Налоги для интернет-магазина в 2026 году: УСН 6% или 15%, почему нельзя патент и НПД
Запускаете интернет-магазин или продаёте товары через свой сайт, соцсети, маркетплейс? До первого заказа стоит определиться с налоговым режимом. В онлайн-торговле выбор уже, чем в офлайне: два популярных режима — патент и самозанятость — для перепродажи товаров через интернет просто недоступны. И это не мелочь, а закон.
Поэтому для интернет-магазина в 2026 году реально работают два варианта: УСН «Доходы» 6% или УСН «Доходы минус расходы» 15%. Разберём, какой выгоднее под разную наценку, как считать налог на конкретных цифрах, что меняет НДС-реформа для упрощёнки и сколько вообще стоит открыть магазин с нуля.
💡 Если коротко
- Высокая наценка, мало подтверждённых расходов (хендмейд, цифровые товары) — УСН «Доходы» 6%.
- Перепродажа товаров с наценкой 20–40% (закупка у поставщика, склад, реклама) — УСН «Доходы минус расходы» 15%.
- Патент и НПД онлайн-торговле недоступны — дистанционная продажа исключена из патента, а перепродавать товары на самозанятости запрещено.
Открыть интернет-магазин с нуля в 2026: магазин на готовой платформе — от 60–250 тыс ₽, с первой партией товара и рекламой — от 300 тыс ₽. Регистрация ИП через банк — бесплатно.
Почему патент и самозанятость не подходят онлайн-торговле
Это первое, что важно понять до выбора режима. Два самых «лёгких» спецрежима в интернет-торговле не работают — и обойти это нельзя.
Патент (ПСН) — нельзя. Патент даётся под розничную торговлю, но в Налоговом кодексе (ст. 346.43) к рознице прямо не относят продажу через интернет-магазины, маркетплейсы, по каталогам и с доставкой по предварительному заказу. То есть дистанционная торговля из патента исключена. Даже если у вас есть офлайн-точка на патенте, продажи через сайт и маркетплейсы под него не попадают — их ведут на УСН.
НПД (самозанятость) — тоже нельзя. Самозанятым разрешено продавать только товары собственного производства (то, что вы сделали сами). Перепродавать закупленные у поставщика товары на НПД запрещено законом. Поэтому классический интернет-магазин «купил — продал дороже» на самозанятости вести нельзя.
⚠️ Когда НПД всё-таки можно
Самозанятость подходит, только если вы продаёте своё: украшения ручной работы, мыло, картины, авторскую одежду по своим лекалам. Как только в ассортименте появляется перекуп — закупка готового товара для перепродажи, — НПД заканчивается, и нужно ИП на УСН.
Остаётся УСН — и для онлайн-торговли это нормальный, рабочий режим. Дальше разберём оба его варианта. А приём оплаты картой и через СБП — это сердце интернет-магазина, поэтому ставка эквайринга напрямую влияет на маржу.
Альфа-Банк
Эквайринг и бонусы на рекламу
Для интернет-магазина главное — приём онлайн-оплаты и реклама. У Альфы бесплатный счёт, низкая ставка эквайринга на старте и бонусы на продвижение, а ИП открывают без госпошлины и похода в налоговую. Открываете ИП — сразу получаете счёт для приёма платежей с сайта.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Сбер
Бухгалтерия бесплатно
Бесплатный счёт и онлайн-бухгалтерия для УСН и патента, вывод до 500 000 ₽ без комиссии, бесплатная ЭЦП от ФНС. Отделения в любом городе.
Реклама. ПАО Сбербанк
УСН «Доходы» 6% — когда наценка большая
Самый простой вариант упрощёнки. Платите 6% со всей выручки, расходы не учитываются. Декларация раз в год, учёт минимальный — фиксируете только доходы.
Подходит, когда у вас высокая наценка и мало подтверждённых расходов: товары собственного производства, цифровые продукты, дропшиппинг с хорошей маржой. Чем больше доля «чистых» денег в выручке, тем выгоднее 6%.
✅ Плюсы
- + Простой учёт — только доходы
- + Налог уменьшается на страховые взносы
- + Одна декларация в год
- + Выгодно при высокой наценке
❌ Минусы
- − Расходы не учитываются
- − Невыгодно при низкой марже
- − Платите 6% даже с оборота, который ушёл поставщику
Игорь возит чехлы и аксессуары напрямую от производителя, наценка высокая. За год оборот 3 млн ₽, закупка товара — около 900 тыс ₽, остальное — маржа, реклама и его прибыль.
