Самозанятый косметолог в 2026: налоги, лицензия и ИП
Делаете чистки и уходовые процедуры на дому или собираетесь открывать кабинет косметологии? Первый вопрос, который встаёт до первого клиента, — не «какой налог», а «имею ли я вообще право это делать». И только потом — сколько отдавать государству. Эти два вопроса связаны намертво: от того, медицинские у вас процедуры или нет, зависит и статус, и режим налогообложения.
Разберём честно: где заканчивается эстетическая косметология и начинается медицина, почему самозанятый косметолог физически не может получить медицинскую лицензию, какие налоги платит косметолог на НПД, патенте и УСН. И посчитаем, сколько стоит открыть кабинет косметолога в 2026 году.
💡 Если коротко
- Уходовые процедуры без нарушения кожного покрова (маски, поверхностные пилинги, гигиеническая чистка, массаж лица, депиляция) — можно как самозанятый косметолог, ставка 4–6%, лицензия не нужна.
- Инъекции, аппаратные процедуры, срединные пилинги — это медицина: нужна медлицензия и медобразование. Самозанятому лицензию не выдадут — только ИП или ООО.
- ИП косметологу на эстетике — патент «парикмахерские и косметические услуги» или УСН 6%.
- Кабинет с медлицензией — УСН, патент на медуслуги не действует.
Открыть кабинет в 2026: эстетический — от 200–400 тыс ₽, с медлицензией — от 1 млн ₽. Регистрация ИП через банк — бесплатно.
Клиентка расплатилась и уже одевается — чек нужен сейчас, а не вечером, когда вы наконец сядете за телефон. Самозанятость через банк выдаёт его в момент оплаты, без кассы и без бумаг. У Сбера это сервис «Своё дело». Если самозанятость у вас уже есть, её можно перенести в Сбер — учёт в ФНС при этом не прерывается.
Самозанятость в Сбере: оформить или перевести — 0 ₽ навсегда
Сервис «Своё дело» — регистрация за 5 минут, а если статус уже есть, переносите его в Сбер и ведите там
Реклама. ПАО Сбербанк
Эстетика или медицина: от этого зависит всё
Слово «косметолог» в законе означает две совершенно разные профессии. И налоговый режим, и сама возможность работать самозанятым упираются в то, к какой из них вы относитесь.
Эстетическая косметология — это бытовая услуга. Кожный покров не нарушается, диагнозы не ставятся, препараты не назначаются. Сюда входят:
- уходовые процедуры и маски, увлажнение, питание кожи;
- гигиеническая чистка лица, шеи, зоны декольте;
- поверхностные пилинги косметическими средствами;
- косметический массаж лица и тела;
- депиляция воском и шугаринг;
- макияж, оформление и окрашивание бровей и ресниц, наращивание.
Лицензия для этого не нужна, высшего медицинского образования тоже. Достаточно курсов косметика-эстетиста. Работать можно самозанятым.
Врачебная косметология — это медицинская деятельность по закону. Признак простой: если вы прокалываете, надрезаете, воздействуете аппаратом на глубокие слои кожи или назначаете препараты — это медицина. Сюда относятся:
- инъекции: ботулотоксин, филлеры, мезотерапия, биоревитализация, липолитики;
- срединные и глубокие химические пилинги;
- аппаратные методики: лазер, RF-лифтинг, фотоомоложение, ультразвуковая кавитация, микротоки, лазерная эпиляция;
- удаление папиллом, бородавок, новообразований;
- чистка с нарушением кожного покрова у врача-косметолога.
⚠️ Самозанятый косметолог не может получить медлицензию — вообще никак
Лицензию на медицинскую деятельность по закону выдают только юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю. Плательщик НПД — обычное физлицо без статуса ИП, и соискателем лицензии он быть не может.
То есть цепочка такая: хотите колоть — нужна лицензия → нужна лицензия — нужно как минимум ИП → нужно ИП — до свидания, НПД. Никакого «самозанятый с медлицензией» в природе не существует.
И одной регистрации ИП тоже мало. Лицензию выдают под конкретное нежилое помещение, прошедшее санитарные требования, под сертифицированное оборудование и под специалиста с профильным дипломом. Врач-косметолог — это высшее медицинское образование, ординатура по дерматовенерологии и переподготовка по косметологии (от 576 часов). Медсестра по косметологии — среднее медицинское плюс переподготовка. Косметолог-эстетист после трёхмесячных курсов инъекции делать не имеет права ни при каком статусе.
