УСН или АУСН: что выбрать ИП в 2026 году
Вы на упрощёнке или только выбираете режим — и тут появляется соблазнительный вариант: АУСН, автоматизированная упрощёнка. Ноль отчётности, ноль страховых взносов, налог считает сам банк. Звучит как мечта. Но ставка выше: 8% вместо 6%.
Главный вопрос — перекрывает ли отсутствие взносов более высокую ставку. Иногда да, иногда нет. Сейчас посчитаем на конкретных примерах, где какой режим выигрывает.
💡 Если коротко
- Доход до 5–6 млн ₽, работаете один или с парой сотрудников — часто выгоднее АУСН: экономия на взносах перекрывает разницу в ставке.
- Маленький доход (до 1–1,5 млн ₽) — обычная УСН 6%: взносы там и так почти обнуляют налог.
- Большие расходы (больше 60% дохода) — смотрите на УСН 15% или АУСН 20%.
- Цените время и ненавидите отчётность — АУСН: деклараций нет вообще, налог считает банк.
Лимит АУСН в 2026 — 60 млн ₽ дохода, до 5 сотрудников, расчёты только через уполномоченный банк. Режим работает в 87 из 89 регионов.
Что такое УСН и АУСН — коротко
УСН (упрощённая система) — налог считается от реального дохода. Две ставки: 6% от дохода или 15% от прибыли. Вы сами (или ваш бухгалтер) считаете налог, сдаёте декларацию раз в год, платите страховые взносы за себя и сотрудников.
АУСН (автоматизированная упрощёнка) — тот же принцип, но всё автоматизировано. Ставки выше: 8% от дохода или 20% от прибыли. Зато налог считает ФНС по данным из банка и кассы, декларации нет, а главное — страховые взносы за себя и за сотрудников не платятся вообще (только небольшой фиксированный взнос на травматизм — 2 959 ₽ в год).
| Параметр | УСН 6% / 15% | АУСН 8% / 20% |
|---|---|---|
| Ставка с дохода | 6% | 8% |
| Ставка с прибыли | 15% | 20% |
| Лимит дохода | 490,5 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Сотрудники | до 130 человек | до 5 человек |
| Взносы за себя | 57 390 ₽ + 1% свыше 300 тыс. | Не платятся |
| Взносы за сотрудников | ≈30% от зарплат | Не платятся |
| Декларация | 1 раз в год | ✕ Нет |
| Кто считает налог | Вы / бухгалтер | ФНС по данным банка |
| Расчёты | Любым способом | Только через уполномоченный банк |
| НДС | От 20 млн ₽ | Не платится вообще |
Сбер
Бухгалтерия и АУСН в одном банке
АУСН работает только через уполномоченный банк — он передаёт данные о доходах в ФНС, и налог считается сам. Сбер входит в список уполномоченных банков для АУСН, а для обычной УСН у него бесплатная онлайн-бухгалтерия, которая сама уменьшает налог на взносы. Удобно открыть счёт и сразу выбрать режим.
Реклама. ПАО Сбербанк
Альфа-Банк
Эквайринг 1%
Бесплатный счёт, эквайринг 1% на старте и бонусы на рекламу. Регистрация ИП без госпошлины и похода в налоговую.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Главная фишка АУСН — ноль взносов
Вот ради чего вообще стоит смотреть на АУСН. На обычной УСН ИП платит за себя фиксированные взносы — в 2026 году это 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Если есть сотрудники — добавляется ещё около 30% от их зарплат.
На АУСН этих взносов нет. Совсем. Государство компенсирует их более высокой ставкой налога. Поэтому всё сравнение сводится к простой арифметике: что больше — переплата по ставке (2% разницы) или экономия на взносах?
ℹ️ Важный нюанс про взносы и пенсию
На УСН взносы формируют ваш страховой стаж и будущую пенсию. На АУСН взносов за себя нет — значит, стаж не идёт. Если вам важна страховая пенсия, на АУСН придётся докупать стаж добровольно. Для многих это не критично, но держите в голове.
Когда выгоднее АУСН
АУСН побеждает, когда экономия на взносах перекрывает доплату 2% по ставке. Это случается при среднем и высоком доходе — там, где налог по обычной УСН уже больше суммы взносов, и вычет взносов «упирается в потолок».
Дмитрий ведёт рекламу клиентам, работает один. Доход — 5 000 000 ₽ в год, расходов почти нет.
УСН 6%: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽. Взносы: 57 390 + 47 000 (1% с 4,7 млн) = 104 390 ₽. Налог за вычетом взносов: 300 000 − 104 390 = 195 610 ₽. Итого платежей: 195 610 + 104 390 = 300 000 ₽.
АУСН 8%: 5 000 000 × 8% = 400 000 ₽. Взносов нет (только травматизм 2 959 ₽). Итого: 402 959 ₽.
