Налоговые каникулы для ИП в 2026: ставка 0% и кто под неё попадает
Два года не платить налог — не схема и не лазейка, а прямая норма Налогового кодекса. Ставка 0% на упрощёнке и патенте положена впервые зарегистрированным предпринимателям, и пользуются ей далеко не все: кто-то не знает, кто-то выбрал не тот вид деятельности, а кто-то опоздал.
Разберём, кому реально положены налоговые каникулы в 2026 году, какие виды деятельности под них попадают, что придётся платить в любом случае и как не потерять льготу на второй год. И посчитаем, сколько это в деньгах.
💡 Если коротко
- Ставка 0% на два налоговых периода — на упрощёнке и на патенте, п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50 НК РФ.
- Только для впервые зарегистрированных ИП и только там, где принят региональный закон.
- Сферы: производство, социальная и научная деятельность, бытовые услуги, а на упрощёнке ещё и гостиницы.
- Взносы за себя платить всё равно нужно — 57 390 ₽ за 2026 год, каникулы от них не освобождают.
Заявление подавать не нужно: на упрощёнке ставка 0% указывается в декларации, на патенте — в заявлении на патент. Регистрация ИП через банк — бесплатно.
Каникулы положены только тем, кто регистрируется впервые, поэтому важен и сам момент регистрации: льгота работает, если региональный закон уже действовал, когда вы получили статус. Регистрация через банк бесплатна — заявление формируется само, электронная подпись выпускается онлайн, госпошлины при электронной подаче нет, счёт открывается тем же заходом.
СбербанкРегистрируете ИП под ставку 0%? Откройте его бесплатно в Сбербанке
🔥 Более 70% предпринимателей уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
Кому положены налоговые каникулы
Условий четыре, и выполнить нужно все.
Первое — вы регистрируетесь как ИП впервые. Если предприниматель уже был, закрыт и открыт снова, льгота обычно не положена. Исключение — когда прежнее ИП закрыли до того, как в регионе приняли закон о каникулах: тогда повторная регистрация даёт право на ставку 0%.
Второе — в вашем регионе действует закон о каникулах. Это не федеральная льгота «по умолчанию»: субъект принимает её сам и сам определяет перечень кодов ОКВЭД. В части регионов льготы нет вообще, где-то она есть только для патента.
Третье — подходящий вид деятельности:
| Сфера | УСН | Патент |
|---|---|---|
| Производство | ✓ Да | ✓ Да |
| Социальная деятельность | ✓ Да | ✓ Да |
| Научная деятельность | ✓ Да | ✓ Да |
| Бытовые услуги населению | ✓ Да | ✓ Да |
| Гостиницы и места временного проживания | ✓ Да | ✕ Нет |
| Торговля | ✕ Нет | ✕ Нет |
| Финансовые и посреднические услуги | ✕ Нет | ✕ Нет |
Четвёртое — доля дохода. На упрощёнке доход от льготного вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего. На патенте это правило не действует: там ставка 0% применяется к конкретному патенту.
Торговля под каникулы не подпадает ни на упрощёнке, ни на патенте — это самая частая причина отказа
Точный список кодов ОКВЭД смотрите в законе своего региона: формулировки «бытовые услуги» в разных субъектах наполнены по-разному. Если ещё выбираете код, у нас есть разбор — как выбрать ОКВЭД.
Бесплатная консультация:
как начинающему ИП платить меньше налогов
- Подберём режим под ваш реальный доход
- Посчитаем, сколько останется на руки после налогов
- Подскажем, как оформиться за один день
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
Сколько длятся каникулы и сколько это в деньгах
Льгота даётся на два налоговых периода подряд. На упрощёнке это два календарных года, причём первый год считается с даты регистрации: зарегистрировались в ноябре — первый период закончится 31 декабря, и от него останется два месяца.
На патенте два периода — это два срока действия патента. Взяли патент на три месяца — второй такой же патент закроет льготу за полгода.
Игорь делает мебель на заказ — это производство, льготный вид в его регионе. Зарегистрировал ИП в январе 2026 года, выбрал упрощёнку «Доходы».
Выручка первого года — 1,8 млн ₽. На обычной ставке 6% налог составил бы 108 000 ₽, на каникулах — 0 ₽.
Второй год, выручка 2,4 млн ₽: вместо 144 000 ₽ снова ноль. За два года экономия 252 000 ₽ — но взносы за себя он платит полностью, по 57 390 ₽ в год.
Каникулы экономят Игорю
252 000 ₽ за два годаРегистрироваться специально «под январь» смысла нет: если вид деятельности льготный, ставка 0% начнёт работать с первого дня. А вот тянуть до декабря невыгодно — первый налоговый период сгорит почти целиком.
⚠️ До какой даты действует льгота
Норма продлена до 31 декабря 2026 года законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Продлят ли её дальше, на момент публикации неизвестно, поэтому регистрация в 2026 году — гарантированный вход в льготу, а планы на 2027-й лучше строить с оглядкой на новости.
