Самозанятый мастер по ремонту техники: налоги в 2026

Меняете экраны и аккумуляторы, ездите на вызовы к холодильникам или чините стиралки в гараже? Заказы идут круглый год, чек понятный, а вот с оформлением большинство мастеров тянет до последнего: сначала «посмотрим, как пойдёт», потом «да кто меня найдёт».

Самозанятость закрывает вопрос за пять минут и стоит копейки. Но в ремонте техники есть две вещи, о которые спотыкаются: запчасти — экраны, аккумуляторы, ТЭНы, помпы, компрессоры — и ответственность за чужое устройство, которое лежит у вас на столе. Разберём все режимы на цифрах, посчитаем патент и прикинем, сколько стоит собрать рабочее место.

Отремонтировали, отдали технику, получили деньги — чек нужен тут же, пока клиент не ушёл. Приложение выдаёт его сразу, а налог по нему считает автоматически. У Сбера это «Своё дело».

Три направления — одни и те же правила

Налоговый режим выбирается не по типу техники, а по тому, кто платит и что входит в вашу цену. Но у каждого направления своя экономика, и это влияет на выбор.

• Телефоны и гаджеты. Замена экранов, аккумуляторов, разъёмов, чистка после воды, пайка. Клиент приносит устройство сам, чек 2 000–15 000 ₽, деньги сразу. Доля запчасти в чеке огромная: дисплейный модуль часто дороже вашей работы вдвое.
• Холодильники. Выезд на дом, диагностика, заправка системы, замена компрессора, термостата, платы управления. Чек 3 000–20 000 ₽, сезон — лето. Работа физически тяжёлая, конкурентов меньше.
• Стиральные и посудомоечные машины. Замена ТЭНа, помпы, подшипников, амортизаторов, ремня, платы. Выезд на дом или ремонт в мастерской, чек 2 500–12 000 ₽. Заказы ровные весь год.

Плюс общая для всех троих история — договоры с организациями: сервисные центры отдают часть потока на субподряд, магазины техники подключают мастеров на постгарантийный ремонт, УК и офисы отдают обслуживание оборудования. Там договор, счёт и оплата с отсрочкой.

От этого зависит и ставка: 4% с денег от людей и 6% с денег от компаний.

Самозанятый мастер по ремонту техники: НПД

Самый лёгкий вход. Регистрация за пять минут в «Мой налог» или через банк, никакой отчётности, никакой кассы, никаких обязательных страховых взносов. Ставка — 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от юрлиц. Налог считается сам, платить раз в месяц.

Ремонт — это услуга, и на НПД она разрешена без оговорок. Паять платы, менять экраны, перебирать барабан стиралки, заправлять холодильный контур, выезжать на дом можно сколько угодно: вы продаёте свой труд.

Лимит дохода — 2,4 млн ₽ за календарный год. Для мастера-одиночки это около 200 тыс ₽ в месяц. Хватает почти всем — если не гнать через себя стоимость запчастей.

Запчасти — главная ловушка

Здесь будем честными: именно на этом слетают чаще всего.

На НПД запрещено перепродавать чужой товар. Купили дисплейный модуль за 3 800 ₽, продали клиенту за 5 500 ₽ — это торговля, а не услуга. То, что вы тут же его поставили, роли не играет: модуль вы не производили, он остался чужим товаром. То же с компрессорами, ТЭНами, помпами, амортизаторами и платами. Схема «я закуплю за вас, а вы мне сверху за хлопоты» тоже не работает — агентские и посреднические договоры на НПД запрещены отдельным пунктом.

И даже разрешённый вариант — «всё одной суммой» — экономически кусается. Налог платится со всей суммы, включая деньги, которые вы отдали поставщику: расходов на НПД не существует.

Второй счёт хуже: лимит 2,4 млн ₽ считается по всему обороту. Если больше половины — транзит на детали, планка приходит вдвое быстрее.

Как остаться на НПД и не нервничать:

• Клиент покупает деталь сам. Вы диагностируете, называете точную модель — артикул платы, тип компрессора, номер дисплейного модуля — человек заказывает на маркетплейсе или в магазине, вы берёте деньги только за работу. Для крупной бытовой техники это рабочая схема: деталь всё равно едет два-три дня.
• Берите чужие детали. Сервисный центр или магазин отдаёт вам заявку со своей запчастью — вы получаете только за работу по 6%.
• Разделяйте прайс честно. Если деталь всё-таки ваша и вы включаете её в цену услуги, помните, что налог идёт со всей суммы и что при большой доле запчастей НПД перестаёт быть выгодным.
• Не оформляйте закупку «по поручению» за вознаграждение — это посредничество, на НПД оно запрещено.