На УСН 6% налог считается со всей выручки: 3 млн × 6% = 180 000 ₽. Часть он уменьшит на страховые взносы. Учёт простой — расходы подтверждать не нужно.
УСН 6% — выгоден интернет-магазину с высокой наценкой и небольшими расходами
УСН «Доходы минус расходы» 15% — когда товар перепродаёте
Здесь вы платите 15% с прибыли — то есть с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами. Для классического интернет-магазина это чаще выгоднее: основная часть денег уходит на закупку товара у поставщика, и облагать её налогом целиком не приходится.
В расходы идут закупка товара, реклама, доставка, комиссия маркетплейса, аренда склада, зарплаты. Главное условие — все расходы подтверждаются документами (договоры, накладные, чеки). Если поставщик неофициальный и документов нет — расход не учтёшь.
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| С чего налог | Вся выручка | Прибыль (доходы − расходы) |
| Ставка | 6% | 15% |
| Когда выгодно | Наценка высокая, расходов мало | Расходы больше 60–65% выручки |
| Подтверждение расходов | Не нужно | Обязательно документами |
| Минимальный налог | ✕ Нет | 1% с выручки |
Полина закупает одежду оптом и продаёт через сайт и Wildberries. За год выручка 5 млн ₽, из них 3,3 млн — закупка товара, 0,5 млн — реклама и комиссия площадки. Прибыль — около 1,2 млн ₽.
На УСН 15%: 1,2 млн × 15% = 180 000 ₽. На УСН 6% было бы 5 млн × 6% = 300 000 ₽. Разница — 120 000 ₽ в год в пользу 15%, потому что доля расходов высокая.
УСН 15% — выгоден при перепродаже товаров, когда расходы подтверждаются документами
часто экономит 100 000+ ₽ в годЕсли сомневаетесь между двумя ставками, мы разобрали выбор подробно и с формулами в отдельной статье — УСН 6% или 15%: что выгоднее. Короткое правило: если расходы (в первую очередь закупка товара) больше 60–65% выручки — берите 15%, если меньше — 6%.
НДС на УСН с 2026 года — что изменилось
Это главное изменение для упрощёнки, и интернет-магазину стоит про него знать. С 2026 года упрощенцы с большой выручкой обязаны платить НДС.
Порог такой: если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽, с начала следующего года вы становитесь плательщиком НДС. Дальше планка снижается — до 15 млн ₽ по доходам 2026 года и до 10 млн ₽ по доходам 2027 года.
Хорошая новость для тех, кто превысил порог: можно выбрать пониженные ставки НДС — 5% (при доходе до 250 млн ₽) или 7% (до 450 млн ₽) — вместо обычных 22%. При этом вы продолжаете применять УСН, просто добавляется НДС.
ℹ️ Большинству небольших магазинов НДС не грозит
Пока годовой оборот не дотягивает до 20 млн ₽ — НДС платить не нужно, упрощёнка остаётся в привычном виде. Под НДС попадают магазины с серьёзным оборотом, и для них это повод заранее посчитать ставку 5% или 7%.
Сравнение режимов для интернет-магазина
| Режим | Ставка | Перепродажа товаров | Кому подходит |
|---|---|---|---|
| НПД | ✕ Нельзя | ✕ Нельзя | Только товары своего производства |
| Патент | ✕ Нельзя | Дистанционно нельзя | Только офлайн-розница |
| УСН 6% | 6% | ✓ Можно | Высокая наценка, мало расходов |
| УСН 15% | 15% | ✓ Можно | Перепродажа, расходы больше 60% |
Если коротко:
- Продаёте своё ручное/цифровое → можно НПД, иначе УСН.
- Перепродаёте с высокой наценкой → УСН 6%.
- Перепродаёте с закупкой и рекламой (расходы больше 60%) → УСН 15%.
- Патент для интернет-торговли не подходит ни при каком обороте.