Что придётся платить даже на каникулах
Ставка 0% касается только налога по упрощёнке или стоимости патента. Всё остальное остаётся.
| Платёж | На каникулах | Сумма в 2026 |
|---|---|---|
| Налог УСН или патент | 0 ₽ | — |
| Фиксированные взносы за себя | платятся | 57 390 ₽ |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | платится | зависит от выручки |
| Взносы и НДФЛ за работников | платятся | по общим правилам |
| Книга учёта доходов | ведётся | штраф 10 000–30 000 ₽ за отсутствие |
Взносы — главный сюрприз для новичков: человек рассчитывает на «ноль налогов», а в декабре видит 57 390 ₽. На обычной ставке эти взносы уменьшают налог до нуля, а на каникулах уменьшать нечего — налог и так ноль. Подробный разбор платежей — в статье про страховые взносы ИП.
Декларацию на упрощёнке подавать всё равно нужно, просто со ставкой 0%. Книга учёта доходов тоже обязательна — за её отсутствие штрафуют по ст. 120 НК РФ.
Как оформить: заявление не нужно
Отдельного заявления на каникулы не существует, и это сбивает с толку.
На упрощёнке. Просто применяете ставку 0% и указываете её в годовой декларации вместе с номером регионального закона. Ничего заранее подавать не надо — но убедитесь, что уведомление о переходе на упрощёнку подано в течение 30 дней после регистрации, иначе окажетесь на общей системе.
На патенте. Ставка 0% указывается прямо в заявлении на получение патента, там же приводится ссылка на региональный закон. Стоимость патента при этом будет нулевой.
Заявление на каникулы — не существует Упрощёнка → ставка 0% в декларации Патент → ставка 0% в заявлении на патент
Если налоговая посчитает, что права на льготу нет, налог доначислят за весь период — поэтому перед стартом стоит сверить свой ОКВЭД со списком в региональном законе, а не полагаться на общее «производство подходит».
Если каникулы вам не положены
Ситуация обычная: регион не принял закон, вид деятельности не льготный или ИП у вас уже было. Тогда ноль налогов не получится, но снизить их можно.
Первый вариант — вообще не открывать ИП, пока работаете один. У самозанятого ставка 4% с оплат от людей и 6% от компаний, взносов нет совсем, отчётности тоже. При доходе 1,5 млн ₽ в год это 60–90 тысяч налога против 90 тысяч только взносов и налога у ИП на упрощёнке.
Второй вариант — сравнить упрощёнку с патентом: в ряде регионов патент на бытовые услуги стоит дешевле, чем 6% с оборота. Сравнение с расчётами — в статье упрощёнка или патент.
Оформить самозанятость можно за пять минут в приложении банка, где у вас уже есть карта: заявление уходит в налоговую само. Даже если статус уже оформлен, его можно перенести в Сбер и вести там же, где лежат деньги от клиентов.
Самозанятость в Сбере: оформить или перевести — 0 ₽ навсегда
Сервис «Своё дело» — регистрация за 5 минут, а если статус уже есть, переносите его в Сбер и ведите там
Реклама. ПАО Сбербанк
Сколько стоит открыть ИП под каникулы
| Статья | Сколько | Комментарий |
|---|---|---|
| Госпошлина при подаче через банк | 0 ₽ | При подаче на бумаге — 800 ₽ |
| Электронная подпись | 0 ₽ | Банк выпускает бесплатно |
| Расчётный счёт | 0 ₽ | Открытие бесплатно почти везде |
| Взносы за себя | 57 390 ₽ в год | Платятся и на каникулах |
| Бухгалтерия | 0 ₽ | У Сбера бесплатная для упрощёнки и патента |
Итого вход в льготу стоит только времени: три рабочих дня на регистрацию и один визит в приложение банка.
Где открыть ИП
Открыть ИП бесплатно через банк
Регистрация без госпошлины и визита в налоговую, счёт в тот же день
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Кому положены налоговые каникулы для ИП в 2026 году?▼
Впервые зарегистрированным предпринимателям на упрощёнке или патенте, если в регионе принят закон о каникулах и вид деятельности относится к производственной, социальной, научной сфере или бытовым услугам. На упрощёнке доход от льготного вида должен быть не меньше 70% общего.
Сколько длятся налоговые каникулы?▼
Два налоговых периода подряд. На упрощёнке это два календарных года, причём год регистрации считается первым периодом целиком, даже если вы открылись в декабре. На патенте — два срока действия патента.
Нужно ли платить страховые взносы на каникулах?▼
Да, полностью: 57 390 ₽ фиксированных взносов за 2026 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Каникулы обнуляют только налог по упрощёнке или стоимость патента.
Как оформить налоговые каникулы?▼
Специального заявления нет. На упрощёнке вы указываете ставку 0% в годовой декларации со ссылкой на региональный закон, на патенте — в заявлении на получение патента. Главное — не пропустить срок подачи уведомления о переходе на упрощёнку: 30 дней с даты регистрации.
Действуют ли каникулы для торговли?▼
Нет. Розничная и оптовая торговля под льготу не подпадает ни на упрощёнке, ни на патенте. Это самая частая причина, по которой предпринимателю отказывают в ставке 0%.
Что будет, если применить ставку 0% без права на неё?▼
Налоговая доначислит налог за весь период применения льготы, добавит пени, а при занижении налога — штраф по ст. 122 НК РФ. Поэтому свой код ОКВЭД стоит сверить со списком в региональном законе до начала работы.
Понравилась статья? Поставьте лайк