маркетплейсыналогиип

Налоги на маркетплейсах в 2026: WB, Ozon, Яндекс Маркет

5 апреля 2026 г.·16 мин чтения·ПодборНалог

Продаёте на Wildberries, Ozon или Яндекс Маркете и не понимаете, сколько налогов заплатите? Вы не одиноки — каждый второй селлер считает неправильно. А потом прилетает доначисление из налоговой.

Сейчас разберём всё на пальцах: какие режимы подходят, сколько реально заплатите и где чаще всего ошибаются.

📊 Рассчитайте налог для маркетплейса за 30 секунд

Как считается доход на маркетплейсе

Вот главная ловушка, в которую попадает большинство новичков. Ваш доход для налоговой — это полная цена товара, по которой его купил покупатель. Не то, что вам перечислил маркетплейс, а именно вся сумма.

Маркетплейс удержал комиссию 30%? Налоговой всё равно. Вычли стоимость доставки? Тоже мимо. Налог считается от полной суммы продажи.

Продали товар за 5 000 руб. Комиссия маркетплейса: −1 500 руб. Доставка: −300 руб. На руки: 3 200 руб.

Налоговая база = 5 000 руб. (вся сумма продажи)

⚠️ Частая ошибка — считать от перечисленных денег

Многие селлеры считают налог от суммы, которую получили на расчётный счёт. Это неправильно. Налоговая видит полную стоимость заказа через отчёт маркетплейса. Если занизите доход — получите доначисление, пени и штраф 20% от неуплаченного налога.

👤Лена — продаёт одежду на Wildberries

Лена торгует женской одеждой. За месяц продала на 800 000 руб. Wildberries удержал комиссию 160 000 руб. и логистику 48 000 руб. На расчётный счёт пришло 592 000 руб.

Лена решила, что её доход — 592 000 руб., и посчитала налог от этой суммы. А при проверке налоговая насчитала от 800 000 руб. Разница — доплата, пени и штраф.

Правильная налоговая база: 800 000 руб. — полная сумма продаж.

На УСН «Доходы минус расходы» комиссию и логистику можно учесть в расходах. Но на УСН 6% — доход всегда полный, без вычетов.

Какой налоговый режим выбрать

У селлера на маркетплейсе есть четыре реальных варианта: УСН 6%, УСН 15%, НПД и АУСН. Патент для маркетплейсов не работает — об этом ниже. Пойдём по порядку.

УСН 6% — «Доходы»

Самый простой вариант для селлера. Платите 6% от всего дохода (полная сумма продаж). Расходы не учитываются вообще — ни комиссия, ни доставка, ни закупка товара.

Почему многие всё равно выбирают этот режим? Потому что не надо подтверждать расходы документами. Купил товар у китайского поставщика за наличные — попробуй докажи налоговой, что это расход. А на УСН 6% это и не нужно.

Ещё один плюс — налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшает на 100%. При небольших оборотах взносы полностью перекрывают налог.

👤Костя — продаёт чехлы и аксессуары для телефонов

Костя закупает аксессуары оптом и продаёт на WB и Ozon. Годовой доход — 1 800 000 руб. Закупка — 600 000 руб. Комиссии маркетплейсов — 360 000 руб.

На УСН 6%: 1 800 000 × 6% = 108 000 руб. Минус взносы: 57 390 + 15 000 (1% с дохода свыше 300 тыс.) = 72 390 руб. Налог к уплате: 108 000 − 72 390 = 35 610 руб. Итого с взносами: 108 000 руб./год.

На УСН 15%: (1 800 000 − 600 000 − 360 000) × 15% = 126 000 руб. Плюс взносы в расходах, но итого всё равно больше.

Косте выгоднее УСН 6%.

Лучше всего подходит: селлерам с расходами меньше 60% от дохода, тем, кто не может документально подтвердить все расходы.

УСН 15% — «Доходы минус расходы»

Платите 15% от разницы между доходом и расходами. Звучит выгоднее — но тут есть подвох. Каждый расход нужно подтвердить документом: договором, актом, накладной, чеком. Нет документа — нет расхода.

Какие расходы можно учесть:

Комиссия маркетплейса
Логистика и доставка
Хранение на складе
Закупка товара (с документами)
Упаковка и расходные материалы
Страховые взносы

Какие расходы нельзя учесть:

Штрафы маркетплейса (за брак, пересорт, опоздание)
Возвраты покупателей (они просто уменьшают доход)
Рекламу без закрывающих документов

Режим выгоден, когда подтверждённые расходы превышают 60% от дохода. Если расходы меньше — проиграете обычной шестипроцентной упрощёнке.

