Авансовые платежи по УСН в 2026: сроки и расчёт

Налог на упрощёнке считается за год, а платится четырьмя частями — и вот тут начинается путаница. Кто-то честно умножает выручку квартала на 6% и переплачивает. Кто-то забывает про уведомление, и деньги повисают на едином счёте, пока не прилетят пени. Кто-то вообще ждёт апреля, чтобы заплатить всё разом, и потом не понимает, откуда взялась задолженность.

Разберём авансовые платежи по УСН по-человечески: почему они считаются нарастающим итогом, а не за квартал, какие сроки действуют в 2026 году, как уменьшить аванс на страховые взносы почти до нуля, зачем нужно уведомление по ЕНП и что будет, если аванс не заплатить.

Считать четыре платежа с уменьшением на взносы вручную — работа на полдня и хороший шанс ошибиться. Если счёт открыт в банке с бесплатной онлайн-бухгалтерией, сумма аванса и уведомление формируются автоматически, а перед каждым сроком приходит напоминание.

Что такое авансовый платёж по УСН

Налоговый период на упрощёнке — календарный год, а вот отчётных периодов три: первый квартал, полугодие и девять месяцев. По итогам каждого из них упрощенец считает налог за прошедшую часть года и перечисляет его в бюджет. Это и есть авансовый платёж.

Смысл простой: государство не хочет ждать денег двенадцать месяцев и получает налог порциями по мере того, как вы зарабатываете. Для бизнеса это тоже удобнее — годовая сумма не сваливается на голову одним куском в апреле.

Платить авансы обязаны все упрощенцы: и ИП, и организации, и на «Доходах», и на «Доходах минус расходах». Отдельной отчётности по ним нет — декларация всё равно одна, годовая, и суммы авансов просто попадают в её строки. Как она устроена и что в ней заполнять, разобрали в статье про декларацию по УСН.

Сроки уплаты авансовых платежей УСН в 2026 году

Все сроки завязаны на 28-е число месяца, следующего за отчётным периодом.

Обратите внимание на даты уведомлений: формально их подают до 25-го числа, но в 2026 году 25 апреля и 25 июля выпали на субботу, а 25 октября — на воскресенье. Крайний день в таких случаях переезжает на ближайший рабочий.

Как считаются авансы: нарастающим итогом

Это главное место, где ошибаются. Аванс считается не с выручки квартала, а со всего дохода с 1 января — и из полученной суммы вычитается всё, что вы уже заплатили раньше.

Формула для УСН «Доходы» выглядит так:

Зачем такая конструкция, если можно просто считать по кварталам? Из-за уменьшения на взносы и из-за неравномерной выручки. Нарастающий итог сам себя корректирует: если во втором квартале доход просел, аванс за полугодие окажется меньше уже уплаченного — и платить в июле будет нечего. При поквартальном счёте так не получилось бы.

Расчёт авансового платежа по УСН на примере

Первый квартал. Доход нарастающим итогом — 400 000 ₽.

Налог полностью закрылся взносами. Уменьшить его больше чем на начисленную сумму нельзя, поэтому из 57 390 ₽ пока израсходовано 24 000 ₽, остаток 33 390 ₽ пойдёт дальше.

Полугодие. Доход нарастающим итогом — 900 000 ₽.

Опять ноль: 54 000 ₽ всё ещё меньше годовых фиксированных взносов 57 390 ₽.

Девять месяцев. Доход нарастающим итогом — 1 200 000 ₽. Теперь фиксированные взносы вырабатываются целиком, и к ним добавляется 1% с превышения на эту дату: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.

Год. Доход — 2 000 000 ₽, взносы в полном объёме 74 390 ₽.

За весь год Сергей отдал налогом 45 610 ₽ при обороте 2 млн ₽ — это чуть больше 2% выручки вместо номинальных 6%. Разницу закрыли страховые взносы, которые он обязан платить в любом случае.

Уменьшение авансов на страховые взносы

Самый ценный механизм на упрощёнке — и самый недоиспользуемый. Правила с 2023 года сильно изменились, но многие продолжают работать по старым.

Платить взносы заранее больше не нужно

Раньше действовал жёсткий порядок: хочешь уменьшить аванс за первый квартал — заплати часть взносов до 31 марта. Не успел — уменьшение потеряно.

Сейчас всё иначе: налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в текущем году, независимо от того, перечислили вы их фактически или нет. Фиксированные 57 390 ₽ считаются подлежащими уплате в 2026 году целиком, поэтому уменьшать на них можно уже аванс за первый квартал — даже если сами взносы вы заплатите 28 декабря.

