- + Сдавать декларацию вовремя (до 25 апреля)
- + Следить за порогом НДС 20 млн
❌ Минусы
- − Считать налог от перечисленных денег
- − Платить взносы одним платежом в декабре
- − Покупать товар без документов
- − Забывать про авансовые платежи по УСН
- − Работать на патенте через маркетплейс
Топ ошибок селлеров:
1. Занижение дохода. Считают от суммы на счёте, а не от суммы продаж. Штраф — 20% от неуплаченного налога + пени.
2. Работа без регистрации. Продажи есть, а ИП или самозанятость не оформлены. Налоговая узнает — доначислит НДФЛ 13% + НДС 22% + штрафы.
3. Патент на маркетплейсе. Дистанционная торговля не подпадает под патент. При проверке пересчитают на УСН или ОСНО за весь период.
4. Самозанятый перепродаёт товар. НПД — только для собственного производства. При выявлении — доначисление НДФЛ за весь период.
5. Пропуск авансовых платежей. УСН предполагает квартальные авансы — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. За просрочку — пени.
ℹ️ ФНС видит всё автоматически
Маркетплейсы передают в ФНС данные о каждом продавце: обороты, суммы продаж, возвраты. Налоговая автоматически сверяет эти данные с вашими декларациями. Расхождения — повод для проверки. В 2026 году автоматический мониторинг работает на всех крупных площадках.
Что выбрать — итог за 30 секунд
Быстрое дерево решений для селлера маркетплейса:
- Продаёте хендмейд, доход до 2,4 млн? → НПД (самозанятость). Просто и дёшево.
- Оборот до 1-2 млн, не хотите заморачиваться? → АУСН 8%. Нет взносов, нет отчётности.
- Расходы меньше 60% от дохода? → УСН 6%. Просто, понятно, взносы уменьшают налог.
- Расходы больше 70%, все с документами? → УСН 15%. Сэкономите на налоге.
- Оборот приближается к 20 млн? → Готовьтесь к НДС или думайте, как оптимизировать.
Открыть ИП для торговли на маркетплейсе
Бесплатная регистрация через банк — без госпошлины, за 3 дня
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Нужна ли онлайн-касса для продажи на маркетплейсе?▼
Нет. Если вы продаёте только через маркетплейс (WB, Ozon, Яндекс Маркет) — касса не нужна. Маркетплейс сам выступает платёжным агентом и выдаёт чеки покупателям. Касса понадобится только если вы параллельно продаёте напрямую (свой сайт, розничная точка).
Как считается доход при возвратах?▼
Возвраты уменьшают доход. Если покупатель вернул товар на 3 000 руб. — вы уменьшаете доход на эту сумму в том периоде, когда произошёл возврат. В отчёте маркетплейса возвраты уже учтены.
Можно ли работать на маркетплейсе как самозанятый?▼
Да, но только если продаёте товары собственного производства. Перепродажа покупных товаров на НПД запрещена. Также нельзя продавать маркированные товары (одежда, обувь, парфюмерия). Лимит дохода — 2,4 млн руб./год.
Почему нельзя использовать патент для маркетплейса?▼
Продажа через маркетплейс — это дистанционная торговля. По Налоговому кодексу (ст. 346.43) и разъяснениям Минфина, дистанционная торговля не входит в перечень видов деятельности для патента. Если вас поймают — пересчитают налоги за весь период на УСН или ОСНО.
Какие штрафы за неуплату налога с маркетплейса?▼
20% от неуплаченной суммы + пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ). Если налоговая докажет умысел — штраф 40%. При крупных суммах (от 2,7 млн руб. за 3 года) — уголовная ответственность.
Когда сдавать декларацию УСН селлеру маркетплейса?▼
ИП на УСН сдают декларацию раз в год — до 25 апреля следующего года. За 2026 год — до 25 апреля 2027. Авансовые платежи по УСН — ежеквартально до 28 числа месяца после квартала: 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
Можно ли продавать на нескольких маркетплейсах одновременно?▼
Да. Доходы со всех площадок суммируются для расчёта налога. Если вы на WB заработали 5 млн и на Ozon 3 млн — ваш общий доход для налоговой 8 млн руб. Следите за общим порогом НДС (20 млн) по всем площадкам вместе.
Нужен ли селлеру отдельный расчётный счёт для маркетплейса?▼
Да. Маркетплейсы перечисляют выплаты юрлицам и ИП только на расчётный счёт, на личную карту они не платят. Самозанятый, который продаёт хендмейд, может обойтись без счёта — но как только вы регистрируете ИП, счёт нужен. Открыть его можно онлайн за день, обслуживание для оборота селлера обычно бесплатное.
С какой суммы платит налог продавец на Wildberries и Ozon?▼
С полной стоимости товара, по которой его купил покупатель, — до удержания комиссии и логистики площадки. Если товар продан за 5 000 руб., а на счёт после комиссии пришло 3 200 руб., налоговая база всё равно 5 000 руб. На УСН 15% комиссию и логистику можно учесть в расходах, на УСН 6% — нет.
Сколько страховых взносов платит селлер-ИП в 2026 году?▼
Как любой ИП — фиксированные 57 390 руб. за год плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб. (максимум доп. части 321 818 руб., итого потолок 379 208 руб.). На УСН 6% без сотрудников эти взносы уменьшают налог вплоть до нуля. На НПД и АУСН взносов за себя нет.
Понравилась статья? Поставьте лайк