👤Марина — продаёт косметику на Ozon

Марина закупает корейскую косметику у официального дистрибьютора (с документами). Годовой доход — 4 200 000 руб. Расходы: закупка — 2 100 000, комиссия Ozon — 630 000, логистика — 252 000, упаковка — 84 000. Итого расходов: 3 066 000 руб. (73% от дохода).

На УСН 15%: (4 200 000 − 3 066 000) × 15% = 170 100 руб.

На УСН 6%: 4 200 000 × 6% = 252 000 руб.

Марина экономит 81 900 руб. на УСН 15%.

УСН 15%

170 100 руб.

УСН 6%

252 000 руб.

Лучше всего подходит: селлерам с большой закупочной стоимостью товара и документами на все расходы.

НПД — самозанятость

Самозанятые тоже могут продавать на маркетплейсах. Но с жёсткими ограничениями. НПД подходит только тем, кто продаёт товары собственного производства. Сделал своими руками — можешь продавать. Перекупка — нельзя.

Ещё ограничения:

Лимит дохода — 2 400 000 руб. в год
Нельзя нанимать сотрудников
Нельзя продавать маркированные товары (одежда, обувь, парфюмерия)
Ставка через маркетплейс — 6% (маркетплейс = юрлицо)

Зато нет страховых взносов, нет отчётности и нет необходимости открывать ИП.

👤Аня — делает свечи ручной работы

Аня варит ароматические свечи дома и продаёт на Ozon. Все свечи — собственное производство. Доход — 120 000 руб. в месяц, 1 440 000 руб. в год.

На НПД: 1 440 000 × 6% = 86 400 руб./год. Больше ничего не платит — ни взносов, ни отчётов.

Как ИП на УСН 6%: 1 440 000 × 6% = 86 400 − 57 390 (взносы) = 29 010 руб. налог + 57 390 + 11 400 (1% свыше 300К) = 97 800 руб./год.

Аня на НПД экономит 11 400 руб. и не тратит время на отчётность.

ℹ️ Главное правило НПД на маркетплейсе

Перепродавать чужие товары нельзя. Если налоговая обнаружит, что вы покупаете товар и перепродаёте его как самозанятый — снимут с НПД, доначислят НДФЛ 13% за весь период и добавят штраф.

АУСН — автоматизированная упрощёнка

Относительно новый режим, который с 2025 года работает во всех регионах. Ставки: 8% от доходов или 20% от прибыли. Дороже обычной УСН, но зато:

Нет страховых взносов за себя (экономия 57 390+ руб.)
Нет отчётности вообще — налоговая считает всё сама по данным банка
Не нужно вести бухгалтерию

Лимит — 60 млн руб. в год, не больше 5 сотрудников. Для селлера с оборотом до 1-2 млн может быть интересно — экономия на взносах перекрывает разницу в ставке.

ОСНО — для крупных игроков

Общая система — для тех, кто вылетел за лимиты УСН (доход свыше 490,5 млн руб.). НДФЛ 13-15%, НДС 22%, куча отчётности. Если вы на ОСНО на маркетплейсе — у вас точно есть бухгалтер, и эта статья вам не нужна.

Патент — нельзя для маркетплейсов

Продажа через маркетплейс — это дистанционная торговля. А патент для дистанционной торговли не применяется. Точка. Если кто-то говорит, что работает на патенте на WB — он рискует. Налоговая может пересчитать всё на УСН или ОСНО за весь период, и тогда прилетит серьёзный счёт.

⚠️ Патент + маркетплейс = штраф

Минфин и ФНС неоднократно подтверждали: продажа через интернет-площадки (маркетплейсы) — это дистанционная торговля, на которую патент не выдаётся. Письмо Минфина № 03-11-11/56780.

Сравнение всех режимов

	УСН 6%	УСН 15%	НПД	АУСН 8%
Ставка налога	6%	15%	6% (через МП)	8%
Лимит дохода	490,5 млн	490,5 млн	2,4 млн	60 млн
Учёт расходов	✕ Нет	✓ Да	✕ Нет	нет (8%) / да (20%)
Взносы за себя	57 390 + 1%	57 390 + 1%	✕ Нет	✕ Нет
Отчётность	декларация 1 раз/год	декларация 1 раз/год	✕ Нет	✕ Нет
Касса	не нужна (только МП)	не нужна (только МП)	не нужна	не нужна
Можно перепродавать	✓ Да	✓ Да	✕ Нет	✓ Да
Сотрудники	до 130	до 130	✕ Нельзя	до 5

Сколько реально заплатит селлер — считаем

Хватит теории — давайте посчитаем конкретные суммы для трёх типичных селлеров.

