Декларация УСН 2026: как заполнить и сдать без штрафа
Декларация по УСН — единственный годовой отчёт упрощенца, и именно поэтому он вызывает столько вопросов. Сдаёшь его раз в двенадцать месяцев, за это время успеваешь забыть, какие разделы заполнять, где ставка, куда вписывать взносы и почему в строках стоят суммы, которые ни на что не похожи.
Разберём всё по порядку: кто и до какого числа сдаёт декларацию УСН в 2026 году, из каких разделов она состоит, как заполнить её пошагово по строкам, как выглядит нулевая декларация, какими способами её отправить и что реально грозит за просрочку.
💡 Если коротко
- ИП сдают за 2025 год до 27 апреля 2026 (25-е — суббота), организации — до 25 марта 2026.
- Декларация одна в год, но авансы платятся ежеквартально — их суммы в неё и попадают.
- «Доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1, «Доходы минус расходы» — 1.2 и 2.2. Раздел 3 — почти никому.
- Все суммы — нарастающим итогом с начала года, а не за квартал. Это ошибка №1.
- Нет дохода — всё равно сдают нулевую. Штрафа за неё с 26 июня 2026 нет, а вот счёт заблокировать могут.
Считать декларацию руками в 2026 году уже необязательно. Если расчётный счёт открыт в банке с онлайн-бухгалтерией, отчёт формируется по движениям на счёте и уходит в налоговую сам — вместе с авансами, взносами и КУДиР.
СбербанкНе считайте налоги вручную — бесплатная бухгалтерия Сбера на УСН
Декларация, авансовые платежи, взносы и КУДиР — всё считается и сдаётся автоматически. Для ИП на УСН и патенте это бесплатно.
Реклама. ПАО Сбербанк
Кто и когда сдаёт декларацию по УСН
Декларацию сдают все, кто применял УСН в отчётном году — и ИП, и организации. Был доход или нет, работали вы весь год или три дня, платили авансы или нет — отчёт всё равно обязателен. Пока в реестре стоит признак «упрощёнка», налоговая ждёт от вас декларацию.
| Кто сдаёт | Срок сдачи за 2025 год | Срок уплаты налога за год |
|---|---|---|
| ИП на УСН | 27 апреля 2026 | 28 апреля 2026 |
| ООО на УСН | 25 марта 2026 | 30 марта 2026 |
| При закрытии ИП / ликвидации | до 25-го числа месяца после прекращения | в тот же срок |
| При слёте с УСН | до 25-го числа месяца после квартала утраты права | в тот же срок |
ℹ️ Почему у ИП 27, а не 25 апреля
По Налоговому кодексу срок для предпринимателей — 25 апреля, но в 2026 году это суббота. Когда крайний день выпадает на выходной, он автоматически переезжает на ближайший рабочий — то есть на понедельник 27 апреля 2026 года.
Та же логика с уплатой налога у организаций: формально 28 марта, но это тоже суббота, поэтому деньги нужно перевести до 30 марта 2026. За 2026 год отчитываться будем уже в 2027-м: ООО — до 25 марта, ИП — до 26 апреля.
Декларация подаётся один раз в год, никакой квартальной отчётности по УСН не существует. Но авансовые платежи при этом уплачиваются четыре раза — в апреле, июле, октябре и по итогам года. Именно эти четыре суммы вы потом и переносите в декларацию, поэтому считать их правильно важнее, чем заполнять бланк. Как это делается — разобрали отдельно в статье про авансовые платежи по УСН.
⚠️ УСН с НДС — это плюс ещё одна декларация
С 2026 года упрощенец с доходом за прошлый год больше 20 млн ₽ платит НДС, а значит сдаёт ещё и декларацию по НДС — ежеквартально и строго в электронном виде. Декларацию по УСН это не отменяет, они живут параллельно. Кого это касается и по каким ставкам — в разборе НДС на УСН в 2026.
