общепиткафересторанналогиип

Налоги для кафе и ресторана в 2026: патент, УСН, НДС

19 августа 2026 г.·10 мин чтения·ПодборНалог

Общепит — одна из немногих сфер, где государство даёт прямую налоговую льготу: услуги кафе и ресторанов освобождены от НДС. Но пользуются ей далеко не все, потому что условий три и выполнять надо все сразу.

Разберём, какой режим выбрать кафе, столовой или ресторану в 2026 году, как работает освобождение от НДС, и почему форму бизнеса — ИП или ООО — в общепите решает не размер выручки, а винная карта.

💡 Если коротко

Зал до 150 кв. м, выручка до 20 млн — патент: налог фиксирован и известен заранее.
Выручка выше или много расходов — УСН: 6% при высокой наценке, 15% при дорогом сырье и аренде.
Услуги общепита освобождены от НДС — по ст. 149 НК, если выполнены три условия сразу.
Будете наливать крепкий алкоголь — только ООО. ИП вправе продавать лишь пиво и сидр, и это не обходится никак.
Самозанятость кафе недоступна — на НПД нельзя нанимать людей, а общепит без персонала не работает.

Начинается всё с регистрации, и здесь важно не ошибиться на старте: сменить ИП на ООО потом — это закрыть одно и открыть другое, с переоформлением договоров аренды, кассы и поставщиков. Банк регистрирует и то и другое бесплатно и онлайн, вместе со счётом и эквайрингом.

Сбербанк

Для кафе и ресторана выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке

🔥 Более 70% владельцев общепита уже выбрали Сбербанк

✓Регистрация бизнеса — 3 дня
✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
✓Бухгалтерия — бесплатная
✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
✓Юрист для бизнеса

Реклама. ПАО Сбербанк

Алкоголь решает, ИП у вас или ООО

Это главная развилка в общепите, и она не про налоги.

ИП вправе продавать только пиво, сидр, пуаре и медовуху. Лицензия для этого не нужна, достаточно подключиться к ЕГАИС. А вот лицензию на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания — то есть на вино, крепкие напитки и коктейли — по закону № 171-ФЗ выдают только организациям.

Кофейня, пекарня, столовая, кафе с пивом — можно ИП. Бар, ресторан с винной картой, заведение с коктейлями — только ООО

Обход через «продаём алкоголь как ООО-партнёр в том же зале» на практике заканчивается плохо: проверяющие смотрят, кто фактически оказывает услугу питания. Если планируете барную карту хотя бы в перспективе года — открывайте ООО сразу, это дешевле, чем переоформлять работающее заведение. Сравнение форм разобрали в статье ИП или ООО.

Льгота по НДС: почему общепит не платит НДС

С 2026 года порог, после которого бизнес на УСН становится плательщиком НДС, снижен до 20 млн ₽ дохода. Для общепита это звучало бы приговором — но у отрасли есть отдельное освобождение.

Услуги общественного питания не облагаются НДС на основании пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Работает оно независимо от режима: и на ОСНО, и на УСН после превышения порога.

⚠️ Три условия — и все обязательны

Освобождение действует, только если выполнены все три требования одновременно:

Доход за прошлый календарный год — не более 2 млрд ₽.
Доля доходов от услуг общепита — не менее 70% в общей сумме доходов.
Среднемесячные выплаты работникам — не ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе по виду деятельности «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (класс 56 ОКВЭД).

Третье условие ломает льготу чаще всего: если платите персоналу «в конверте», а по документам — минималку, освобождение слетает вместе с доначислением НДС за весь период.

💡 Что считается общепитом, а что нет

Льгота распространяется на продажу еды и напитков через объекты общепита — зал, буфет, кафетерий — и на выездное обслуживание.

Не подпадает под освобождение продукция отделов кулинарии в рознице и реализация организациям, которые сами занимаются переработкой или перепродажей. То есть если кафе продаёт свои заготовки соседнему магазину — с этой выручки НДС считается на общих основаниях, и она же портит долю в 70%.

Посчитать налоги для кафе на разных режимахПерейти

Правильно выбранный режим на старте экономит сотни тысяч в первый же год — а в общепите с его тонкой маржой это разница между «работаем» и «закрываемся».

