Налоги для розничной торговли в 2026: патент или УСН

Открываете магазин — продукты у дома, одежду, бытовую химию, зоотовары — и упираетесь в выбор режима до первой закупки. В рознице цена ошибки выше, чем в услугах: доля закупки в выручке доходит до 70%, и режим, который не учитывает расходы, может съесть всю маржу.

Разберём три рабочих варианта — патент, УСН и АУСН — на конкретных цифрах, с лимитами 2026 года, стоимостью патента и подводными камнями вроде маркировки и кассы. И сразу ответим на вопрос, который задают чаще всего: можно ли открыть магазин на самозанятости.

Магазин — это перепродажа закупленного товара, поэтому режим у вас в любом случае предпринимательский, и начинается всё с регистрации ИП. Через банк она бесплатна: заявление он заполняет и подаёт сам, электронную подпись выпускает без оплаты, а уведомление на УСН отправляет одним пакетом — это страховка на случай, если слетите с патента.

Почему самозанятость магазину не подходит

Вопрос закрывается одной нормой. Плательщик НПД вправе продавать только товары собственного производства — закон № 422-ФЗ прямо запрещает перепродажу чужого товара.

Магазин по определению перекупает: закупил у поставщика, продал покупателю с наценкой. Это перепродажа, и никакие оговорки вроде «я же сам расфасовал» не работают — по пояснениям к ОКВЭД2 сортировка, фасовка и упаковка относятся к продаже без преобразования, то есть к торговле.

Плюс отдельный запрет: самозанятым нельзя продавать маркируемые товары, а в рознице под маркировкой уже одежда, обувь, парфюмерия, молочка, вода и многое другое. Подробно разобрали это в статье про маркировку и самозанятость.

Патент — налог известен заранее

Для стационарного магазина патент часто оказывается самым выгодным: вы платите фиксированную сумму, а сколько заработаете сверху — налоговую не интересует.

Что важно знать про патент в рознице в 2026 году:

• Доступен для стационарной торговли — магазин, павильон, островок в ТЦ.
• Лимит дохода — 20 млн ₽ в год (в 2025 было 60 млн).
• До 15 сотрудников.
• Площадь торгового зала — не более 150 кв. м по каждому объекту.
• Стоимость считается от «потенциального дохода», установленного регионом, а не от вашей выручки.

Сколько стоит. Формула одна для всех:

Потенциальный доход для розницы регион задаёт с оглядкой на площадь объекта и район — этим торговля отличается от услуг, где обычно одна цифра на весь субъект. В Москве для точки до 50 кв. м в спальном районе потенциальный доход установлен на уровне 5 400 000 ₽, то есть патент выходит около 324 000 ₽ в год. В регионах цифры в разы ниже.

Точную сумму считает калькулятор ФНС: выбираете регион, вид деятельности, площадь и срок. В 2026 году к потенциальному доходу применяется коэффициент-дефлятор 1,253.

🧮Посчитать, что выгоднее магазину: патент или УСНПерейти→

Режим выбирают один раз в год, а ошибка тянется все двенадцать месяцев — и в рознице она измеряется сотнями тысяч.

УСН: 6% или 15% — решает доля закупки

Если патент недоступен или дорог, остаётся упрощёнка. Выбор между объектами здесь не вопрос вкуса, а арифметика.

УСН «Доходы» 6% — платите со всей выручки, расходы не учитываются. Налог уменьшается на страховые взносы: без работников до 100%, с работниками до 50%.

УСН «Доходы минус расходы» 15% — платите с прибыли, но каждый расход нужно подтвердить документом. Есть минимальный налог: 1% от выручки, который платится, даже если год закончился в убыток.

Точка перелома в рознице проходит около 70% расходов от выручки — выше этой доли обычно выигрывает 15%.

Обратная ситуация — у магазина с высокой наценкой. Если вы продаёте бижутерию или сувениры с наценкой 200–300%, доля закупки падает до 30%, и 6% оказываются дешевле.

АУСН: в рознице выигрывает редко

Автоматизированная упрощёнка избавляет от взносов и отчётности, но ставки выше: 8% с доходов или 20% с прибыли, минимальный налог 3%.