Бесплатная консультация:
как открыть бизнес правильно и платить меньше налогов
- Подберём режим под ваш реальный доход
- Посчитаем, сколько останется на руки после налогов
- Подскажем, как оформиться за один день
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
По какой форме сдавать декларацию УСН в 2026 году
Форма обновилась. За 2025 год отчитываются по бланку из приказа ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1017@ — он вступил в силу 28 февраля 2026 года. Порядок заполнения идёт приложением к тому же приказу.
Что изменилось по сравнению с прежним бланком:
- Убрали поля с кодом признака применения ставки. Раньше там указывали, работаете вы по обычной ставке или по повышенной. Повышенные ставки 8% и 20% отменили — поля стали не нужны.
- Разделы стали короче, нумерация основных строк сохранилась.
- На переходный период ФНС принимает и старую, и новую форму за 2025 год. Но если сдаёте сейчас — берите новую, вопросов будет меньше.
Скачивать бланк вручную обычно не приходится: в личном кабинете ФНС, в бухгалтерских сервисах и в банковской бухгалтерии форма подставляется актуальная автоматически.
Из каких разделов состоит декларация по УСН
Бланк выглядит толстым, но заполняете вы из него от силы три листа. Половина разделов — для другого объекта налогообложения, ещё один — для тех, кто получал целевые деньги.
| Раздел | Что в нём | Кто заполняет |
|---|---|---|
| Титульный лист | ИНН, КПП, период, ОКВЭД, ФИО, телефон | Все |
| 1.1 | Итоговые суммы авансов и налога к уплате | Только «Доходы» 6% |
| 2.1.1 | Расчёт налога: доходы, ставка, взносы | Только «Доходы» 6% |
| 2.1.2 | Торговый сбор | Только торговля в Москве |
| 1.2 | Итоговые суммы авансов, налога и минимального налога | Только «Доходы минус расходы» 15% |
| 2.2 | Расчёт налога: доходы, расходы, база, убытки | Только «Доходы минус расходы» 15% |
| 3 | Отчёт о целевом использовании средств | Гранты, пожертвования, целевое финансирование |
Итого рабочий комплект такой:
- УСН «Доходы»: титульный лист + раздел 2.1.1 + раздел 1.1. Три листа.
- УСН «Доходы минус расходы»: титульный лист + раздел 2.2 + раздел 1.2. Тоже три.
- Раздел 3 добавляют, только если получали гранты, субсидии по целевым программам или пожертвования. Обычная выручка от клиентов сюда не относится — это не целевые средства.
Пустые разделы не сдают и не распечатывают. Если вы на «Доходах», листов 1.2 и 2.2 в вашей декларации быть не должно вообще.
💡 Заполнять начинают не с начала
Логичный порядок — сначала расчётный раздел (2.1.1 или 2.2), потом итоговый (1.1 или 1.2), и только в конце титульный лист. В итоговый раздел просто переносятся результаты из расчётного, поэтому идти с первой страницы бессмысленно — там ещё нечего писать.
Как заполнить декларацию по УСН пошагово
Дальше — по строкам, на примере самого частого случая: ИП на УСН 6% без работников.
Шаг 1. Титульный лист
Здесь всё механическое:
- ИНН (у организаций ещё КПП), номер корректировки — 0 при первичной сдаче, 1 при первой уточнёнке.
- Налоговый период — код 34 для обычного года, 50 при закрытии, 95 при переходе на другой режим, 96 при прекращении деятельности на УСН.
- Отчётный год — 2025.
- Код налогового органа и код по месту нахождения: 120 для ИП, 210 для организации.
- ФИО предпринимателя или название компании, ОКВЭД, номер телефона.
- Дата и подпись. Электронная декларация подписывается УКЭП, поле подписи заполняется само.