Если склад запчастей и наценка на них — часть вашего заработка, вариант один: ИП. Там закупка и перепродажа деталей — обычный доход, вопросов не вызывает, а на УСН 15% они ещё и уходят в расходы. Смежную ловушку разбирали в статье про самозанятого электрика.

Чужое устройство у вас на столе

Второе, что отличает ремонт от большинства услуг: клиент оставляет вам вещь, которая стоит дороже вашего чека в десять раз.

• Принимайте технику по акту. Модель, серийный номер, внешнее состояние с царапинами и сколами, комплектность, заявленная неисправность, срок и цена. Правила бытового обслуживания населения (постановление Правительства № 1514 от 21.09.2020) требуют выдавать потребителю документ с описанием работ, ценой, сроками и реквизитами исполнителя. Фото при приёме — ваша страховка на случай «он у вас поцарапался».
• Испорченное устройство — ваш риск. По статье 35 закона о защите прав потребителей исполнитель, повредивший вещь заказчика, обязан за три дня заменить её однородной или возместить двукратную цену. Формально закон не распространяется на плательщика НПД без статуса ИП, но взыскать убытки по общим правилам Гражданского кодекса клиент сможет — а суды такие споры рассматривают охотно.
• Гарантия на работу. Стандарт по рынку — от 3 месяцев до года на замену узла. Если гарантийный срок вы не установили вообще, претензию по недостаткам работы клиент вправе предъявить в разумный срок в пределах двух лет. Так что срок лучше указать в акте самому.
• Не берите гарантийную технику. Вскрытие снимает заводскую гарантию, и претензии в итоге приедут к вам.

У выездных мастеров та же работа устроена иначе, и лимит перестаёт быть проблемой. Всё решает один вопрос: чьими деньгами оплачена деталь. Если клиент заказывает её сам, в чеке «Мой налог» остаётся только работа — и оборот считается по реальному заработку, а не по стоимости запчастей.

Когда мастеру по ремонту техники пора на ИП

Самозанятость работает ровно до тех пор, пока ваша работа помещается в её рамки. Пять сигналов, что пора регистрировать ИП:

• У вас появился склад запчастей. Держите ходовые экраны, аккумуляторы, ТЭНы и помпы, чтобы чинить в тот же день, и продаёте их с наценкой — на НПД это запрещено. ИП снимает ограничение полностью.
• Оборот подходит к 2,4 млн ₽. С деталями в чеке лимит приходит вдвое быстрее, чем вы считали по «своим» деньгам.
• Открываете точку или берёте помощника. Приёмщик на стойке, второй мастер, курьер на забор техники — нанимать по трудовому договору на НПД нельзя.
• Пошли договоры с сервисными центрами и магазинами. Компаниям нужны договор, счёт, акты и гарантийные обязательства, а часть из них с самозанятыми не работает — боятся переквалификации в трудовые отношения.
• Нужен расчётный счёт и приём оплаты картой. Клиенты всё чаще расплачиваются картой на месте, а юрлица платят только по реквизитам.

Склад запчастей и договоры с сервисными центрами начинаются с регистрации, и тратить на неё день не придётся: банк заполнит заявление, подаст его в налоговую и бесплатно выпустит электронную подпись.

Патент для ИП на ремонт техники

Патент (ПСН) — вы платите заранее известную сумму за период, а сколько заработаете сверху, налоговую не волнует. Для ремонта техники это едва ли не лучший режим, потому что в федеральном перечне есть сразу два подходящих пункта.

• Подпункт 6 п. 2 ст. 346.43 НК РФ — «ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения…». Сюда идут холодильники, стиральные и посудомоечные машины, микроволновки, пылесосы, телевизоры.
• Подпункт 63 — «ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования». Это ваши телефоны, планшеты, ноутбуки и всё, что относится к ОКВЭД 95.1.

Если вы чините и то и другое, патенты берут на оба вида — или проверяют, как виды сгруппированы в законе вашего региона: где-то они объединены в одну позицию с общим потенциальным доходом.