Заявление писать не нужно, уведомление о зачёте — тоже. Просто вычитаете сумму из аванса.

Сколько можно вычесть

Правило 50% включается от первого же работника: наняли одного человека в мае — за весь год уменьшать налог больше чем наполовину уже нельзя.

Как распределять взносы по кварталам

Здесь есть свобода. Годовые 57 390 ₽ можно учесть все сразу в первом квартале, а можно размазать по четырём равными частями — закон это не регулирует. Единственное ограничение: уменьшение не может превышать исчисленный налог за период.

На практике удобнее вычитать по максимуму с начала года: чем раньше вы закрываете аванс взносами, тем дольше деньги остаются в обороте. Именно так считал Сергей в примере выше.

Что с 1% сверх 300 000 ₽

Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год платятся до 1 июля 2027 года, но уменьшать на них налог можно уже в 2026-м — по мере того, как доход переваливает за 300 000 ₽.

Подробный расклад по суммам, срокам и льготным категориям — в разборе страховых взносов ИП в 2026, а другие законные способы снизить платежи собраны в статье как ИП платить меньше налогов.

Уведомление по ЕНП: без него деньги зависнут

Все налоги идут через единый налоговый счёт. Вы просто перечисляете сумму на ЕНС, а дальше налоговая сама разносит её по обязательствам — но только если знает, сколько и куда списать.

По декларации она это знает. По авансам — нет, потому что декларация будет только через год. Поэтому перед каждым авансом подаётся уведомление об исчисленных суммах: короткий документ, в котором указаны КБК, ОКТМО, код периода и сумма.

Подаётся уведомление через личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью, через оператора ЭДО или онлайн-бухгалтерию банка. На бумаге — только тем, кто вправе сдавать бумажную отчётность.

Что будет, если не заплатить авансовый платёж

Хорошая новость: штрафа за неуплату аванса нет. Статья 122 НК со штрафом 20% применяется только к налогу по итогам года. За просрочку авансов начисляются пени — и всё.

Пени считаются от суммы отрицательного сальдо на едином налоговом счёте за каждый календарный день просрочки:

• У ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки ЦБ независимо от длительности просрочки. При ставке 14% годовых это примерно 0,047% в день, то есть около 14 ₽ в месяц на каждые 10 000 ₽ долга.
• У организаций в 2026 году действует ступенчатый порядок: первые 30 дней — 1/300 ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го — снова 1/300.

Отдельный момент: если по итогам года налог оказался меньше начисленных авансов, пени пересчитывают в меньшую сторону — соразмерно итоговой сумме. То есть переплатить пенями за аванс, которого по факту не было, вы не должны.

Авансы на УСН 15% и минимальный налог

На объекте «Доходы минус расходы» логика та же — нарастающим итогом, три аванса и доплата по году. Отличия два.

Первое: взносы не уменьшают налог, а входят в расходы. Отдельной строки уменьшения здесь нет — страховые взносы просто уменьшают налоговую базу наравне с арендой и закупками.

Второе: по итогам года включается минимальный налог — 1% от всех доходов. Считается он только за год, в авансах не участвует, но именно он определяет итоговую сумму.

Разница между 30 000 ₽ и 50 000 ₽ — 20 000 ₽ — не пропадает: её разрешено включить в расходы следующего года. А выбрать между двумя объектами до начала года помогает сравнение УСН 6% или 15%.

Частые ошибки с авансами

• Считают налог за квартал, а не нарастающим итогом. При растущей выручке разница незаметна, при падающей — переплата на десятки тысяч.
• Забывают вычесть уже уплаченные авансы. Тогда налог за год платится фактически дважды.
• Не подают уведомление по ЕНП. Деньги на счёте есть, а аванс числится неуплаченным.
• Ждут фактической уплаты взносов, чтобы уменьшить аванс. С 2023 года это не требуется — уменьшать можно сразу.
• ИП с работниками уменьшает налог целиком. Потолок 50% включается от первого сотрудника.
• Уменьшают базу на «Доходах», а не налог. На УСН 6% взносы вычитаются из уже посчитанного налога, а не из выручки.
• Считают доходом всё, что пришло на счёт. Собственные пополнения, займы, возвраты от поставщиков и обеспечительные платежи в базу не входят.
• Платят авансы «когда есть деньги». Каждый день просрочки — пени, а к апрелю сумма набегает заметная.

