Самозанятый рекрутер в 2026: налоги, НПД, ИП и договор

Закрываете вакансии из дома, ведёте по три-четыре проекта одновременно, а деньги приходят переводом на карту от знакомого HR-директора? Пока это подработка после основной работы — вопросов нет. Как только рекрутинг становится основным доходом, всплывают две вещи: компании требуют закрывающие документы и договор, а бухгалтерия заказчика отказывается платить физлицу, потому что придётся удерживать НДФЛ и платить взносы.

Хорошая новость: рекрутер — одна из самых удобных профессий для самозанятости. Лицензий нет, вложений почти нет, клиенты — юрлица, которым как раз проще всего работать с плательщиком НПД. Разберём режимы на цифрах, покажем, где заканчивается самозанятость и начинается ИП рекрутеру, и посчитаем, сколько стоит начать.

Компании закрывают оплату за подбор только по документам, и чек тут обязателен. Он формируется сам в момент поступления денег, если статус оформлен через банк. У Сбера это сервис «Своё дело».

Развилка: как рекрутер зарабатывает

Налоги рекрутера зависят от того, кто вам платит и за что. Форматов на рынке четыре, и режимы под них разные.

• Прямые заказы от компаний. Заказчик — юрлицо или ИП, вы закрываете конкретные вакансии по договору возмездного оказания услуг. Оплата — процент от годового или месячного дохода найденного сотрудника, либо фикс за вакансию. Ставка НПД тут 6%.
• Подряд от кадровых агентств. Агентство берёт объём, отдаёт вам часть воронки: ресёрч, первичные интервью, отдельные вакансии. Платит агентство, ставка та же 6%, зато поток стабильнее и продавать себя не нужно.
• Проектный рекрутинг и RPO. Вы на несколько месяцев подключаетесь к найму в компании как внешний рекрутер: часто фикс в месяц плюс бонус за закрытие. Самый прибыльный формат и самый рискованный с точки зрения переквалификации в трудовые отношения — об этом ниже.
• Услуги вокруг найма. Карьерные консультации, разбор резюме, подготовка к собеседованию, настройка воронки найма, обучение HR. Платит физлицо — ставка НПД падает до 4%.

Заметьте разницу с большинством фриланс-профессий: у рекрутера клиенты почти всегда компании, значит основная ставка — 6%, а не 4%. Зато и чеки крупнее.

Самозанятый рекрутер — основной режим профессии

Для человека, который закрывает вакансии сам, НПД подходит идеально. Регистрация — пять минут в приложении «Мой налог»: паспорт, селфи, ни госпошлины, ни походов в налоговую.

Что получает самозанятый рекрутер:

• Ставка 6% — с оплат от юрлиц и ИП. Это основная ставка в профессии: заказчики — компании.
• Ставка 4% — с оплат от физлиц. Карьерные консультации, помощь с резюме, подготовка к интервью.
• Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Считаются все поступления вместе, и от компаний, и от частных клиентов.
• Никаких страховых взносов. Те самые 57 390 ₽, которые ИП платит за себя даже в пустой месяц, самозанятому платить не нужно.
• Касса не нужна. Чек формируется в «Мой налог» и уходит заказчику ссылкой — именно этот чек бухгалтерия компании подшивает к расходам.
• Нет деклараций. Налог считает приложение, уведомление приходит до 12 числа, платить до 28-го.

Режим продлён до конца 2028 года, так что строить на нём планы можно спокойно.

Гарантийный период — главный пункт договора

В рекрутинге платят за результат, и результат этот живёт не в момент выхода кандидата, а после испытательного срока. Отсюда стандарт рынка: гарантия 1–3 месяца. Если кандидат уволился или его уволили в этот период, рекрутер бесплатно ищет замену либо возвращает часть оплаты.