Что важно знать про патент в 2026 году:

• Лимит дохода — 20 млн ₽ в год по всем патентам вместе. Дальше планка снижается: 15 млн в 2027 и 10 млн в 2028.
• До 15 сотрудников — для мастерской с запасом.
• Стоимость считают не от выручки, а от «потенциального дохода», который установил ваш регион. Разброс между субъектами большой.
• Патент закрывает ремонт. Если вы отдельно продаёте аксессуары, чехлы, стёкла и б/у технику — это розничная торговля, а её в стационарных объектах с 2026 года из патента убрали. Такую продажу закрывают вторым режимом — УСН.

📊Узнать стоимость патента в вашем регионеПерейти→

Если выбираете между патентом и упрощёнкой, мы сравнили их отдельно — УСН или патент: что выгоднее.

УСН — когда патент не подходит

Упрощёнка нужна, если вы переросли патент, работаете сразу в нескольких регионах или ваш регион поставил слишком высокий потенциальный доход.

• УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всей выручки, взносы уменьшают налог. Подходит тем, кто чинит по чужим деталям.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15% с прибыли. В ремонте техники это часто выгоднее: закупка запчастей по документам легко съедает больше половины оборота.

АУСН — ноль отчётности и ноль взносов

Автоматизированная упрощёнка подойдёт выездной службе на 2–5 мастеров: до 5 сотрудников, доход до 60 млн ₽, ставки 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»). Страховых взносов нет ни за себя, ни за работников, кроме взносов на травматизм, деклараций тоже нет — налог банк считает по движениям по счёту.

Ставка выше обычной упрощёнки, но экономия на взносах за каждого мастера часто перекрывает разницу. Минус — весь оборот должен идти через счёт в уполномоченном банке, а зарплату платить только безналом. Наличка от клиентов в такую схему ложится плохо. Ограничения — в разборе АУСН в 2026 году.

Сравнение режимов для ремонта техники

Если коротко:

• Работаете один, детали за клиентом → НПД.
• Свой склад запчастей или точка в ТЦ → ИП на патенте.
• Запчасти больше половины оборота и всё по накладным → УСН 15%.
• Бригада до 5 человек по безналу без отчётности → АУСН.

📊Сравнить все режимы под ваш оборотПерейти→

Сколько стоит начать в 2026

Порог входа зависит от направления: выездному мастеру по крупной бытовой технике хватает сумки с инструментом, а ремонт плат требует нормального рабочего места.

Из чего складывается бюджет:

• Ручной инструмент — отвёртки под все стандарты, съёмники, пинцеты, медиаторы, присоски: 8 000–20 000 ₽
• Паяльная станция с феном — от 8 000 ₽, для плат берут подороже
• Микроскоп для пайки — от 15 000 ₽, без него компонентный ремонт не сделать
• Лабораторный блок питания — от 8 000 ₽, диагностика короткого замыкания
• Мультиметр и тепловизор — от 2 000 ₽ и от 25 000 ₽ соответственно
• Для холодильников — вакуумный насос, манометрический коллектор, горелка, весы для хладагента: 25 000–60 000 ₽
• Ультразвуковая ванна — от 6 000 ₽, для отмывки плат после воды
• Расходники — флюс, припой, плёнки, клей, шлейфы, ходовые детали: 15 000–40 000 ₽ на старте
• Реклама — платное размещение на Авито и Яндекс Услугах, вывеска, объявления: 5 000–20 000 ₽ в месяц
• Аренда точки — от 15 000 ₽ в месяц за угол в ТЦ, дома и на выезде — 0 ₽
• Регистрация самозанятости — 0 ₽, регистрация ИП — 0 ₽ через банк или 800 ₽ госпошлины при подаче на бумаге

Самое дорогое здесь — оборудование для пайки и холодильный инструмент, и то и другое спокойно берут б/у. Оформление бизнеса стоит около нуля.

Где открыть ИП мастеру по ремонту техники

Открыть ИП можно бесплатно через банк — он подаст документы в налоговую, откроет счёт и выпустит электронную подпись. Мастеру важны бесплатное обслуживание счёта, быстрый вывод денег на личную карту и приём оплаты картой на точке и на выезде.