УСН 6%
300 000 ₽
АУСН 8%
402 959 ₽
Стоп — здесь выиграла обычная УСН. При доходе без сотрудников и без больших расходов вычет взносов на УСН 6% работает на полную, и АУСН проигрывает. Запомните это: для ИП-одиночки без сотрудников АУСН чаще дороже.
А вот когда появляются сотрудники — картина переворачивается.
У Карины студия с двумя мастерами. Доход — 4 800 000 ₽ в год. Зарплата мастеров — по 50 000 ₽/мес, фонд оплаты труда 1 200 000 ₽ в год. Расходы небольшие — материалы.
УСН 6%: Налог 4 800 000 × 6% = 288 000 ₽. Взносы за себя: 57 390 + 45 000 = 102 390 ₽. Взносы за сотрудников: ≈30% от 1 200 000 = 360 000 ₽. Налог можно уменьшить только на 50% (есть работники): 288 000 − 144 000 = 144 000 ₽. Итого: 144 000 + 102 390 + 360 000 = 606 390 ₽.
АУСН 8%: Налог 4 800 000 × 8% = 384 000 ₽. Взносов за себя и за сотрудников — ноль. Итого: 384 000 + 2 959 = 386 959 ₽.
АУСН 8%
386 959 ₽
УСН 6%
606 390 ₽
С сотрудниками АУСН экономит за счёт нулевых взносов с зарплат
219 431 ₽/годВидите разницу? Взносы за сотрудников (360 000 ₽) — это то, чего на АУСН просто нет. Чем больше фонд оплаты труда, тем сильнее выигрывает АУСН.
Когда выгоднее обычная УСН
Обычная упрощёнка побеждает в двух случаях: когда доход маленький (взносы и так обнуляют налог) и когда вы работаете один без сотрудников при среднем доходе.
Олег ведёт занятия онлайн. Доход — 1 200 000 ₽ в год, работает один, расходов нет.
УСН 6%: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽. Взносы: 57 390 + 9 000 = 66 390 ₽. Налог за вычетом взносов: 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽. Итого: 72 000 ₽.
АУСН 8%: 1 200 000 × 8% = 96 000 ₽. Взносов нет. Итого: 98 959 ₽.
УСН 6%
72 000 ₽
АУСН 8%
98 959 ₽
При маленьком доходе без сотрудников выигрывает обычная УСН 6%
экономия ≈27 000 ₽/годПри доходе 1,2 млн ₽ взносы 66 390 ₽ почти полностью съедают налог по УСН. Платить 8% без всякого вычета здесь невыгодно. Чем меньше доход, тем больше проигрывает АУСН.
💡 Где проходит граница для ИП-одиночки
Без сотрудников и без больших расходов АУСН начинает обгонять обычную УСН примерно с дохода 6–7 млн ₽ — когда налог 6% становится настолько большим, что фиксированные взносы уже не успевают его «съесть», а 2% разницы между 6% и 8% перевешивают экономию на взносах. Точную точку лучше проверить в калькуляторе под свои цифры.
А что с расходами — УСН 15% против АУСН 20%
Если расходы большие (торговля, производство), сравнение идёт между УСН 15% и АУСН 20%. Логика та же: на АУСН ставка выше на 5 пунктов, но взносов нет.
Сергей ремонтирует ноутбуки, работает с одним помощником. Доход — 6 000 000 ₽, расходы (запчасти, аренда, зарплата) — 3 600 000 ₽ (60%). Зарплата помощника — 600 000 ₽/год.
УСН 15%: База 6 000 000 − 3 600 000 = 2 400 000 ₽. Налог 360 000 ₽. Взносы за себя 57 390 + 57 000 = 114 390 ₽ (входят в расходы — уже учтены). Взносы за помощника ≈180 000 ₽ (тоже в расходах). Итого с учётом всех платежей: налог 360 000 + взносы за себя 114 390 = ≈474 000 ₽ живыми деньгами (плюс взносы за сотрудника в составе расходов).
АУСН 20%: На АУСН действует минимальный налог 3% от дохода. База 2 400 000 ₽, налог 20% = 480 000 ₽ (больше минимального 180 000 ₽, платим 480 000). Взносов нет. Итого: ≈483 000 ₽.
При больших расходах разница между УСН 15% и АУСН 20% небольшая — экономия на взносах почти равна доплате 5% по ставке. Здесь решает удобство: на АУСН не нужно собирать документы на каждый расход и сдавать декларацию.
⚠️ Минимальный налог на АУСН 20%
Как и на УСН 15%, на «расходной» АУСН есть минимальный налог — но он выше: 3% от дохода (на УСН 15% — 1%). Если расходы почти равны доходам, на АУСН вы заплатите больше минималки. Для бизнеса с очень тонкой маржой это минус.
Ограничения АУСН — кому режим недоступен
АУСН — режим с жёсткими рамками. Прежде чем считать выгоду, проверьте, проходите ли вы по условиям.