Для самозанятого возврат — отдельная техническая история, и её лучше понимать заранее:

• Замена кандидата — самый безболезненный вариант. Деньги остаются у вас, чек аннулировать не нужно, вы просто делаете работу второй раз.
• Частичный или полный возврат. Чек в «Мой налог» аннулируется (кнопка «Аннулировать» с причиной «Возврат средств»), налог за этот доход пересчитывается автоматически. Если налог уже уплачен, переплата уходит в счёт следующих начислений.
• Пропорциональный возврат — компромисс, который чаще всего и прописывают: отработал кандидат месяц из трёх гарантийных — возвращается две трети.

Предоставление персонала рекрутеру запрещено

Есть граница, за которую самозанятому и небольшому ИП заходить нельзя. Подбор персонала — вы находите человека, заказчик оформляет его к себе, ваша роль закончилась. Предоставление труда работников (аутстаффинг) — люди числятся у вас, а работают под управлением заказчика. Это заёмный труд, и с 2016 года по закону № 116-ФЗ им вправе заниматься только аккредитованные частные агентства занятости: уставный капитал от 1 млн ₽, общая система налогообложения, аккредитация Роструда на три года, требования к квалификации руководителя.

Ни самозанятый, ни обычный ИП на упрощёнке этим заниматься не может — таким агентствам прямо закрыт даже УСН. Если заказчик предлагает «оформи людей на себя, а работать они будут у нас» — это не ваша история.

Когда рекрутеру пора на ИП

Самозанятость заканчивается в четырёх ситуациях. Попали хотя бы в одну — пора смотреть на ИП рекрутеру.

• Доход подходит к 2,4 млн ₽. В рекрутинге это не так много: при среднем чеке 80–100 тыс ₽ лимит выбирается за 24–30 закрытий. Активный специалист упирается в потолок за год-полтора.
• Появились ресёрчеры и помощники. Отдали первичный поиск, скрининг резюме и обзвон — это наём, на НПД он невозможен ни по трудовому договору, ни по ГПХ в роли работодателя.
• Крупные заказчики требуют ИП. Корпорации и банки часто прописывают в закупочных процедурах «контрагент — ИП или юрлицо», просят счёт, акт, полноценный договор и иногда электронный документооборот. Заявку от самозанятого отдел закупок может просто не пропустить.
• Работали в компании и хотите вести её найм на аутсорсе. Доходы от бывшего работодателя не подпадают под НПД два года после увольнения — приложение не даст провести такой чек. У ИП этого ограничения нет.

Приятный побочный эффект: у ИП идёт пенсионный стаж, потому что он платит взносы. У самозанятого стажа нет вообще.

Открыть ИП стоит до того, как крупный заказчик попросит реквизиты, а не после. Банк заполняет заявление, подаёт его в налоговую электронно и отправляет уведомление о переходе на УСН тем же пакетом.

УСН 6% — базовый режим для ИП-рекрутера

Первый кандидат после самозанятости — упрощёнка «Доходы». Платите 6% со всей выручки, декларация раз в год, расходы подтверждать не нужно.

Для рекрутинга это почти идеальный режим: расходов мало, и они не сопоставимы с выручкой. Доступ к базе резюме, публикации вакансий, подписка на ATS, связь — при обороте в несколько миллионов это единицы процентов.

Главное, что нужно понимать: взносы не идут сверху налога, они его уменьшают. Без сотрудников — до 100%, с сотрудниками — до 50%.

УСН 15% — почти всегда мимо

«Доходы минус расходы» выигрывает, когда подтверждённые документами затраты съедают больше 60% выручки. В рекрутинге такое встречается редко: главный ресурс — время специалиста, а не закупки.

Что реально идёт в расходы: зарплата и взносы за ресёрчеров, доступ к базам резюме и размещение вакансий, подписка на ATS и CRM, реклама, аренда, если она вообще есть, связь и сервисы для видеоинтервью.

Даже у агентства эти статьи редко перекрывают 40–50% выручки, поэтому 15% обычно проигрывает. Проверить, где ваша точка безубыточности, проще по цифрам — сравнение обоих вариантов есть в разборе УСН 6% или 15%.

