Какую систему налогообложения выбрать в 2026 году

Открываете ИП или ООО и встали перед первым серьёзным решением — на каком налоговом режиме работать? Это не формальность: разница между удачным и неудачным выбором легко доходит до сотен тысяч рублей в год. Один и тот же бизнес на УСН 6% и на патенте может платить совершенно разные суммы.

В 2026 году у предпринимателя есть пять рабочих режимов: НПД, патент, УСН (в двух вариантах), АУСН и ОСНО. Разберём каждый — кому подходит, какие лимиты и ставки — а потом пройдём пошаговый алгоритм, который за пять шагов приведёт вас к правильному ответу.

📊 Подобрать режим под ваш бизнес за 30 секунд

С чего начать выбор

Налоговый режим зависит не от формы бизнеса, а от четырёх вещей: сколько вы зарабатываете, сколько тратите, сколько у вас сотрудников и чем именно занимаетесь. ИП и ООО выбирают из почти одинакового набора — разница лишь в том, что НПД и патент доступны только физлицам и ИП, а ООО выбирает между УСН, АУСН и ОСНО.

Сразу главная развилка: вы работаете один или с командой.

• Работаете сами, без штата — почти всегда выигрывают НПД или патент.
• Есть сотрудники — патент, УСН или АУСН, в зависимости от расходов и оборота.

И вторая развилка — по расходам. Если расходов мало (вы продаёте услуги, своё время, экспертизу), выгоднее режимы с налогом от выручки: НПД, патент, УСН 6%. Если расходов много (закупаете товар, платите аренду и зарплаты), выгоднее УСН 15%, где налог считается с прибыли.

НПД — самозанятость для тех, кто работает один

Самый простой режим. Нет отчётности, нет кассы, нет обязательных страховых взносов. Регистрация за пять минут в приложении «Мой налог». Ставка — 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от юрлиц и ИП.

НПД доступен только физлицам и ИП — ООО его применять не может. Подходит мастеру, фрилансеру, репетитору, тому, кто оказывает услуги или продаёт своё изделие. Но у режима жёсткие ограничения.

Оформить самозанятость проще всего через банк — регистрация за пару минут, чеки и налог считаются автоматически. У Сбера для этого есть сервис «Своё дело».

Как только появляется первый наёмный сотрудник или доход переваливает за 2,4 млн ₽ — НПД заканчивается, и нужно смотреть на патент или УСН. Если выбираете между этими двумя стартовыми режимами, мы разобрали их в статье патент или самозанятость.

Патент — фиксированный налог для ИП

Патент (ПСН) — это когда вы платите заранее известную сумму за год, а сколько заработаете сверху, налоговую не интересует. Доступен только ИП (ООО патент брать не может). Удобен тем, что стоимость известна заранее.

Что важно знать про патент в 2026 году:

• Подходит для услуг и розницы: парикмахерские, ремонт, перевозки, общепит, репетиторство, бытовые услуги.
• Лимит дохода — 20 млн ₽ в год. Это новая планка: в 2025 было 60 млн, дальше лимит снижается до 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028.
• До 15 сотрудников.
• Стоимость зависит от региона и считается от «потенциального дохода», установленного субъектом РФ, а не от реальной выручки.
• Дистанционная и интернет-торговля под патент не подпадает — для маркетплейсов и онлайн-магазинов он не работает.

УСН — основной режим для большинства

Упрощёнка — самый универсальный режим. Подходит и ИП, и ООО, лимит дохода — 450 млн ₽, до 130 сотрудников. Два варианта:

• УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всей выручки. Просто, расходы не учитываются. Выгодно, когда расходов мало.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15% с прибыли. Выгодно, когда расходы больше 60% выручки: торговля, производство, общепит.

Главное правило выбора между ними: посчитайте долю расходов. Если расходы меньше 60% выручки — берите 6%. Больше — выгоднее 15%. Мы разобрали это подробно с цифрами в статье УСН 6% или 15%.

АУСН — ноль отчётности и ноль взносов

Автоматизированная УСН — для тех, кто хочет вообще забыть про декларации и взносы. Подходит ИП и ООО до 5 сотрудников с доходом до 60 млн ₽.

• Ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»), минимальный налог на «Д−Р» — 3% с выручки.
• Нет страховых взносов — ни за себя, ни за сотрудников (кроме взносов на травматизм, около 2 959 ₽ в год).
• Нет деклараций — налог банк считает сам по движениям по счёту.

Ставка выше, чем у обычной УСН, но за счёт отсутствия взносов (57 390 ₽ за себя плюс взносы за сотрудников) для маленького бизнеса АУСН нередко выходит дешевле. Минус — счёт нужно держать в уполномоченном банке и весь оборот гонять через него. Все плюсы и ограничения — в разборе АУСН в 2026 году.

ОСНО — общий режим

Общая система — это «режим по умолчанию», на котором оказываешься, если не выбрал ничего другого или превысил лимиты спецрежимов. Здесь платят НДС 22%, налог на прибыль 25% (для ООО) или НДФЛ 13–22% (для ИП), налог на имущество. Самая высокая нагрузка и самая сложная отчётность.

Зачем тогда ОСНО вообще выбирают?

• Доход выше 450 млн ₽ или больше 130 сотрудников — спецрежимы недоступны.
• Основные клиенты — крупные компании на НДС, которым нужен вычет входного налога.
• Вид деятельности запрещён для УСН (например, производство подакцизных товаров, банки, страховщики).

Для большинства начинающих ИП и небольших ООО ОСНО не нужен — это режим для крупного бизнеса и для тех, кому критичен НДС ради контрагентов.