Шаг 2. Раздел 2.1.1 — расчёт налога на «Доходах»
Главное, что нужно усвоить: все строки заполняются нарастающим итогом с 1 января, а не суммами за квартал. В строке за полугодие — доход за январь–июнь целиком, а не за апрель–июнь.
| Строки | Что вписываем |
|---|---|
| 102 | Признак: 1 — есть работники, 2 — ИП без работников |
| 110–113 | Доходы нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год |
| 120–123 | Ставка налога за каждый период (6% или региональная пониженная) |
| 124 | Обоснование пониженной ставки — реквизиты регионального закона |
| 130–133 | Исчисленный налог: строка доходов × ставка |
| 140–143 | Взносы и пособия, уменьшающие налог — тоже нарастающим итогом |
Строки 140–143 — та самая часть, ради которой упрощенцы платят намного меньше, чем кажется по ставке. ИП без работников уменьшает налог на взносы до нуля, ИП с работниками и ООО — не больше чем на 50%. Больше исчисленного налога в этих строках стоять не может: строка 140 не может превышать строку 130, 141 — 131 и так далее.
Доход нарастающим итогом: 1 квартал — 300 000 ₽, полугодие — 700 000 ₽, 9 месяцев — 1 100 000 ₽, год — 1 800 000 ₽.
Взносы за 2026 год: фиксированные 57 390 ₽ плюс 1% с превышения — (1 800 000 − 300 000) × 1% = 15 000 ₽.
Строки 110–113: 300 000 / 700 000 / 1 100 000 / 1 800 000 Строки 130–133: 18 000 / 42 000 / 66 000 / 108 000 Строки 140–143: 18 000 / 42 000 / 65 390 / 72 390
В первом полугодии налог целиком съедается взносами — уменьшать больше, чем начислено, нельзя, поэтому в строках 140 и 141 стоят ровно суммы налога. К девяти месяцам фиксированные взносы вырабатываются полностью (57 390 ₽) и к ним добавляется 1% с превышения на эту дату — 8 000 ₽.
Шаг 3. Раздел 1.1 — что реально платить
Здесь из начисленного налога вычитаются взносы и уже уплаченные авансы. В строках 010, 030, 060 и 090 указывается ОКТМО — если адрес в течение года не менялся, заполняется только строка 010, в остальных прочерки.
| Строка | Смысл | У Ильи |
|---|---|---|
| 020 | Аванс к уплате за 1 квартал | 0 ₽ |
| 040 / 050 | Аванс за полугодие к уплате / к уменьшению | 0 ₽ |
| 070 / 080 | Аванс за 9 месяцев к уплате / к уменьшению | 610 ₽ |
| 100 / 110 | Налог за год к доплате / к уменьшению | 35 000 ₽ |
9 месяцев: 66 000 − 65 390 = 610 ₽ Год: 108 000 − 72 390 = 35 610 ₽ К доплате: 35 610 − 610 = 35 000 ₽
Итого при обороте 1,8 млн ₽ Илья заплатил налогом 35 610 ₽ вместо 108 000 ₽ — остальное закрыли взносы, которые он всё равно обязан был платить за себя. Как работает этот механизм и какие ещё рычаги есть у ИП — в подборке как ИП платить меньше налогов.
Шаг 4. Если у вас «Доходы минус расходы»
Логика та же, меняются разделы и появляется минимальный налог.
Раздел 2.2:
- 210–213 — доходы нарастающим итогом.
- 220–223 — расходы нарастающим итогом. Только те, что есть в закрытом перечне статьи 346.16 НК и подтверждены документами.
- 230 — убыток прошлых лет, если переносите его на текущий год.
- 240–243 — налоговая база (доходы минус расходы), 250–253 — убыток, если расходы оказались больше.
- 260–263 — ставка, 270–273 — исчисленный налог.
- 280 — минимальный налог: 1% от годового дохода из строки 213.
Раздел 1.2 устроен как 1.1, но с одним дополнительным полем — строкой 120 для минимального налога к уплате.
⚠️ Минимальный налог — не дополнительный, а вместо
По итогам года сравните две суммы: налог по ставке 15% и 1% от всех доходов. Платить нужно ту, что больше. Если расходы съели почти всю выручку или получился убыток, вы всё равно отдаёте 1% с оборота — совсем без налога закрыть год на «Доходах минус расходы» не получится.