✅ Плюсы
- + Доход до 60 млн ₽ в год
- + Не больше 5 сотрудников
- + Зарплата — только безналом через уполномоченный банк
- + Расчётный счёт в банке из списка для АУСН
- + Работаете в одном из 87 регионов (почти вся РФ)
❌ Минусы
- − Нельзя совмещать с другими режимами
- − Нельзя работать с НДС и по агентским схемам с НДС
- − Не подходят некоторые виды деятельности (нотариусы, ломбарды, добыча полезных ископаемых и др.)
- − Нельзя нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию
- − Зарплату нельзя выдавать наличными
ℹ️ Только уполномоченный банк
АУСН работает лишь через банки из списка ФНС — именно банк передаёт налоговой данные о доходах и зарплатах. Сбер и Альфа-Банк в этот список входят. Если ваш счёт в банке не из списка — для АУСН придётся открыть новый.
Как перейти на АУСН или УСН
На УСН — подать уведомление в налоговую до 31 декабря (для перехода с нового года). Новые ИП подают в течение 30 дней после регистрации.
На АУСН — то же самое: уведомление до 31 декабря или в течение 30 дней после регистрации ИП. Перейти на АУСН в середине года с другого режима нельзя — только с 1 января.
💡 Совет при открытии ИП
Если планируете АУСН — сразу открывайте счёт в уполномоченном банке и подавайте уведомление о переходе. Так налог начнёт считаться автоматически с первого дня, и вы не попадёте случайно на ОСНО.
Итог — что выбрать за 30 секунд
- Доход выше 60 млн ₽ или больше 5 сотрудников? → Только обычная УСН, АУСН недоступна.
- Есть сотрудники, доход средний? → Скорее всего АУСН: ноль взносов с зарплат перевешивает.
- Работаете один, доход до 5–6 млн ₽? → Обычно обычная УСН 6% (вычет взносов сильнее).
- Работаете один, доход выше 6–7 млн ₽? → Считайте оба: АУСН начинает выигрывать.
- Ненавидите отчётность и готовы немного переплатить? → АУСН: ноль деклараций.
Если структура вашего бизнеса где-то посередине — не угадывайте. Подставьте свои цифры в калькулятор: он посчитает оба режима с учётом взносов и сотрудников.
Кстати, если вы выбираете не только между УСН и АУСН, а ещё и присматриваетесь к патенту — у нас есть отдельный разбор УСН или патент. А базовые правила автоматизированной упрощёнки подробно расписаны в статье про АУСН.
📊 Рассчитайте налог на УСН и АУСН для своего доходаОткройте счёт для ИП на УСН или АУСН
Сравните банки — у уполномоченных банков АУСН считается автоматически
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Правильный выбор между УСН и АУСН экономит
от 20 000 до 200 000 ₽/годЧастые вопросы
Платят ли страховые взносы на АУСН?▼
Нет. На АУСН не платятся ни фиксированные взносы ИП за себя (57 390 ₽), ни взносы за сотрудников. Единственное исключение — фиксированный взнос на травматизм 2 959 ₽ в год. Именно поэтому ставка АУСН выше: государство компенсирует отсутствие взносов.
АУСН всегда выгоднее, раз там нет взносов?▼
Нет. При маленьком доходе без сотрудников обычная УСН 6% выигрывает: там взносы и так почти полностью обнуляют налог, а на АУСН вы платите 8% без всякого вычета. АУСН становится выгодной при наличии сотрудников или при доходе выше 6–7 млн ₽ у ИП-одиночки.
В каких регионах работает АУСН в 2026 году?▼
АУСН доступна в 87 из 89 регионов России. Режим не действует только в Нижегородской области и Ямало-Ненецком автономном округе. С 1 января 2026 года к эксперименту присоединились ещё 16 регионов.
Нужна ли декларация на АУСН?▼
Нет. Декларации на АУСН нет вообще. Налог считает ФНС по данным, которые передают банк и онлайн-касса. Вам приходит уже готовая сумма к уплате. Это главное удобство режима — нулевая отчётность.
Идёт ли стаж и пенсия на АУСН?▼
Поскольку взносы за себя на АУСН не платятся, страховой стаж для пенсии не формируется. Если вам важна страховая пенсия, стаж придётся докупать добровольно — заключив договор с СФР. Для многих предпринимателей это не критично, но учитывайте на будущее.
Можно ли совмещать АУСН с патентом или другой УСН?▼
Нет. АУСН нельзя совмещать ни с одним другим налоговым режимом. Если у вас несколько видов деятельности и часть вы хотите вести на патенте — АУСН не подойдёт, нужна обычная УСН. Подробнее про комбинации — в статье УСН или патент.
Какие взносы ИП платит за себя на обычной УСН в 2026?▼
Фиксированная часть — 57 390 ₽ в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На УСН 6% эти взносы вычитаются прямо из налога (до 100% без сотрудников, до 50% с сотрудниками). Как это работает, разобрано в статье про страховые взносы ИП.
Понравилась статья? Поставьте лайк