Патент рекрутеру — недоступен

Прямо: патента на подбор персонала не существует. В статье 346.43 НК РФ перечислены виды деятельности для ПСН, и услуг по трудоустройству и подбору персонала там нет. Регион вправе сузить федеральный перечень или добавить бытовые услуги населению, но подбор персонала для компаний под эту категорию не подходит.

Так что ваши варианты — НПД, УСН или АУСН. Что вообще попадает под ПСН в 2026 году, мы собрали в разборе патента для ИП.

АУСН — когда нужен ноль отчётности

Автоматизированная упрощёнка подойдёт рекрутеру, который уже нанял команду, но не хочет возиться с декларациями, взносами и зарплатной отчётностью.

• Ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
• Нет страховых взносов — ни за себя, ни за работников, кроме взносов на травматизм (около 2 959 ₽ в год).
• Нет деклараций и отчётности по сотрудникам: налог банк считает сам по движениям по счёту.
• До 5 сотрудников, доход до 60 млн ₽.

Для рекрутингового агентства расклад часто выгодный: ставка выше на два пункта, зато вы не платите взносы ни за себя, ни за трёх ресёрчеров — а это сотни тысяч в год. Ограничение одно, зато жёсткое: весь оборот идёт через счёт в уполномоченном банке, зарплата — только безналом. Для рекрутинга это не проблема, деньги и так приходят от юрлиц по договору. Все условия — в разборе АУСН в 2026 году.

Сравнение режимов для рекрутера

Если коротко:

• Закрываете вакансии сами, доход до 2,4 млн → НПД.
• Переросли лимит, работаете одна → ИП на НПД или УСН 6%.
• Наняли ресёрчеров → УСН 6%.
• До 5 человек и хочется забыть про отчётность → АУСН.

Сколько стоит начать рекрутеру в 2026

Главный плюс профессии — вход почти бесплатный. Ни помещения, ни оборудования, ни лицензии: нужны ноутбук, телефон и доступ к кандидатам. Основная статья расходов — базы резюме, и она же основная строка в бюджете любого рекрутера.

Из чего складывается бюджет:

• Доступ к базам резюме — главная статья. Разовые публикации от 3 000 ₽, пакеты доступа к контактам кандидатов — от 15 000 до 60 000 ₽ в месяц в зависимости от региона и профобласти
• ATS или таблица. На старте хватает Google-таблицы, дальше — от 1 000 ₽ в месяц за место
• Сервисы поиска и парсинга, автоматические рассылки кандидатам — 2 000–10 000 ₽ в месяц
• Сайт-визитка и профиль на биржах фриланс-рекрутинга — 0–20 000 ₽
• Юрист под шаблон договора с гарантией — 5 000–15 000 ₽ разово. Окупается на первом же споре об увольнении кандидата
• Регистрация ИП — 0 ₽ через банк (или 800 ₽ госпошлины при подаче на бумаге)
• Самозанятость — 0 ₽, приложение «Мой налог» бесплатное

При среднем чеке 60–120 тыс ₽ за закрытую вакансию месячная подписка на базу резюме отбивается с первого же закрытия. Дальше всё упирается в поток заказчиков и скорость воронки.

Где открыть ИП рекрутеру

Открыть ИП можно бесплатно через банк: он подаст документы в налоговую, откроет расчётный счёт и выпустит электронную подпись. Рекрутеру при выборе банка важны три вещи — бесплатное обслуживание на старте, быстрое зачисление оплат от корпоративных клиентов и вывод заработанного на личную карту без комиссии.

Частые вопросы

Может ли рекрутер быть самозанятым?▼

Да, и для большинства фрилансеров это лучший вариант. Самозанятый рекрутер платит 6% с оплат от компаний и 4% с оплат от физлиц, не платит страховые взносы, не сдаёт отчётность и не покупает кассу. Ограничения обычные: доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать помощников и нельзя два года работать на компанию, из которой вы уволились.

Подбор персонала не относится к посреднической деятельности, запрещённой на НПД: вы оказываете собственную услугу заказчику, а не действуете от его имени по агентскому договору.