📊Посчитать авансы по кварталамПерейти→

Где считать авансы автоматически

Три платежа в год, уменьшение на взносы, уведомления с кодами периодов и разные сроки — всё это удобнее не держать в голове. У банков с бесплатной онлайн-бухгалтерией для ИП на УСН и патенте сумма аванса считается по операциям на счёте, уведомление формируется и уходит в налоговую само, а перед каждым сроком приходит напоминание. Открыть ИП и счёт через банк можно бесплатно — госпошлина при онлайн-подаче не взимается.

Частые вопросы

Когда платить авансовые платежи по УСН в 2026 году?▼

Три раза за год: за первый квартал — до 28 апреля 2026, за полугодие — до 28 июля 2026, за девять месяцев — до 28 октября 2026. Остаток налога по итогам года ИП платят до 28 апреля следующего года, организации — до 28 марта.

Перед каждым авансом нужно подать уведомление по ЕНП: в 2026 году крайние сроки — 27 апреля, 27 июля и 26 октября, потому что 25-е числа выпали на выходные.

Как рассчитать авансовый платёж по УСН «Доходы»?▼

Возьмите весь доход с 1 января по конец отчётного периода, умножьте на 6%, вычтите страховые взносы и вычтите авансы, уплаченные за предыдущие периоды этого же года. Остаток и есть сумма к уплате.

Ключевое — доход берётся нарастающим итогом, а не за отдельный квартал. Например, для аванса за полугодие считается выручка за январь–июнь целиком, а не только за апрель–июнь.

Можно ли не платить авансы и рассчитаться один раз в год?▼

Формально закон этого не запрещает — прямого штрафа за неуплату аванса нет. Но за каждый день просрочки начисляются пени на отрицательное сальдо ЕНС, и к апрелю набегает ощутимая сумма.

Есть и вторая проблема: годовой платёж выходит большим, и деньги на него нужно откладывать самому. У ИП без работников первые авансы часто вообще нулевые из-за уменьшения на взносы — тянуть просто нет смысла.

Нужно ли платить взносы, чтобы уменьшить аванс?▼

Нет, с 2023 года — не нужно. Налог уменьшается на взносы, подлежащие уплате в текущем году, независимо от факта перечисления. Фиксированные 57 390 ₽ считаются подлежащими уплате в 2026 году полностью, поэтому вычесть их можно уже из аванса за первый квартал, даже если сами взносы вы заплатите в декабре.

Заявление о зачёте подавать не нужно — просто уменьшаете сумму в расчёте и в уведомлении по ЕНП.

Что будет, если не подать уведомление по ЕНП?▼

Деньги поступят на единый налоговый счёт, но останутся нераспределёнными: налоговая не знает, какой налог и за какой период гасить. Формально аванс числится неуплаченным, и на него начисляются пени, хотя сумма лежит на вашем счёте.

Исправляется подачей уведомления задним числом — платёж зачтётся нужной датой. Штраф за само по себе неподанное уведомление в размере 200 ₽ по статье 126 НК на практике применяют редко, а вот пени начисляют регулярно.

Аванс получился меньше уже уплаченного — что делать?▼

Ничего не платить. Такое бывает при неровной выручке: доход во втором квартале просел, а расчёт идёт нарастающим итогом. Платёж за этот период равен нулю, уведомление тоже не подаётся.

Переплата не пропадает: она остаётся положительным сальдо на ЕНС и уходит в зачёт следующего аванса или годового налога автоматически. В декларации такая ситуация отражается в строках «к уменьшению» — 050, 080 или 110 раздела 1.1.

Платят ли авансы на УСН «Доходы минус расходы»?▼

Да, в те же три срока и тоже нарастающим итогом: (доходы − расходы) × 15% минус уплаченные ранее авансы. Разница в том, что страховые взносы здесь не уменьшают налог, а включаются в расходы наравне с арендой и закупками.

Минимальный налог 1% от доходов в авансах не участвует — он считается только по итогам года. Если он окажется больше расчётного налога, платить нужно его, но уплаченные авансы из него вычитаются.

Какие пени начисляются за просрочку аванса по УСН?▼

У ИП — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки. При ставке 14% годовых это около 0,047% в день: на долг 50 000 ₽ набегает примерно 23 ₽ в день, около 700 ₽ за месяц.

У организаций в 2026 году порядок ступенчатый: первые 30 дней — 1/300 ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, начиная с 91-го — снова 1/300. Если по итогам года налог вышел меньше начисленных авансов, пени пересчитывают в меньшую сторону.