Может ли турагент быть самозанятым в 2026 году
Короткий ответ: нет, турагентом на самозанятости работать нельзя — и причина не в виде деятельности, а в форме договора. Турагент по определению посредник между туристом и туроператором, работает по агентскому договору, а именно агентские договоры закон о НПД из режима исключает.
Разберём, откуда взялся запрет, какие варианты остаются и в каком узком случае самозанятость в турбизнесе всё-таки применима.
💡 Если коротко
- Агентский договор на НПД запрещён — ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ прямо исключает доходы от деятельности по договорам поручения, комиссии и агентским.
- Турагент — это посредник: продаёт тур туроператора и получает агентское вознаграждение. Схема попадает под запрет целиком.
- Что остаётся: ИП на УСН «Доходы» 6% — основной вариант для турагента.
- Можно работать от действующего агентства как штатный сотрудник — тогда налоги за вас платит работодатель.
- Самозанятость применима, если вы продаёте не туры, а свою услугу: консультацию, составление маршрута, сопровождение.
Патента для турагентской деятельности не существует ни в одном регионе.
Если хотите продавать туры от своего имени, вариант один — регистрация ИП. Через банк она бесплатна: заявление подаёт он, электронную подпись выпускает без оплаты, уведомление на УСН отправляет тем же пакетом. Какие банки это делают — ниже, УСН 6% или 15% выгоднее при вашей комиссии — на калькуляторе, а коды ОКВЭД для турагентства стоит выбрать заранее.
СбербанкДля турагента выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% турагентов уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
Откуда взялся запрет
Часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ перечисляет доходы, к которым НПД неприменим. Среди них — доходы от деятельности по договорам поручения, договорам комиссии и агентским договорам, кроме случаев, когда посредник ведёт расчёты через кассу за принципала.
Турагентская схема выглядит так: туроператор формирует турпродукт, турагент его продаёт туристу и получает агентское вознаграждение — обычно 7–12% от стоимости тура. Это классические агентские отношения, и режим НПД к ним не применяется.
Дело не в том, что «туризм нельзя». Дело в договоре: любая работа за агентское вознаграждение выпадает из самозанятости
Тот же механизм срабатывает у страховых агентов и у организаторов мероприятий, которые берут деньги за подрядчиков. Разбор смежного случая — в статье про налоги организатора мероприятий.
Ловушка, которая работает даже без слова «агентский»
Иногда советуют переоформить договор с туроператором как «оказание услуг», чтобы обойти запрет. Не работает: при проверке смотрят не на название документа, а на фактическое содержание отношений.
Если вы продаёте чужой турпродукт и получаете процент от его стоимости, это посредничество независимо от того, что написано в шапке договора. Туроператор к тому же обязан вести реестр своих агентов, и подмена вида договора вскроется с его стороны.
⚠️ И вторая проблема, про которую забывают
Даже если бы агентские договоры были разрешены, у турагента остался бы вопрос оборота. При продаже тура через свой счёт вам поступает вся стоимость — например, 180 000 ₽, — а зарабатываете вы 15 000 ₽.
На НПД доходом считается всё поступившее, а лимит 2,4 млн ₽ считается по обороту, а не по вашей марже. Тринадцать проданных туров — и лимит исчерпан, при заработке меньше 200 000 ₽. То есть режим не подошёл бы даже без прямого запрета.
Что делать вместо этого
Вариант первый — ИП на УСН «Доходы» 6%. Основной путь для турагента. Агентские договоры ИП заключать вправе, а в доход по УСН включается только агентское вознаграждение, а не вся сумма тура — деньги туроператора транзитом через вас доходом не считаются.
Оборот через счёт — 14 400 000 ₽ в год, это примерно 80 проданных туров. Комиссия 9%, то есть вознаграждение 1 296 000 ₽.
Доход по УСН = только вознаграждение 1 296 000 × 6% ................... 77 760 ₽ минус взносы 57 390 + 1% сверх 300 тыс. Взносы 67 350 ₽ гасят налог Итого в бюджет ................... 77 760 ₽
Если бы в доход попадал весь оборот 14,4 млн ₽, налог составил бы 864 000 ₽ — в одиннадцать раз больше. Поэтому агентский договор и раздельный учёт поступлений для турагента критичны: они и определяют, с чего вы платите.