0 руб.фиксированные взносы ИП за год

0%ставка УСН «Доходы»

0%ставка УСН «Доходы − расходы»

Маленький селлер — 500 000 руб./год

Расходы (закупка + комиссия): 300 000 руб. (60%).

УСН 6%: 500 000 × 6% = 30 000 Взносы: 57 390 + 2 000 (1% свыше 300К) = 59 390 Налог уменьшен на взносы → 0 руб. Итого к уплате: 59 390 руб. (только взносы)

УСН 15%: (500 000 − 300 000) × 15% = 30 000 Взносы в расходах, итого: 30 000 + 59 390 = 89 390 руб. Стоп — минимальный налог 1%: 500 000 × 1% = 5 000. Платим 30 000. Итого: 89 390 руб.

АУСН 8%: 500 000 × 8% = 40 000 Взносов нет. Итого: 40 000 руб.

АУСН 8%

40 000 руб.

УСН 6%

59 390 руб.

При маленьком обороте АУСН выигрывает — нет взносов, и это критично.

Средний селлер — 3 000 000 руб./год

Расходы (закупка + комиссия + логистика): 1 950 000 руб. (65%).

УСН 6%: 3 000 000 × 6% = 180 000 Взносы: 57 390 + 27 000 = 84 390 Налог: 180 000 − 84 390 = 95 610 Итого: 180 000 руб.

УСН 15%: (3 000 000 − 1 950 000) × 15% = 157 500 Взносы в расходах (84 390) → (3 000 000 − 1 950 000 − 84 390) × 15% = 144 842 Итого: 144 842 + 84 390 = 229 232 руб. Ой, дороже! Пересчитаем: взносы уже в расходах. Итого к уплате: 144 842 налог + 84 390 взносы = 229 232 руб.

АУСН 8%: 3 000 000 × 8% = 240 000 Итого: 240 000 руб.

УСН 6%

180 000 руб.

УСН 15%

229 232 руб.

При расходах 65% от дохода УСН 6% всё ещё выгоднее. Чтобы УСН 15% победила, нужны расходы выше 70-75% с учётом взносов.

Крупный селлер — 15 000 000 руб./год

Расходы: 10 500 000 руб. (70%). Внимание — при доходе свыше 20 млн за прошлый год добавляется НДС. Но пока мы считаем для дохода 15 млн — НДС нет.

УСН 6%: 15 000 000 × 6% = 900 000 Взносы: 57 390 + 147 000 = 204 390 Налог: 900 000 − 204 390 = 695 610 Итого: 900 000 руб.

УСН 15%: (15 000 000 − 10 500 000 − 204 390) × 15% = 644 342 Итого: 644 342 + 204 390 = 848 732 руб.

УСН 15%

848 732 руб.

УСН 6%

900 000 руб.

При крупных оборотах и расходах 70%+ побеждает УСН 15%.

До 2 млн/год — смотрите АУСН. От 2 до 10 млн — скорее всего УСН 6%. Свыше 10 млн с расходами 70%+ — УСН 15%.

НДС — когда начинать платить

С 2025 года ИП на УСН обязаны платить НДС, если доход за прошлый год превысил определённый порог. В 2026 году этот порог — 20 млн руб.

20 млнпорог НДС в 2026

5%ставка 20-272,5 млн

7%ставка 272,5-490,5 млн

Пороги будут снижаться:

2026: доход свыше 20 млн → платите НДС
2027: порог снизится до 15 млн
2028: порог — 10 млн

Ставки НДС для упрощенцев льготные: 5% (доход до 272,5 млн) или 7% (до 490,5 млн). Но при этих ставках нельзя принимать входящий НДС к вычету. Можно выбрать обычную ставку 22% с вычетами — но для селлера это почти никогда не выгодно.

👤Дима — крупный селлер электроники на трёх площадках

Дима продаёт наушники и зарядки на WB, Ozon и Яндекс Маркете. В 2025 году доход составил 24 млн руб. Это больше 20 млн — значит, с 2026 года Дима платит НДС.

