Калькулятор УСН на 2026 год

Как считается налог на УСН

Ориентир для выбора: если подтверждённые расходы превышают примерно 60% дохода — выгоднее второй объект. Подробное сравнение с примерами — в разборе УСН 6% или 15%.

Авансовые платежи: главное, что путают

Авансы считаются нарастающим итогом, а не за каждый квартал отдельно. То есть за полугодие берут доход за все шесть месяцев, считают налог и вычитают то, что уже заплатили за первый квартал. Из-за этого при неравномерном доходе суммы получаются разными — калькулятор выше умеет считать по фактическим кварталам.

Пример расчёта: ИП без сотрудников, доход 1 200 000 ₽

Разберём самый частый случай — ИП на УСН «Доходы» 6%, работает один, за год получил 1,2 млн ₽.

То есть из 72 000 ₽ налога в бюджет уходит всего 5 610 ₽ — остальное закрыли страховые взносы, которые ИП платит за себя в любом случае. Именно поэтому «Доходы» 6% так часто выгоднее, чем кажется на первый взгляд. При доходе примерно до 1 088 000 ₽ у ИП без сотрудников налог обнуляется полностью — взносы съедают его целиком.

Как вычесть страховые взносы из налога

Это правило многие до сих пор применяют по-старому. С 2023 года налог уменьшают на взносы, подлежащие уплате в текущем году, — не нужно ждать, пока вы их фактически переведёте. Значит, весь фиксированный платёж 57 390 ₽ можно вычесть уже из аванса за первый квартал, даже если платить его вы собираетесь в декабре.

На объекте «Доходы минус расходы» вычета из налога нет — там взносы просто включают в расходы и они уменьшают налоговую базу. Посчитать свою сумму взносов за год можно в калькуляторе взносов ИП.

Минимальный налог 1% на «Доходах минус расходах»

Главная ловушка объекта 15%: сколько бы ни было расходов, по итогам года нужно заплатить не меньше 1% от всей выручки. Считают оба налога и платят тот, что больше.

Разницу между минимальным и обычным налогом — в примере это 5 000 ₽ — можно включить в расходы следующего года. Авансы, уплаченные в течение года, зачитываются в счёт минимального налога: доплачивать всю сумму заново не нужно.

Уведомление по ЕНП и КБК

Деньги на УСН уходят через единый налоговый счёт, поэтому одной оплаты мало — налоговая должна узнать, какую сумму и за какой период списать. Для этого подают уведомление об исчисленных суммах: до 25 числа месяца, в котором платите аванс. По годовому налогу уведомление не нужно — декларацию вы сдаёте раньше срока уплаты.

Если аванс за квартал получился нулевым — уведомление подавать не нужно. Подробный разбор с кодами периодов есть в статье про авансовые платежи по УСН.

НДС на УСН и лимиты 2026 года

Упрощёнка перестала быть режимом без НДС. Если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽, платить НДС придётся, и выбор такой: пониженная ставка 5% при доходе 20–250 млн ₽ или 7% при 250–450 млн ₽, но без права на вычет входящего налога, — либо общая ставка 22% с вычетами. Что выгоднее, зависит от доли поставщиков с НДС в ваших закупках.

Сохранить право на саму упрощёнку тоже нужно: лимит дохода — 490,5 млн ₽ с учётом индексации, численность — до 130 человек, остаточная стоимость основных средств — 200 млн ₽, тоже с индексацией. При превышении с начала квартала бизнес переводят на ОСНО.

Ставка вашего региона может быть ниже

6% и 15% — это максимум по НК. Регионы вправе снижать ставку до 1% на «Доходах» и до 5% на «Доходах минус расходах», а для некоторых видов деятельности и вовсе устанавливать нулевую на первые два года после регистрации ИП. Пониженные ставки чаще всего дают производству, IT, науке и социальным услугам.

Проверить свою ставку можно на сайте ФНС: в разделе про УСН выберите регион вверху страницы — там будет ссылка на закон субъекта с перечнем видов деятельности и ставок. Найденное значение подставьте в поле «Ставка» в калькуляторе выше — расчёт пересчитается сразу.

Что почитать дальше