Частые вопросы

Может ли самозанятый ремонтировать технику и телефоны?▼

Да. Ремонт — это услуга, а услуги на НПД разрешены без ограничений по виду работ: телефоны, ноутбуки, холодильники, стиральные машины, мелкая бытовая техника. Самозанятый мастер платит 4% с оплат от людей и 6% с оплат от организаций, лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Взносов, деклараций и кассы нет. Единственное серьёзное ограничение — нельзя продавать клиенту закупленные запчасти.

Может ли самозанятый продавать запчасти?▼

Отдельно — нет. НПД запрещает перепродажу чужого товара, а экран, аккумулятор, ТЭН, помпа и компрессор — именно чужой товар, даже если вы их сразу ставите. Прайс «работа + деталь отдельной строкой» и тем более продажа детали клиенту на руки — это торговля. ФНС допускает только вариант, когда стоимость расходников входит в цену услуги одной суммой. Но налог тогда платится со всего чека, включая закупку, — расходы на НПД не учитываются вообще.

Как правильно оформить чек, если деталь моя?▼

Одной строкой за услугу: «замена дисплейного модуля», «замена компрессора», «ремонт стиральной машины» — с общей суммой, без разбивки на работу и товар. Отдельный чек на деталь выбивать нельзя. Учтите, что налог считается со всей суммы: если запчасть стоит дороже вашей работы, эффективная ставка вырастает вдвое, и на таком потоке выгоднее ИП на патенте. А самый чистый вариант — когда клиент покупает деталь сам по названному вами артикулу.

Есть ли патент на ремонт бытовой техники?▼

Да, и даже два подходящих пункта. Подпункт 6 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ — ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов и металлоизделий бытового назначения: холодильники, стиральные и посудомоечные машины, телевизоры, пылесосы. Подпункт 63 — ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования: телефоны, планшеты, ноутбуки. Если чините и то и другое, берут два патента или проверяют, как виды сгруппированы в законе региона. Отдельная продажа аксессуаров патентом не закрывается — её выводят на УСН.

Какой ОКВЭД нужен для ремонта техники?▼

Зависит от направления: 95.21 — ремонт электронной бытовой техники (телевизоры, аудио- и видеоаппаратура), 95.22 — ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря (сюда идут холодильники, стиральные и посудомоечные машины, плиты, кондиционеры), 95.12 — ремонт коммуникационного оборудования (телефоны), 95.11 — ремонт компьютеров и периферийного оборудования. Кодов можно указать несколько, налоги от их количества не меняются.

🔍 Подобрать ОКВЭД для ремонта техники

Какую гарантию давать на ремонт?▼

Гарантийный срок на работу вы устанавливаете сами в акте или квитанции — по рынку это от 3 месяцев до года на заменённый узел. Если срок не установить вообще, клиент вправе предъявить претензию по недостаткам работы в разумный срок в пределах двух лет, так что молчание тут не в вашу пользу. На саму запчасть гарантия отдельная — обычно та, что даёт поставщик. Разделение «гарантия на работу» и «гарантия на деталь» лучше прописать сразу.

Что будет, если я испортил технику клиента?▼

Отвечать придётся. Статья 35 закона о защите прав потребителей обязывает исполнителя, который повредил вещь заказчика, за три дня заменить её однородной или возместить двукратную цену. Формально этот закон не распространяется на плательщика НПД без статуса ИП, но клиент взыщет убытки по общим правилам Гражданского кодекса. Отсюда простое правило: принимайте технику по акту с описанием состояния и фото, фиксируйте комплектность и заявленную неисправность и не берите устройства на заводской гарантии.

Нужна ли касса мастеру по ремонту техники?▼

На НПД касса не нужна — чек формируется в «Мой налог» и уходит клиенту ссылкой или на бумаге. ИП на патенте и УСН, который принимает наличные или оплату картой, обязан применять онлайн-кассу, в том числе мобильную на выезде. Если деньги приходят только безналом на расчётный счёт от организаций, касса не требуется. Как принимать оплату без лишних затрат — разбирали в статье как принимать оплату.

Что делать, если превысил 2,4 млн ₽ на самозанятости?▼

Статус аннулируется в день превышения, и дальше доходы облагаются как у обычного физлица по 13%. Чтобы не попасть в эту ситуацию, подайте на ИП заранее: заявление на патент подаётся минимум за 10 рабочих дней до начала его действия, уведомление на УСН — в течение 30 дней после регистрации ИП. В ремонте техники лимит подкрадывается быстро именно из-за стоимости деталей в обороте.