Ставка — 5% (доход до 272,5 млн). К его обычному налогу УСН 6% добавляется НДС 5% с каждой продажи.

Товар стоит 3 000 руб. НДС: 3 000 × 5/105 = 142,86 руб. с каждой единицы. За год при обороте 24 млн дополнительный НДС: около 1 142 857 руб.

⚠️ Следите за оборотом!

Если вы приближаетесь к 20 млн — готовьтесь к НДС заранее. Нужно будет выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларацию по НДС ежеквартально. Некоторые селлеры специально останавливают продажи в конце года, чтобы не перейти порог.

Страховые взносы ИП за себя

Каждый ИП на УСН (и обычной, и патенте) платит страховые взносы. Это не налог — это обязательный платёж в пенсионный фонд и на медицину. Платить придётся, даже если доход нулевой.

0 руб.фиксированные взносы за 2026 год

0 руб.максимум дополнительного взноса (1%)

Структура: фиксированная часть 57 390 руб. + 1% от дохода свыше 300 000 руб. Максимум допвзноса — 321 818 руб.

Для селлера на маркетплейсе 1% считается от полного дохода (суммы продаж), а не от того, что перечислил маркетплейс. На УСН 15% — от разницы доходов и расходов.

Самое ценное — на УСН 6% взносы уменьшают налог. ИП без сотрудников уменьшает на 100%. Поэтому при годовом доходе до 956 500 руб. вы платите только взносы, а налог = 0.

💡 Платите взносы поквартально — это выгодно

Разбейте годовые взносы на 4 части: по ~14 348 руб. в квартал. Тогда каждый квартальный авансовый платёж по УСН будет уменьшен на уплаченные взносы. Если платить разом в декабре — весь год будете переплачивать авансы.

Маркировка — что нельзя продавать без кода

Маркировка — это система «Честный ЗНАК». На каждую единицу товара из определённых категорий наносится уникальный код Data Matrix. Без этого кода продавать нельзя — ни в магазине, ни на маркетплейсе.

Уже маркируются:

Одежда и текстиль
Обувь
Парфюмерия
Шины
Фотоаппараты
Молочная продукция
Вода
Пиво и слабоалкогольные напитки
БАДы
Антисептики

В 2026 году добавляются новые категории: корма для животных, растительные масла, безалкогольные напитки (дополнительные группы с марта по июль 2026).

Штрафы за продажу без маркировки:

ИП: от 5 000 до 10 000 руб. за каждый случай
Конфискация товара
При крупных партиях — уголовная ответственность

⚠️ Самозанятые не могут продавать маркированные товары

Если вы на НПД и продаёте одежду, обувь или парфюмерию — это нарушение. Маркированные товары могут продавать только ИП и юрлица. Если торгуете маркированным товаром — нужен статус ИП.

Комиссии маркетплейсов

Комиссия — один из главных расходов селлера. И она отличается не только между площадками, но и между категориями товаров на одной площадке.

	Wildberries	Ozon	Яндекс Маркет
Комиссия с продажи	9,5–27%	4–24%	4–25%
Логистика	от 30 руб./шт.	от 25 руб./шт.	от 20 руб./шт.
Хранение	от 3 руб./день	от 2 руб./день	от 2,5 руб./день
Одежда	15–19%	12–18%	10–16%
Электроника	10–15%	5–12%	4–10%
Продукты	12–18%	8–15%	7–12%

В 2026 году комиссии выросли на всех площадках на 1-3% по сравнению с 2025. WB остаётся самым дорогим по комиссии, но у него самый большой трафик. Ozon и Яндекс дешевле, но и покупателей меньше в некоторых категориях.

На УСН 15% все эти комиссии — ваши расходы, которые уменьшают налоговую базу. На УСН 6% — нет. Поэтому чем выше комиссия, тем сильнее аргумент в пользу УСН 15%.

Ошибки, за которые штрафуют

Налоговая активно мониторит селлеров маркетплейсов. Все данные о продажах ФНС получает напрямую от площадок. Скрыть доход не получится.

✅ Плюсы

+ Считать налог от полной суммы продажи
+ Платить взносы поквартально
+ Хранить документы на закупку товара
+ Сдавать декларацию вовремя (до 25 апреля)
+ Следить за порогом НДС 20 млн

❌ Минусы

− Считать налог от перечисленных денег
− Платить взносы одним платежом в декабре
− Покупать товар без документов
− Забывать про авансовые платежи по УСН
− Работать на патенте через маркетплейс

Топ ошибок селлеров:

1. Занижение дохода. Считают от суммы на счёте, а не от суммы продаж. Штраф — 20% от неуплаченного налога + пени.