Работа без лицензии — не серая зона, а прямое нарушение: штраф с конфискацией оборудования, а если процедура навредила клиенту, дело уходит уже в уголовную плоскость (ст. 235 УК РФ). Ни договор «на свой страх и риск», ни расписка клиента от этого не спасают.
Уходовые процедуры — самозанятость и 4%. Инъекции и аппараты — только ИП или ООО с медлицензией
Бесплатная консультация:
как открыть бизнес правильно и платить меньше налогов
- Подберём режим под ваш реальный доход
- Посчитаем, сколько останется на руки после налогов
- Подскажем, как оформиться за один день
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
Косметологу-эстетисту ИП нужен ради кабинета, а медицинскому — обязательно: лицензию на медицинскую деятельность физическому лицу не выдают ни при каких условиях.
СбербанкДля косметолога выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% косметологов уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
НПД — режим для эстетического косметолога
Если вы делаете уходовые процедуры, чистки без нарушения кожного покрова, депиляцию и массаж лица — самозанятость закрывает все вопросы. Это самый дешёвый и простой режим, который вообще есть.
Ставка — 4% с оплат от физлиц и 6% с оплат от юрлиц. Регистрация занимает пять минут в приложении «Мой налог». Дальше: пробили чек — приложение само посчитало налог, до 28 числа оплатили. Ни деклараций, ни кассы, ни бухгалтера.
Главное — обязательных страховых взносов на НПД нет. ИП на любом другом режиме отдаёт 57 390 ₽ фиксированных взносов за год, даже если сидел без клиентов. Самозанятый косметолог не платит ничего сверх налога с фактического дохода.
✅ Плюсы
- + Ставка 4% с клиентов-физлиц — самая низкая
- + Нет страховых взносов 57 390 ₽
- + Нет кассы и деклараций, чек прямо в приложении
- + Регистрация за 5 минут, закрыться так же быстро
❌ Минусы
- − Нельзя нанимать администратора или второго мастера
- − Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год
- − Нельзя получить медлицензию — инъекции и аппараты под запретом
- − Нельзя перепродавать чужую косметику клиентам
- − Не идёт пенсионный стаж
⚠️ Продавать клиенту уходовую косметику на НПД нельзя
Плательщик НПД не имеет права перепродавать чужой товар. Использовать профессиональную косметику в процедуре — можно, это расходник в составе вашей услуги. А вот отдать клиентке домой крем известной марки с наценкой — уже перепродажа, и это выбивает вас из режима.
Своё производство — исключение: если вы сами варите скрабы и бальзамы, продавать их на НПД разрешено. Но перепродажа готовых брендов — прямой повод открывать ИП.
Юлия делает уходовые уходы, гигиенические чистки и массаж лица. Принимает 3–4 клиентки в день, средний чек 2 500 ₽. За год выходит около 1,9 млн ₽ — в лимит НПД укладывается.
Клиентки платят переводом на карту, значит ставка 4%. Налог с 1,9 млн ₽ — 76 000 ₽ за год. И больше ничего: взносов нет, декларации нет, касса не нужна.
Для сравнения: будь она ИП на УСН 6%, к тем же 114 000 ₽ налога добавились бы 57 390 ₽ взносов и ещё 1% с дохода свыше 300 тыс ₽.
НПД — лучший старт для косметолога-эстетиста с доходом до 2,4 млн ₽
около 57 000 ₽/год на взносахКогда косметологу пора на ИП
Самозанятость — отличный старт, но у неё есть потолок. Вот четыре момента, после которых нужно открывать ИП.
1. Вы хотите делать инъекции или работать на аппарате. Это главная причина. Медлицензию выдают только ИП и юрлицам, и обходных путей нет. Хотите расширяться в сторону ботулотоксина, филлеров, лазера или RF — регистрация ИП становится первым шагом, ещё до покупки аппарата.
2. Появился администратор или второй мастер. На НПД нанимать нельзя вообще никого по трудовому договору. Как только вы сажаете человека на ресепшн или берёте напарницу — только ИП.