Бесплатная консультация:
как турагенту оформиться и платить меньше налогов
- Разберём, почему агентский договор не работает на НПД
- Посчитаем УСН 6% на вашей комиссии
- Подскажем, как развести оборот и вознаграждение в учёте
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
Условие: агентский договор должен быть оформлен корректно, а поступления от туристов и перечисления туроператору — разделены в учёте. Без этого налоговая посчитает доходом весь оборот.
Вариант второй — работать от действующего агентства. По трудовому договору или как менеджер по продажам: тогда налоги и взносы платит работодатель, а вам не нужны ни реестр, ни собственные договоры с туроператорами. Для старта в профессии это обычный путь.
Вариант третий — продавать свою услугу, а не тур. Вот здесь самозанятость работает.
Посчитать налоги турагента на ИППерейтиРазница между схемами измеряется не процентами, а разами — и определяется она на этапе оформления договора, а не в конце года.
Когда самозанятость в туризме всё-таки можно
Ключ в том, что именно вы продаёте. Если не чужой турпродукт, а собственную работу — запрет не действует: Регистрацию ИП, счёт и бухгалтерию можно получить одним заходом — у каких банков это бесплатно. Сравнить режимы на своей выручке можно за минуту.
- Консультация и подбор направления за фиксированную плату от клиента.
- Составление индивидуального маршрута, помощь с бронированием от своего имени клиента, подготовка документов на визу.
- Сопровождение в поездке как гид или тревел-ассистент.
- Экскурсии — отдельная профессия со своими правилами, включая аттестацию: разобрали в статье про самозанятого экскурсовода.
Разница в деньгах: клиент платит вам за услугу, а тур, отель и билеты покупает сам — напрямую или по вашей ссылке. Тогда через ваш счёт проходит только ваш гонорар, чек выбивается на него, ставка 4%.
💡 Проверка на два вопроса
Чтобы понять, попадаете вы под запрет или нет, ответьте на два вопроса:
- Проходят ли через вас деньги за сам тур? Если да — это посредничество.
- Ваш доход — это процент от стоимости тура? Если да — это агентское вознаграждение.
Два «нет» — самозанятость подходит. Хотя бы одно «да» — нужен ИП.
Что ещё нужно турагенту
- ОКВЭД — 79.11 «Деятельность туристических агентств по бронированию» или 79.90 для прочих услуг в сфере туризма. Для консультационной работы подходит 79.90.2.
- Договор с туроператором и включение в его реестр агентов. Финансовое обеспечение и фонд персональной ответственности — обязанность туроператора, а не агента, но проверить надёжность партнёра стоит: при его крахе претензии туристов приходят и к вам.
- Онлайн-касса. Обязательна при приёме оплаты от физлиц наличными или картой. Подробности — в статье про онлайн-кассу.
- Договор с туристом по установленной форме, с обязательными условиями о турпродукте и ответственности сторон.
Сравнение вариантов
| Самозанятость | ИП на УСН 6% | Работа в агентстве | |
|---|---|---|---|
| Продажа туров от своего имени | Запрещена | ✓ Можно | Через работодателя |
| Агентский договор | Запрещён | ✓ Можно | Не ваш |
| Что считается доходом | Всё поступившее | Только вознаграждение | Зарплата |
| Ставка | 4% с физлиц | 6% с вознаграждения | НДФЛ платит работодатель |
| Лимит | 2,4 млн ₽ по обороту | 450 млн ₽ | ✕ Нет |
| Взносы за себя | ✕ Нет | 57 390 ₽ + 1%, гасят налог | Платит работодатель |
| Кому подходит | Консультации, маршруты, сопровождение | Своё турагентство | Старт в профессии |
Риск, о котором предупреждают редко
Турагент отвечает перед туристом за то, что продал, — даже если подвёл не он, а туроператор.
Когда туроператор прекращает деятельность, туристы идут с претензиями в первую очередь к тому, кому платили деньги, то есть к агенту. Формально ответственность за неоказанный турпродукт лежит на туроператоре и покрывается его финансовым обеспечением, но на практике агент оказывается между недовольным клиентом и неработающим партнёром.
⚠️ Что снижает риск
- Проверять туроператора в реестре до заключения договора: наличие в реестре и действующее финансовое обеспечение.
- Не работать с одним партнёром, особенно на предоплатах за далёкие даты.
- В договоре с туристом явно разделять роли: кто туроператор, кто агент и за что отвечает каждый.