При этом уже уплаченные в течение года авансы из минимального налога вычитаются — платить всё заново не придётся. Какой объект выгоднее именно вам, посчитали в сравнении УСН 6% или 15%.
Заполняется декларация с конца: сначала расчётный раздел, потом итоговый, титульный — последним
Нулевая декларация по УСН: когда и как
Нулевая декларация — это обычная декларация, в которой нет доходов. Сдаётся она в те же сроки и по той же форме.
Когда она нужна:
- Зарегистрировали ИП или ООО, но так и не начали работать.
- Бизнес стоял на паузе весь год.
- Деятельность велась, но выручки не было ни рубля.
Как заполнить: титульный лист заполняется полностью, как обычно. В разделах 2.1.1 и 1.1 указываются только ИНН, ОКТМО, признак налогоплательщика и ставка налога — во всех числовых строках ставятся прочерки. Взносы в строках 140–143 при нулевом доходе не отражают: уменьшать нечего, налог и так ноль.
ℹ️ Штраф за нулевую декларацию отменили, но сдавать всё равно надо
С 26 июня 2026 года (закон № 201-ФЗ, новый пункт 3 статьи 119 НК) за просрочку декларации, по которой нет суммы к уплате, штраф не назначают. Норма имеет обратную силу и распространяется на отчёты, сданные раньше этой даты.
Но расслабляться рано: право заблокировать расчётный счёт за несданную декларацию у налоговой осталось. Так что нулевую отчётность всё равно сдают в срок — иначе бизнес без выручки рискует получить ещё и замороженный счёт.
⚠️ Нулевая декларация не отменяет взносы
Частое заблуждение: раз дохода не было, значит платить нечего. Налога действительно нет, а вот фиксированные страховые взносы ИП — 57 390 ₽ за 2026 год — начисляются независимо от выручки, до 28 декабря. Подробный разбор — в статье про страховые взносы ИП в 2026.
Как сдать декларацию УСН: четыре способа
1. Через личный кабинет на сайте ФНС
Самый популярный способ заполнить декларацию УСН онлайн. Работает и у ИП, и у организаций, но требует усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Предпринимателю подпись выдают бесплатно в удостоверяющем центре ФНС, многие банки помогают её выпустить при открытии счёта.
Порядок такой: зайти в личный кабинет → раздел с отчётностью → заполнить форму онлайн или загрузить готовый файл XML → подписать УКЭП → отправить. Квитанция о приёме приходит туда же, в кабинет. Отдельно платить оператору не нужно.
2. Через оператора ЭДО
Контур, СБИС, Такском, Астрал и бухгалтерия в банке. Отчёт формируется автоматически по вашим данным, сервис сам проверяет контрольные соотношения и не даст отправить декларацию с арифметической ошибкой. Для ООО и ИП с работниками это обычно единственный удобный вариант, потому что через ЭДО идёт вся остальная отчётность.
3. Почтой России
Ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи считается дата на почтовом штемпеле, а не день, когда конверт дошёл до инспекции, — так что отправка 27 апреля считается сдачей в срок. Опись и квитанцию нужно сохранить: это единственное доказательство, что вы отчитались.
4. Лично в инспекции
Два бумажных экземпляра: один остаётся в налоговой, на втором ставят отметку о приёме — его забираете себе. Можно отправить представителя, но тогда нужна доверенность: у ИП — нотариальная, у организации — обычная за подписью директора.
⚠️ Кому нельзя на бумаге
Электронная сдача обязательна, если среднесписочная численность работников за прошлый год больше 100 человек. Всем остальным бумажный вариант разрешён. Но если вы упрощенец с НДС, декларацию по НДС в любом случае принимают только электронно — на бумаге её просто считают несданной.
Что будет за просрочку декларации по УСН
| Нарушение | Последствие |
|---|---|
| Декларация сдана с опозданием | Штраф 5% от неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц |
| Минимальный штраф | 1 000 ₽ (если налог по декларации есть) |
| Максимальный штраф | 30% от неуплаченного налога |
| Нулевая декларация с опозданием | Штрафа нет с 26.06.2026, но счёт могут заблокировать |
| Просрочка более 20 рабочих дней | Блокировка расчётного счёта |
| Неуплата налога | 20% от суммы, при умысле — 40%, плюс пени |
| Просрочка авансов | Только пени, штрафа нет |
Разберём по порядку.