3. Доход перерос 2,4 млн ₽. Порог пробивается быстрее, чем кажется: при среднем чеке 3 000 ₽ это примерно 800 процедур в год, то есть 3–4 клиента в день. В момент превышения статус самозанятого слетает, и остаток года вы платите уже по другим правилам — лучше перейти заранее.
4. Хотите продавать уходовую косметику. Домашний уход — это нормальная вторая выручка кабинета, часто 15–25% оборота. На НПД перепродажа закрыта, на ИП — пожалуйста.
ℹ️ ИП не отменяет самозанятость полностью
ИП тоже может применять НПД — тогда взносов по-прежнему нет, а лимит остаётся 2,4 млн ₽. Такой вариант подходит, если вам нужен расчётный счёт и договоры как ИП, но нанимать никого не планируете. А вот под медлицензию этот вариант не подойдёт: лицензирующий орган смотрит на статус ИП, но работать вы будете уже на УСН или патенте. Разницу между статусами мы подробно разбирали в статье ИП или самозанятость.
Медлицензию без статуса ИП не получить, но саму регистрацию можно не делать руками: банк заполнит заявление, подаст его в налоговую электронно и бесплатно выпустит подпись — этот шаг займёт куда меньше времени, чем выбор аппарата.
Патент — для эстетической косметологии
Патент (ПСН) — это когда вы платите заранее известную сумму за год, а сколько заработаете сверху, налоговую не интересует. В федеральном перечне (пп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) есть вид «Парикмахерские и косметические услуги» — именно под него попадает эстетический косметолог.
Что важно знать про патент в 2026 году:
- Лимит дохода — 20 млн ₽ в год. Планка снизилась: в 2025 было 60 млн, а дальше будет 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028.
- До 15 сотрудников — для кабинета с запасом.
- Стоимость считается от «потенциального дохода», который установил ваш регион, а не от реальной выручки.
- Патент уменьшается на страховые взносы: ИП без сотрудников — до 100%, с сотрудниками — до 50%.
Патент на парикмахерские и косметические услуги в Москве стоит около 148 856 ₽ в год, в небольших городах — в разы дешевле. Точную сумму по вашему региону удобнее посмотреть в калькуляторе.
⚠️ На медицинскую косметологию патента нет
«Косметические услуги» в перечне ПСН — это бытовые услуги, а не медицинские. Инъекции, аппаратные процедуры и всё, что идёт по лицензии, под патент не подпадают: их ведут на УСН. Если в кабинете есть и уходовые процедуры, и медицинские, режимы совмещают — патент на эстетику, УСН на медицину, с раздельным учётом.
У Ирины кабинет на 20 м² в областном центре: уходы, чистки, депиляция, работает вдвоём с помощницей. Выручка 3,2 млн ₽ в год. Патент в её регионе — 42 000 ₽.
Взносы за себя и помощницу уменьшают патент наполовину, итог — около 21 000 ₽ налога за год. На УСН 6% с той же выручки вышло бы 192 000 ₽ (минус взносы). Разница в разы.
Патент — самый выгодный режим для кабинета эстетической косметологии со стабильной выручкой
Если сомневаетесь между патентом и упрощёнкой, мы сравнили их по деньгам и отчётности в отдельном разборе — УСН или патент: что выгоднее.
УСН — основной режим для косметологии с лицензией
УСН нужна в трёх случаях: у вас медлицензия, вы переросли 20 млн, или в регионе патент оказался неприлично дорогим. Для лицензированной косметологии это фактически безальтернативный режим.
- УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всей выручки. Просто, расходы не учитываются.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15% с прибыли. Выгодно, когда расходы большие и документально подтверждённые.
У кабинета с аппаратами расходы серьёзные: препараты и филлеры, расходники, аренда, зарплата медсестры, обслуживание техники. Если всё это проходит по документам от поставщиков, УСН 15% часто выигрывает. Если препараты покупаются как попало и чеков нет — считать нечего, берите 6%.
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| С чего налог | Вся выручка | Прибыль (доходы − расходы) |
| Ставка | 6% | 15% |
| Когда выгодно | Мало расходов, услуги без материалов | Препараты и аппараты по документам |
| Уменьшение на взносы | ✓ Да | Учитываются в расходах |
| Минимальный налог | ✕ Нет | 1% с выручки |
| Медлицензия | Подходит | Подходит |
У Ольги ИП с медлицензией, кабинет инъекционной косметологии. Выручка 6,5 млн ₽ в год, из них 3,4 млн — препараты, аренда и зарплата медсестры с закрывающими документами.