Большое сравнение режимов

Как выбрать систему налогообложения за 5 шагов

Пройдите эти пять вопросов по порядку — каждый отсекает лишние варианты.

Шаг 1. Сколько вы планируете зарабатывать

• До 2,4 млн ₽ и работаете один → НПД. Дальше можно не читать, это ваш режим.
• До 20 млн ₽ → в игре остаются патент, УСН и АУСН.
• До 60 млн ₽ → патент уже не подходит, остаются УСН и АУСН.
• До 450 млн ₽ → только УСН.
• Больше 450 млн ₽ → только ОСНО.

Шаг 2. Сколько у вас сотрудников

• Нет сотрудников → подходят все режимы.
• До 5 человек → выпадает только разница в пользу АУСН (она ограничена пятью).
• До 15 человек → патент ещё доступен, АУСН — нет.
• Больше 15 → остаются УСН и ОСНО.

Шаг 3. Какая у вас доля расходов

Это ключ к выбору между УСН 6% и 15%.

• Расходы меньше 60% выручки (услуги, экспертиза) → УСН 6% или патент.
• Расходы больше 60% (товары, аренда, зарплаты) → УСН 15%.

Шаг 4. Чем именно вы занимаетесь

Вид деятельности может закрыть часть режимов:

• Интернет-торговля, маркетплейсы → патент не подходит, только УСН. См. налоги на маркетплейсах.
• Работа с крупными клиентами на НДС → возможно, нужен ОСНО.
• Услуги, розница, общепит, перевозки → патент доступен.
• Подакцизные товары, финансы → только ОСНО.

Шаг 5. Сколько готовы возиться с отчётностью

• Хочу ноль отчётности → НПД или АУСН.
• Готов сдавать декларацию раз в год → УСН или патент.
• Не боюсь сложного учёта ради вычета НДС → ОСНО.

📊 Проверить выбор на калькуляторе

Дерево решений

Если совсем коротко, выбор сводится к простой цепочке:

Выбор не навсегда: режим можно сменить с начала следующего года (на НПД и патент — в любой момент). Поэтому на старте берите тот, что выгоден сейчас, а при росте бизнеса пересчитаете. Если вы ещё определяетесь с формой бизнеса, посмотрите разбор ИП или ООО.

Сколько стоит открыть бизнес в 2026

Сама регистрация почти бесплатна — основные траты начинаются уже после. Вот что стоит сам старт.

Из чего складываются обязательные расходы на старте:

• Регистрация — 0 ₽ при подаче онлайн через банк или с электронной подписью.
• Расчётный счёт — бесплатное открытие и обслуживание у большинства банков на старте.
• Уставный капитал (только для ООО) — минимум 10 000 ₽, вносится деньгами.
• Касса — от 20 000 ₽, если принимаете оплату от физлиц (на НПД не нужна).
• Страховые взносы ИП — 57 390 ₽ за год, но на патенте и УСН они уменьшают налог.

Где открыть ИП или ООО

Открыть ИП или ООО можно бесплатно через банк — он же подаст документы в налоговую, откроет счёт и выпустит электронную подпись. При выборе банка для начинающего предпринимателя главное — бесплатное обслуживание счёта и бухгалтерия, которая возьмёт на себя расчёт налога по выбранному режиму.

Частые вопросы

Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2026 году?▼

Зависит от дохода, расходов и числа сотрудников. Работаете один с доходом до 2,4 млн ₽ — НПД. Услуги или розница со стабильной выручкой до 20 млн и штатом до 15 человек — патент. Низкие расходы — УСН 6%, высокие (товары, аренда) — УСН 15%. Маленький штат без отчётности — АУСН. Пройдите выбор за 5 шагов выше или посчитайте на калькуляторе.

Чем отличается выбор режима для ИП и для ООО?▼

ООО не может применять НПД и патент — эти режимы только для ИП и физлиц. ООО выбирает между УСН (6% или 15%), АУСН и ОСНО. Лимиты и ставки УСН одинаковы для обеих форм. Если ещё не решили с формой — посмотрите разбор ИП или ООО.

Что выгоднее — УСН 6% или 15%?▼

Считайте долю расходов. Если расходы меньше 60% выручки (услуги, экспертиза) — выгоднее УСН 6%. Если больше 60% (торговля, производство, общепит с большими закупками и зарплатами) — выгоднее УСН 15%, где налог берётся с прибыли. На границе 60% суммы примерно равны.

Можно ли совмещать несколько режимов?▼

Да, ИП может совмещать патент с УСН: например, услуги вести на патенте, а торговлю — на УСН. Главное — раздельный учёт доходов. НПД совмещать с другими режимами нельзя. АУСН тоже не совмещается. При совмещении патента и УСН общий доход должен укладываться в лимит патента — 20 млн ₽.

Что будет, если не выбрать режим при регистрации?▼

Вы автоматически окажетесь на ОСНО — самом дорогом режиме с НДС и сложной отчётностью. Чтобы попасть на УСН, заявление подают вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после. На патент и НПД можно перейти в любой момент. Не упустите эти 30 дней.

Когда можно сменить систему налогообложения?▼

УСН и ОСНО меняют с начала следующего календарного года — заявление подают до 31 декабря. На патент или НПД можно перейти в любой момент. Если бизнес вырос и режим перестал быть выгодным, пересчитайте варианты и переходите со следующего года.

Нужно ли платить страховые взносы на любом режиме?▼

ИП платит фиксированные взносы за себя (57 390 ₽ в 2026) на всех режимах, кроме НПД и АУСН — там взносов за себя нет. На патенте и УСН взносы уменьшают налог. Подробнее — в разборе про страховые взносы ИП.