Штраф за саму декларацию считается по статье 119 НК: 5% от суммы налога, не уплаченной в срок, за каждый месяц опоздания — включая неполный. То есть опоздали на один день, а месяц уже засчитан. Минимум — 1 000 ₽, потолок — 30%, дальше штраф не растёт.
Блокировка счёта включается, если с крайнего срока прошло больше 20 рабочих дней. Инспекция выносит решение, и банк замораживает операции — платить поставщикам и получать деньги вы не сможете. Разблокируют быстро: решение об отмене выносят не позднее следующего рабочего дня после того, как декларация дошла до налоговой, но самому банку нужно ещё время.
Пени за просрочку платежа идут отдельно от штрафа и начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счёта. У ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки за каждый день. У организаций в 2026 году действует ступенчатый порядок: первые 30 дней — 1/300, с 31-го по 90-й — 1/150, с 91-го — снова 1/300. При ключевой ставке 14% годовых это примерно 0,047% в день на первом этапе.
💡 Ошиблись в сданной декларации — это не штраф
Если после отправки нашли ошибку, подаётся уточнённая декларация с номером корректировки 1, 2 и так далее. Никаких санкций за это нет. Штраф грозит только в одном случае: вы занизили налог, налоговая заметила это первой и успела прислать требование. Доплатили налог и пени до подачи уточнёнки — штрафа не будет.
Частые ошибки в декларации по УСН
- Суммы за квартал вместо нарастающего итога. Самая массовая ошибка. В строке 111 должен стоять доход за январь–июнь целиком, а не за второй квартал.
- Взносы в строках 140–143 больше исчисленного налога. Уменьшить налог ниже нуля нельзя, лишнее не переносится на следующий год.
- ИП с работниками уменьшает налог на все 100%. С работниками потолок — 50% от начисленного налога, и это касается даже одного сотрудника на полставки.
- Забыли признак налогоплательщика в строке 102. Из-за неправильного кода налоговая пересчитает уменьшение и выставит доначисление.
- В доходы попали не те поступления. Собственные деньги на счёт, возвраты от поставщиков, полученные займы и обеспечительные платежи доходом не являются. Зато выручка, дошедшая на личную карту, — является.
- Расходы без документов на «Доходах минус расходах». Нет договора, акта и платёжки — расход снимут, а налог доначислят.
- Отправлены пустые лишние разделы. Упрощенец на «Доходах» сдаёт 1.1 и 2.1.1, и всё.
- Не совпали данные с уведомлениями по ЕНП. Инспекция сверяет декларацию с квартальными уведомлениями, и расхождение — прямой повод для требования пояснений.
Где открыть счёт и получить бухгалтерию бесплатно
Основная часть работы с декларацией — не заполнение бланка, а корректный учёт доходов в течение года. Если счёт открыт в банке с бесплатной онлайн-бухгалтерией, декларация собирается по движениям на счёте автоматически, а вместе с ней считаются авансы, взносы и КУДиР. Регистрация ИП через банк — бесплатно, госпошлина 800 ₽ при подаче онлайн не взимается.
Открыть ИП и счёт бесплатно
Регистрация онлайн, электронная подпись и бухгалтерия для УСН без комиссии
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по УСН в 2026 году?▼
За 2025 год организации отчитываются до 25 марта 2026 года, индивидуальные предприниматели — до 27 апреля 2026 года. Формально срок у ИП — 25 апреля, но в 2026 году это суббота, поэтому крайний день переносится на ближайший рабочий понедельник.
Уплатить налог по итогам года нужно чуть позже сдачи: ООО — до 30 марта 2026 (28 марта тоже выпало на субботу), ИП — до 28 апреля 2026.