Сколько стоит открыть интернет-магазин в 2026
Стартовый бюджет сильно зависит от того, как вы собираете магазин и что продаёте. Минимальный вход — магазин на готовой платформе и продажи через соцсети, дорогой — сайт под ключ с разработкой.
| Формат запуска | Стартовые вложения |
|---|---|
| Магазин на готовой платформе / соцсети | от 60 тыс ₽ |
| Магазин на конструкторе + реклама | от 250 тыс ₽ |
| Сайт под ключ, своя разработка | от 1 млн ₽ |
Из чего складывается бюджет:
- Площадка — конструктор/CMS от 20 000 ₽ или подписка 350–15 000 ₽ в месяц; разработка под ключ — от 1 млн ₽
- Первая партия товара — от 50 000 ₽ (или дропшиппинг без закупки, но с меньшей маржой)
- Реклама и продвижение на старте — от 50 000 ₽ в месяц
- Логистика и склад — аренда от 20 000 ₽ в месяц, если не работаете со своего адреса
- Касса и подключение эквайринга — 20 000–40 000 ₽
- Регистрация ИП — 0 ₽ через банк (или 800 ₽ госпошлины при подаче на бумаге)
💡 На регистрации можно не тратить ничего
Госпошлина за регистрацию ИП — 800 ₽, но при подаче онлайн через банк или с электронной подписью она не берётся. Банк заодно бесплатно откроет счёт и подключит приём онлайн-оплаты — для интернет-магазина это базовый инструмент. Если открываете впервые, пригодится пошаговая инструкция — как открыть ИП в 2026.
Самые тяжёлые статьи — товар и реклама. А регистрация бизнеса почти ничего не стоит, если оформлять её через банк.
Где открыть ИП для интернет-магазина
Открыть ИП для онлайн-торговли можно бесплатно через банк — он подаст документы в налоговую, откроет счёт и подключит приём платежей с сайта. Для интернет-магазина при выборе банка главное — удобный интернет-эквайринг и приём оплаты по СБП, бонусы на рекламу и бесплатное обслуживание счёта.
Открыть ИП для интернет-магазина
Бесплатная регистрация, счёт и приём онлайн-оплаты
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Можно ли работать на патенте в интернет-магазине?▼
Нет. Патент даётся под розничную торговлю, но продажа через интернет-магазины, маркетплейсы, по каталогам и с доставкой по предварительному заказу из розницы исключена (ст. 346.43 НК РФ). Дистанционную торговлю ведут на УСН. Даже при наличии офлайн-точки на патенте онлайн-продажи под него не попадают.
Можно ли самозанятому перепродавать товары?▼
Нет. Самозанятым (НПД) разрешено продавать только товары собственного производства. Перепродажа закупленных товаров на НПД запрещена. Если вы перекупаете товар у поставщика и продаёте дороже — нужно оформить ИП и работать на УСН.
УСН 6% или 15% — что выбрать для интернет-магазина?▼
Зависит от доли расходов. Если основные деньги уходят на закупку товара, рекламу и доставку (расходы больше 60–65% выручки), выгоднее УСН 15% «Доходы минус расходы». Если наценка высокая, а расходов мало — выгоднее УСН 6% «Доходы». Подробный разбор с формулами — в статье УСН 6% или 15%.
Нужна ли касса интернет-магазину?▼
Да. При приёме оплаты от физлиц нужна онлайн-касса — для интернет-магазина подойдёт облачная (онлайн) касса, которая формирует и отправляет электронный чек на email или телефон покупателя. Это обязательно на УСН независимо от ставки.
Нужна ли маркировка для товаров интернет-магазина?▼
Зависит от того, чем торгуете. Под обязательную маркировку «Честный знак» попадают одежда, обувь, парфюмерия, товары лёгкой промышленности и ряд других категорий, и перечень в 2026 году расширяется. Если ваш товар в списке — нужно работать с маркировкой и передавать данные в систему. Уточняйте по своей товарной группе в календаре маркировки.
С какого дохода интернет-магазин на УСН платит НДС?▼
С 2026 года упрощенец становится плательщиком НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% вместо 22%. Если оборот меньше 20 млн ₽ — НДС платить не нужно.
Какой ОКВЭД нужен для интернет-магазина?▼
Основной код — 47.91 «Торговля розничная по почте или по сети Интернет». Можно добавить коды по конкретным товарным группам. Если торгуете ещё и через маркетплейсы, как организовать налоги — мы разобрали в статье про налоги на маркетплейсах.
🔍 Подобрать ОКВЭД для интернет-магазинаПонравилась статья? Поставьте лайк