На УСН 15%: (6,5 − 3,4) млн × 15% = 465 000 ₽. На УСН 6% было бы 390 000 ₽ — здесь выигрывает шестёрка, потому что доля расходов чуть ниже порога. Правило простое: считать 15% имеет смысл, когда подтверждённые расходы превышают примерно 60% выручки.
ℹ️ Про НДС на УСН с 2026 года
С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Кабинет косметологии до этой планки обычно не дотягивает, а у медицинских услуг по лицензии есть ещё и своя льгота по НДС. Подробности — в разборе НДС на УСН в 2026.
АУСН — ноль отчётности и ноль взносов
Автоматизированная УСН подойдёт кабинету до 5 сотрудников с доходом до 60 млн ₽, который не хочет видеть ни деклараций, ни взносов.
- Ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
- Страховых взносов нет — ни за себя, ни за сотрудников, кроме взносов на травматизм (около 2 959 ₽ в год).
- Деклараций нет: налог банк считает сам по движениям по счёту.
Ставка выше обычной УСН, но за счёт отсутствия взносов для маленького кабинета АУСН нередко выходит дешевле. Минус — счёт держать только в уполномоченном банке и весь оборот гонять через него. Все ограничения — в разборе АУСН в 2026 году.
АУСН — для небольшого кабинета, который ценит время и нулевую отчётность
Сравнение режимов для косметолога
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Сотрудники | Медлицензия | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|---|
| НПД | 4–6% | 2,4 млн ₽ | ✕ Нельзя | Невозможна | Косметолог-эстетист один |
| Патент | фикс. | 20 млн ₽ | До 15 | Не подходит | Кабинет эстетической косметологии |
| УСН 6% | 6% | 450 млн ₽ | До 130 | Подходит | Медкосметология, мало расходов |
| УСН 15% | 15% | 450 млн ₽ | До 130 | Подходит | Препараты и аппараты по документам |
| АУСН | 8–20% | 60 млн ₽ | До 5 | Подходит | Маленький кабинет без отчётности |
Если коротко:
- Уходовые процедуры, работаете сами → самозанятый косметолог на НПД.
- Кабинет эстетики со стабильной выручкой → патент.
- Инъекции и аппараты по лицензии → УСН, 6% или 15% по расходам.
- Хотите забыть про отчётность, штат до 5 → АУСН.
Сколько стоит открыть кабинет косметолога в 2026
Разброс огромный, и он снова упирается в лицензию. Эстетический кабинет запускается почти как рабочее место мастера. Кабинет с медлицензией — это уже медучреждение со всеми требованиями к помещению.
| Формат | Стартовые вложения |
|---|---|
| Приём на дому или аренда кресла (эстетика) | от 80 до 200 тыс ₽ |
| Кабинет эстетической косметологии, 1 кушетка | от 200 до 400 тыс ₽ |
| Кабинет с медлицензией (инъекции) | от 1 до 1,5 млн ₽ |
| Студия с аппаратной косметологией | от 2,5 млн ₽ |
Из чего складывается бюджет:
- Базовое оснащение (кушетка, лампа-лупа, стерилизатор, вапоризатор, мебель) — 150 000–400 000 ₽
- Аппарат (лазер, RF, ультразвук) — от 500 000 ₽ за единицу, самая тяжёлая статья
- Аренда 15–25 м² + депозит — 40 000–120 000 ₽
- Ремонт под санитарные требования (моющиеся поверхности, раковина с локтевым смесителем, вентиляция, отдельная зона стерилизации) — от 100 000 ₽
- Стартовый запас препаратов и расходников — 30 000–100 000 ₽
- Оформление медлицензии (подготовка помещения, документы, сопровождение) — 100 000–200 000 ₽
- Уведомление в Роспотребнадзор — 0 ₽, но подать обязательно до начала работы
- Онлайн-касса и эквайринг — 20 000–40 000 ₽
- Регистрация ИП — 0 ₽ через банк (или 800 ₽ госпошлины на бумаге)
💡 На регистрации можно не тратить ничего
Госпошлина за регистрацию ИП — 800 ₽, но при подаче онлайн через банк или с электронной подписью она не берётся. Банк заодно бесплатно откроет счёт и подключит эквайринг — в косметологии почти вся оплата идёт картой и по СБП, так что ставка эквайринга бьёт по марже каждый день. Если открываете ИП впервые, пригодится пошаговая инструкция — как открыть ИП в 2026.