Нужно ли сдавать декларацию, если не было дохода?▼
Да, обязательно. Сдаётся нулевая декларация — тот же бланк, в котором заполнены титульный лист, ИНН, ОКТМО и ставка, а во всех числовых строках прочерки. Отсутствие выручки от отчётности не освобождает.
Хорошая новость: с 26 июня 2026 года за просрочку декларации без суммы к уплате штраф не назначают. Но право заблокировать расчётный счёт за несданный отчёт у налоговой сохранилось, поэтому тянуть со сдачей не стоит.
Какие разделы декларации УСН заполнять на «Доходах»?▼
Три листа: титульный лист, раздел 2.1.1 и раздел 1.1. В 2.1.1 идёт расчёт — доходы нарастающим итогом, ставка, исчисленный налог и взносы, уменьшающие его. В 1.1 переносятся итоги: сколько авансов было к уплате по кварталам и сколько налога осталось доплатить за год.
Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для объекта «Доходы минус расходы» — их не заполняют и не сдают. Раздел 2.1.2 нужен только плательщикам торгового сбора в Москве, раздел 3 — тем, кто получал гранты, субсидии или пожертвования.
Как заполнить декларацию по УСН онлайн?▼
Самый простой путь — личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС: форма заполняется прямо в браузере, подписывается УКЭП и уходит в инспекцию, квитанция о приёме приходит туда же. Подпись предпринимателю выдают бесплатно в удостоверяющем центре ФНС.
Второй вариант — бухгалтерский сервис или онлайн-бухгалтерия банка. Там декларация формируется по операциям на расчётном счёте, сервис сам проверяет контрольные соотношения и не даст отправить отчёт с арифметической ошибкой. Для ИП на УСН и патенте у ряда банков это бесплатно.
Как в декларации отражаются страховые взносы?▼
На объекте «Доходы» — в строках 140–143 раздела 2.1.1, нарастающим итогом. ИП без работников уменьшает налог на взносы полностью, вплоть до нуля. ИП с работниками и организации — не более чем на 50% от исчисленного налога.
Ключевое ограничение: сумма в строке 140 не может быть больше строки 130, в 141 — больше 131 и так далее. Уйти в минус нельзя, и неиспользованный остаток взносов на следующий год не переносится.
На «Доходах минус расходах» взносы налог не уменьшают — они просто входят в расходы и попадают в строки 220–223 раздела 2.2.
Что будет, если сдать декларацию УСН с опозданием?▼
Штраф по статье 119 НК — 5% от неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, минимум 1 000 ₽, максимум 30%. Если сумма налога к уплате нулевая, штрафа с 26 июня 2026 года нет.
Через 20 рабочих дней после крайнего срока налоговая вправе заблокировать расчётный счёт. Разблокировку выносят не позднее следующего рабочего дня после получения декларации, но пока счёт заморожен, бизнес фактически стоит.
Как исправить ошибку в уже сданной декларации?▼
Подать уточнённую декларацию: та же форма, но в поле «номер корректировки» ставится 1 (при второй правке — 2 и так далее). Заполняется она целиком заново, с правильными цифрами, а не только исправленными строками.
Санкций за уточнёнку нет. Штраф возможен только если вы занизили налог и налоговая обнаружила это раньше вас. Поэтому при недоплате порядок такой: сначала перечислить налог и пени, потом отправить уточнёнку — тогда оснований для штрафа не будет.
Нужно ли сдавать КУДиР вместе с декларацией?▼
Нет. Книга учёта доходов и расходов не сдаётся и не заверяется в налоговой — с 2013 года эту обязанность отменили. Но вести её обязаны все упрощенцы, включая ИП без работников и тех, у кого не было дохода.
Предъявить КУДиР придётся по требованию — при камеральной проверке декларации или запросе пояснений. Отсутствие книги — штраф по статье 120 НК от 10 000 ₽. Проще всего не вести её вручную: в онлайн-бухгалтерии она заполняется автоматически по операциям на счёте.
Понравилась статья? Поставьте лайк