2. Работа без регистрации. Продажи есть, а ИП или самозанятость не оформлены. Налоговая узнает — доначислит НДФЛ 13% + НДС 22% + штрафы.

3. Патент на маркетплейсе. Дистанционная торговля не подпадает под патент. При проверке пересчитают на УСН или ОСНО за весь период.

4. Самозанятый перепродаёт товар. НПД — только для собственного производства. При выявлении — доначисление НДФЛ за весь период.

5. Пропуск авансовых платежей. УСН предполагает квартальные авансы — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. За просрочку — пени.

ℹ️ ФНС видит всё автоматически

Маркетплейсы передают в ФНС данные о каждом продавце: обороты, суммы продаж, возвраты. Налоговая автоматически сверяет эти данные с вашими декларациями. Расхождения — повод для проверки. В 2026 году автоматический мониторинг работает на всех крупных площадках.

Что выбрать — итог за 30 секунд

Быстрое дерево решений для селлера маркетплейса:

Продаёте хендмейд, доход до 2,4 млн? → НПД (самозанятость). Просто и дёшево.
Оборот до 1-2 млн, не хотите заморачиваться? → АУСН 8%. Нет взносов, нет отчётности.
Расходы меньше 60% от дохода? → УСН 6%. Просто, понятно, взносы уменьшают налог.
Расходы больше 70%, все с документами? → УСН 15%. Сэкономите на налоге.
Оборот приближается к 20 млн? → Готовьтесь к НДС или думайте, как оптимизировать.

📊 Введите свои цифры и получите точный расчёт

Открыть ИП для торговли на маркетплейсе

Бесплатная регистрация через банк — без госпошлины, за 3 дня

Сбер

Бесплатное обслуживание счёта

Альфа-Банк

Бесплатное обслуживание счёта

Т-Банк

Обслуживание счёта 490 ₽/мес.

Открыть ИП ↗

Точка

Бесплатное обслуживание счёта

Открыть ИП ↗

Частые вопросы

Нужна ли онлайн-касса для продажи на маркетплейсе?▼

Нет. Если вы продаёте только через маркетплейс (WB, Ozon, Яндекс Маркет) — касса не нужна. Маркетплейс сам выступает платёжным агентом и выдаёт чеки покупателям. Касса понадобится только если вы параллельно продаёте напрямую (свой сайт, розничная точка).

Как считается доход при возвратах?▼

Возвраты уменьшают доход. Если покупатель вернул товар на 3 000 руб. — вы уменьшаете доход на эту сумму в том периоде, когда произошёл возврат. В отчёте маркетплейса возвраты уже учтены.

Можно ли работать на маркетплейсе как самозанятый?▼

Да, но только если продаёте товары собственного производства. Перепродажа покупных товаров на НПД запрещена. Также нельзя продавать маркированные товары (одежда, обувь, парфюмерия). Лимит дохода — 2,4 млн руб./год.

Почему нельзя использовать патент для маркетплейса?▼

Продажа через маркетплейс — это дистанционная торговля. По Налоговому кодексу (ст. 346.43) и разъяснениям Минфина, дистанционная торговля не входит в перечень видов деятельности для патента. Если вас поймают — пересчитают налоги за весь период на УСН или ОСНО.

Какие штрафы за неуплату налога с маркетплейса?▼

20% от неуплаченной суммы + пени за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки ЦБ). Если налоговая докажет умысел — штраф 40%. При крупных суммах (от 2,7 млн руб. за 3 года) — уголовная ответственность.

Когда сдавать декларацию УСН селлеру маркетплейса?▼

ИП на УСН сдают декларацию раз в год — до 25 апреля следующего года. За 2026 год — до 25 апреля 2027. Авансовые платежи по УСН — ежеквартально до 28 числа месяца после квартала: 28 апреля, 28 июля, 28 октября.

Можно ли продавать на нескольких маркетплейсах одновременно?▼

Да. Доходы со всех площадок суммируются для расчёта налога. Если вы на WB заработали 5 млн и на Ozon 3 млн — ваш общий доход для налоговой 8 млн руб. Следите за общим порогом НДС (20 млн) по всем площадкам вместе.

📊 Рассчитать налог для вашего бизнеса

Понравилась статья? Поставьте лайк