Отдельно про Роспотребнадзор: уведомление о начале деятельности при оказании косметических услуг подаётся обязательно, ещё до первого клиента. Это бесплатно и делается через Госуслуги, но забывчивость наказывается штрафом.
Где открыть ИП косметологу
Открыть ИП можно бесплатно через банк — он подаст документы в налоговую, выпустит электронную подпись, откроет счёт и подключит эквайринг. Для кабинета косметологии при выборе банка важны три вещи: низкая ставка эквайринга, бесплатное обслуживание счёта на старте и возможность спокойно выводить деньги себе.
Открыть ИП косметологу
Бесплатная регистрация, счёт и эквайринг от 1%
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Может ли самозанятый косметолог делать инъекции?▼
Нет. Инъекции ботулотоксина, филлеров, мезотерапия и биоревитализация — медицинская деятельность, для неё нужна лицензия. Лицензию по закону выдают только ИП и юрлицам, а плательщик НПД — физлицо без статуса ИП, соискателем лицензии он быть не может. Плюс нужно профильное медобразование: врач-косметолог или медсестра по косметологии. Самозанятому доступны только уходовые процедуры без нарушения кожного покрова.
Нужна ли лицензия косметологу?▼
Зависит от процедур. Без лицензии можно: маски и уходы, гигиеническую чистку лица, поверхностные пилинги косметическими средствами, косметический массаж, депиляцию воском и шугаринг, макияж, брови и ресницы. Лицензия обязательна для инъекций, срединных и глубоких пилингов, аппаратных методик (лазер, RF, фотоомоложение, ультразвук), удаления новообразований и любых манипуляций с нарушением кожного покрова.
Какой ОКВЭД нужен косметологу — 96.02.2 или 86.90?▼
Для эстетической косметологии основной код — 96.02.2 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты», головной — 96.02. Он не даёт права на медицинскую деятельность. Если планируете инъекции или аппаратные процедуры, добавляйте 86.90 «Деятельность в области медицины прочая» — именно этот код лицензируется. Указать можно оба сразу, чтобы потом не вносить изменения.
🔍 Подобрать ОКВЭД для косметологаНужна ли касса косметологу?▼
Самозанятому — нет: чек формируется прямо в приложении «Мой налог». ИП на патенте, УСН или АУСН при приёме оплаты от физлиц наличными или картой обязан применять онлайн-кассу. Для парикмахерских и косметических услуг на ПСН освобождения от ККТ нет.
Можно ли работать косметологом на дому?▼
Эстетические процедуры на дому самозанятые оказывают массово, и налоговая к этому претензий не имеет. Но санитарные требования никто не отменял: у Роспотребнадзора есть требования к помещению для косметических услуг, и жилая квартира им обычно не соответствует. А вот медицинскую косметологию на дому вести нельзя однозначно — лицензию выдают только на нежилое помещение, прошедшее санитарно-эпидемиологическую оценку.
Может ли самозанятый косметолог продавать клиентам косметику?▼
Чужую — нет. На НПД запрещена перепродажа товаров чужого производства, а домашний уход известных марок — именно перепродажа. Использовать профессиональную косметику внутри процедуры можно, это часть услуги. Если хотите зарабатывать на рознице, нужно ИП: на патенте или УСН такая продажа проблем не создаёт.
Сколько страховых взносов платит ИП-косметолог в 2026 году?▼
На НПД обязательных взносов нет вообще. ИП на патенте или УСН платит фиксированные взносы за себя — 57 390 ₽ за год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, и эти взносы уменьшают налог. На АУСН взносов за себя нет. Подробности — в разборе про страховые взносы ИП.
Чем налоги косметолога отличаются от налогов салона красоты?▼
Набор режимов тот же — НПД, патент, УСН, АУСН. Разница в лицензии: у салона со стрижками и маникюром медицинского вопроса не возникает вообще, а у косметолога он определяет и статус, и режим. Полный разбор по бьюти-сфере со штатом мастеров — в статье про налоги салона красоты в 2026.
Понравилась статья? Поставьте лайк