- Не держать деньги туристов дольше необходимого: чем быстрее оплата уходит туроператору, тем меньше сумма, которую с вас потребуют.
Налоговое следствие тоже есть: если вы вернули туристу деньги за сорванный тур, это уменьшает ваш доход по УСН только при корректно оформленном возврате. Без документов налоговая увидит поступление и не увидит возврат.
Сколько стоит открыть турагентство
Порог входа в этой профессии низкий — это её главное преимущество и главная причина высокой конкуренции. Регистрацию и счёт под эту схему берёт на себя банк — у каких это бесплатно и что ещё дают.
| Статья расхода | Порядок суммы |
|---|---|
| Регистрация ИП через банк | 0 ₽ |
| Страховые взносы ИП за год | 57 390 ₽ + 1% сверх 300 тыс. |
| Обучение и знание направлений | от 20 000 ₽ |
| Сайт или лендинг с турами | от 25 000 ₽ |
| Онлайн-касса | от 20 000 ₽ |
| CRM для турагента | от 2 000 ₽ в месяц |
| Реклама в месяц | от 20 000 ₽ |
| Аренда офиса (необязательно) | от 25 000 ₽ в месяц |
Офис в этой профессии перестал быть обязательным: значительная часть агентов работает из дома и продаёт через соцсети и мессенджеры. Для налогов это ничего не меняет — режим зависит от формы договора, а не от наличия вывески.
Отдельная статья, которую забывают при переходе на ИП, — страховые взносы. Они платятся независимо от того, были продажи в этом месяце или нет, а туризм резко сезонный: в ноябре и феврале выручки может не быть вовсе. На УСН «Доходы» взносы уменьшают сам налог, поэтому при комиссии выше миллиона в год они фактически не добавляют нагрузки — посчитать точную сумму удобно калькулятором взносов.
Частые вопросы
Может ли турагент быть самозанятым?▼
Нет. Турагент работает по агентскому договору с туроператором и получает агентское вознаграждение, а часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ исключает из НПД доходы от деятельности по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Для продажи туров от своего имени нужен ИП.
Можно ли переоформить агентский договор как договор услуг, чтобы работать на НПД?▼
Нет, это не помогает. При проверке смотрят на фактическое содержание отношений, а не на название документа: если вы продаёте чужой турпродукт и получаете процент от его стоимости, это посредничество. К тому же туроператор ведёт реестр своих агентов, и расхождение вскроется с его стороны.
Какой налог платит турагент на ИП?▼
Обычно УСН «Доходы» 6%, и считается он только с агентского вознаграждения — деньги туроператора, проходящие через ваш счёт транзитом, доходом не признаются. При комиссии 9% и обороте 14,4 млн ₽ доход составит 1,3 млн ₽, а налог около 78 000 ₽. Условие — корректный агентский договор и раздельный учёт поступлений.
Есть ли патент для турагента?▼
Нет. Турагентской деятельности в перечне видов деятельности для патентной системы не предусмотрено, и регионы этот список расширить не могут: добавлять разрешено только бытовые услуги. Турагенту доступны УСН, АУСН и ОСНО.
В каком случае самозанятость в туризме подходит?▼
Когда вы продаёте свою услугу, а не тур: консультацию по направлению, составление индивидуального маршрута, помощь с визовыми документами, сопровождение в поездке. Клиент платит вам гонорар, а тур, отель и билеты покупает сам — через ваш счёт проходит только ваше вознаграждение. Ставка 4% с физлиц.
Какой ОКВЭД выбрать турагенту?▼
Основной — 79.11 «Деятельность туристических агентств по бронированию и предоставлению туристических услуг». Для консультационной и вспомогательной работы в сфере туризма подходит 79.90 с уточнением 79.90.2. Самозанятому ОКВЭД не нужен: при регистрации в «Моём налоге» указывают только вид деятельности из списка.
Нужна ли турагенту онлайн-касса?▼
Да, если принимаете оплату от физлиц наличными или банковской картой. Если все расчёты идут безналично на расчётный счёт от юрлиц, касса не нужна. Самозанятому, оказывающему консультационные услуги, касса не требуется — чек формируется в приложении «Мой налог».
Зарегистрировать ИП для турагентства можно онлайн через банк: без госпошлины, вместе с расчётным счётом и эквайрингом.
Открыть ИП бесплатно через банк
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Понравилась статья? Поставьте лайк