Нужна ли лицензия на подбор персонала?▼

Нет. Услуги по подбору персонала в России не лицензируются — ни для самозанятого, ни для ИП, ни для агентства. Никаких допусков, членства в СРО и обязательной сертификации тоже не требуется.

Лицензионные требования есть только у деятельности по предоставлению труда работников (аутстаффинг): такие компании обязаны получить аккредитацию Роструда, иметь уставный капитал от 1 млн ₽ и работать на общей системе налогообложения. Обычный рекрутинг — это другая услуга, аккредитация для неё не нужна.

Какой ОКВЭД нужен рекрутеру?▼

Основной код — 78.10 «Деятельность агентств по подбору персонала». Он покрывает поиск, отбор и направление кандидатов работодателю без последующего трудоустройства их у себя.

Дополнительно берут 78.30 «Деятельность по подбору персонала прочая» и 70.22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления», если вы ещё и настраиваете процессы найма или проводите карьерные консультации. Код 78.20 («предоставление услуг по временному трудоустройству») брать не стоит, если вы не аккредитованное агентство занятости. Самозанятому ОКВЭД не нужен вообще — вид деятельности выбирается в приложении «Мой налог».

🔍 Подобрать ОКВЭД для подбора персонала

Как оформить возврат, если кандидат уволился в гарантийный период?▼

Сначала посмотрите, что написано в договоре: обычно у рекрутера есть выбор между бесплатной заменой и возвратом. Замена дешевле — деньги остаются у вас, чек трогать не нужно.

Если возвращаете деньги, в приложении «Мой налог» нужно аннулировать чек с причиной «Возврат средств» и выдать новый на фактическую сумму. Налог пересчитается автоматически, а уже уплаченная сумма зачтётся в следующие начисления. При частичном возврате аннулируете старый чек и пробиваете новый на остаток.

Что будет, если самозанятый рекрутер превысил 2,4 млн ₽?▼

Статус самозанятого аннулируется в момент превышения. Доход до планки остаётся обложенным по 4/6%, а всё, что сверху, попадает под НДФЛ 13% как обычный доход физлица, если вы не успели зарегистрировать ИП.

В рекрутинге лимит выбирается быстро — при чеке около 100 тыс ₽ это примерно 24 закрытых вакансии. Поэтому при подходе к планке лучше заранее открыть ИП и подать заявление на УСН: тогда после слёта с НПД вы просто продолжаете работать на упрощёнке. Остаток лимита виден прямо в «Мой налог».

Нужна ли рекрутеру онлайн-касса?▼

Если платят компании по договору на расчётный счёт — касса не нужна ни самозанятому, ни ИП. Самозанятому она не нужна вообще: чек формируется в «Мой налог».

Касса появляется у ИП на УСН или АУСН, когда вы принимаете деньги напрямую от физлиц: например, берёте оплату за карьерные консультации картой или наличными. Как устроен приём оплаты в разных форматах — в разборе как принимать оплату.

Можно ли уволиться из компании и вести её найм как самозанятый?▼

Нет, в течение двух лет после увольнения. Доходы от бывшего работодателя под НПД не подпадают: приложение не даст провести такой чек по льготной ставке, а компании доначислят за вас НДФЛ и страховые взносы как за штатного сотрудника.

Через два года работать с бывшим работодателем можно без ограничений. Либо сразу оформлять ИП — на предпринимателя запрет не распространяется, хотя внимание к такому договору у налоговой всё равно будет повышенное.

Что выгоднее рекрутеру — НПД или ИП?▼

Пока доход до 2,4 млн ₽ и вы работаете одна, НПД дешевле: 6% и никаких взносов. На УСН 6% при том же доходе в бюджет уходит примерно столько же (взносы уменьшают налог до нуля на небольших суммах), но добавляется декларация и обязанность платить взносы даже в месяцы без заказов.

ИП выигрывает не ставкой, а возможностями: наём ресёрчеров, расчётный счёт, тендеры, работа с бывшим работодателем, пенсионный стаж. Если сомневаетесь, с чего начать, посмотрите разбор какую систему налогообложения выбрать.