Для розницы это чаще проигрышный вариант, и причина в структуре выручки. На «Доходах» 8% считаются со всей суммы продаж, включая ту часть, которая ушла поставщику, — а в магазине это большая доля. На «Доходах минус расходы» ставка 20% против 15% на обычной УСН, и экономия на взносах её не покрывает при заметных оборотах.

АУСН стоит посчитать, если магазин совсем небольшой, работников до пяти, а наценка высокая. Условия и ограничения собрали в разборе АУСН в 2026 году.

Сравнение режимов для магазина

Касса и маркировка: два обязательных расхода

Про них забывают на этапе выбора режима, а они одинаковы на любом.

Онлайн-касса рознице обязательна. Освобождения, которые есть у некоторых видов деятельности, торговли не касаются. Касса с фискальным накопителем, ОФД и настройка — это разовые вложения плюс абонентская плата. Что и как выбирать, разобрали в статье про онлайн-кассу в 2026.

Маркировка «Честный знак» охватывает всё больше товарных групп: одежда, обувь, парфюмерия, молочная продукция, вода, табак, лекарства и другие. Для магазина это означает сканер 2D, работу с кодами при приёмке и выбытии, и обязательную регистрацию в системе.

Сколько стоит открыть магазин

Порядок цифр для небольшой точки в спальном районе — чтобы понимать масштаб вложений до выбора режима.

Самая недооценённая строка здесь — товарный запас: он замораживает деньги надолго, и именно на нём чаще всего заканчиваются оборотные средства в первые месяцы.

Торговля без продавца — это вендинг, и там патент считается не от площади, а от количества автоматов: налоги на вендинг.

Частые вопросы

Можно ли открыть магазин на самозанятости?▼

Нет. Плательщик НПД вправе продавать только товары собственного производства, а магазин перепродаёт закупленное — это прямо запрещено законом № 422-ФЗ. Плюс самозанятым нельзя торговать маркируемыми товарами, а в рознице их всё больше. Магазин оформляют как ИП или ООО.

Патент на розничную торговлю в 2026 отменили?▼

Нет, сохранили. Из патента с 1 января 2026 года исключили только охранные услуги, услуги сторожей и вахтёров — розничной торговли это не коснулось. Изменился лимит: доход до 20 млн ₽ в год вместо прежних 60 млн.

Что выгоднее магазину — патент или УСН?▼

Зависит от выручки и доли закупки. Патент выгоден при стабильных продажах и обычной наценке: налог фиксирован и не растёт вместе с выручкой. УСН «Доходы минус расходы» 15% выигрывает, когда закупка съедает больше 70% выручки. УСН 6% — вариант для высокой наценки и небольшого оборота.

Сколько стоит патент на магазин?▼

Считается как 6% от потенциального дохода, который установил регион для розничной торговли. Он зависит от площади объекта и района: в Москве для точки до 50 кв. м это около 324 000 ₽ в год, в регионах в разы меньше. Точную сумму даёт калькулятор ФНС, а стоимость патента гасится страховыми взносами.

Нужна ли магазину онлайн-касса?▼

Да, обязательно. Освобождения от кассы, которые есть у отдельных видов деятельности, розничной торговли не касаются. Понадобится сама касса с фискальным накопителем, договор с ОФД, а при работе с маркированными товарами — ещё и 2D-сканер.

Можно ли совмещать патент и УСН в магазине?▼

Да, и это распространённая схема: патент на стационарную точку, УСН — на всё остальное, например на интернет-торговлю, которая под патент не подпадает. Важно вести раздельный учёт и помнить, что доходы по обоим режимам складываются при проверке лимита. Разобрали это в статье про совмещение УСН и патента.

Подходит ли магазину АУСН?▼

Редко. Ставка 8% считается со всей выручки, включая ту часть, что ушла поставщику, а в рознице доля закупки высокая. АУСН имеет смысл посчитать только при небольшом обороте, высокой наценке и штате до 5 человек.

ИП или ООО для магазина?▼

Для одного собственника почти всегда ИП: проще регистрация, свободный вывод денег, доступен патент. ООО нужно, если партнёров несколько или планируется продажа бизнеса. Подробное сравнение — в статье ИП или ООО.

Регистрация ИП для магазина делается онлайн через банк — без госпошлины, без визита в налоговую, вместе с расчётным счётом и эквайрингом для приёма карт.