Анна · ваш консультант

★★★★★

Бесплатная консультация:
как кафе и ресторану платить меньше налогов

Посчитаем патент, УСН 6 и 15% на ваших цифрах
Проверим, проходите ли вы по льготе НДС для общепита
Подскажем, что выбрать — ИП или ООО под алкоголь
Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём

Уже помогли более 2000 предпринимателям открыть бизнес правильно

Написать в Telegram Написать в MAX

Патент — для небольшого заведения

Патент на услуги общественного питания доступен ИП, если:

площадь зала обслуживания — не более 150 кв. м по каждому объекту;
доход — не более 20 млн ₽ в год (в 2025 было 60 млн);
сотрудников — не более 15.

Объекты без зала обслуживания — киоск, окно выдачи, фудтрак — тоже подпадают под патент, там свой вид деятельности.

Стоимость считается от потенциального дохода, который регион устанавливает для общепита с оглядкой на площадь зала:

Патент = потенциальный доход × 6% × (срок в месяцах ÷ 12)

Стоимость патента уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — до 100%, с работниками — до 50%. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽.

⚠️ Лимит 20 млн смотрят и по прошлому году

Право на патент с 2026 года проверяют дважды. Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, патент на 2026-й не дадут вовсе. Основание — закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Дальше планка снижается: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028-м.

Для кафе на 40–50 посадочных мест 20 млн ₽ — это примерно 1,7 млн ₽ выручки в месяц. Многие заведения перерастают патент уже на втором году, поэтому уведомление на УСН подают сразу при регистрации — как страховку.

УСН: 6% или 15% — решает себестоимость

Когда патент недоступен, работает упрощёнка. В общепите доля расходов высокая — продукты, аренда зала, зарплата кухни и официантов, — поэтому объект «Доходы минус расходы» выигрывает чаще, чем в услугах.

🍽️Марина, кафе на 40 посадочных мест

Выручка — 24 000 000 ₽ в год. Продукты 8 400 000 ₽, аренда 3 600 000 ₽, зарплата с взносами 7 200 000 ₽, коммуналка и прочее 1 200 000 ₽. Подтверждённые расходы — 20 400 000 ₽, это 85% выручки.

УСН 6%: 24 000 000 × 6% ........... 1 440 000 ₽ (минус взносы, но не более половины)

УСН 15%: (24 000 000 − 20 400 000) × 15% База 3 600 000 × 15% ................ 540 000 ₽ Минимальный налог 1% ................ 240 000 ₽ Платим большее ...................... 540 000 ₽

Разница — около 900 000 ₽ в год в пользу «Доходы минус расходы». Патент Марине уже недоступен: 24 млн выше лимита.

НДС при этом не возникает: выручка 24 млн превышает порог в 20 млн, но услуги общепита освобождены по ст. 149 НК — при условии, что зарплаты не ниже среднеотраслевых.

УСН «Доходы» 6% имеет смысл в узком случае: кофе навынос, окно выдачи, точка с высокой наценкой и минимумом персонала, где расходов почти нет. Про такой формат подробно — в статье про налоги для кофейни.

⚠️ Минимальный налог платят и в убыток

На объекте «Доходы минус расходы» есть нижняя граница: 1% от выручки. Если год закончился в ноль или в минус, платить всё равно придётся этот 1%. Для общепита с его сезонностью это регулярная ситуация в первый год.

АУСН — редко, но для мини-формата бывает

Автоматизированная упрощёнка снимает страховые взносы и отчётность, но ставки выше: 8% с доходов или 20% с прибыли, минимальный налог 3%. Ограничения — до 5 сотрудников и до 60 млн ₽ дохода.

Пять человек для кафе с залом — это нереально: повар, помощник, два официанта, посудомойщик, администратор — уже шесть. АУСН в общепите работает только для мини-форматов: кофе-точка, окно выдачи, небольшая кулинария без зала. Условия собрали в разборе АУСН в 2026 году.

Сравнение режимов для общепита

	Патент	УСН 6%	УСН 15%	АУСН 20%
Ставка	6% от потенциального дохода	6% с выручки	15% с прибыли	20% с прибыли
Лимит дохода	20 млн ₽	450 млн ₽	450 млн ₽	60 млн ₽
Сотрудники	до 15	до 130	до 130	до 5
Расходы учитываются	✕ Нет	✕ Нет	Да, с документами	✓ Да
Взносы за себя	57 390 ₽, гасят патент	57 390 ₽, гасят налог	В расходах	✕ Нет
Декларация	✕ Нет	Раз в год	Раз в год	✕ Нет
Кому подходит	Зал до 150 кв. м	Кофе навынос, окно выдачи	Кафе, ресторан, столовая	Мини-формат до 5 человек

Что ещё обязательно в общепите

Три системы, про которые забывают при расчёте бюджета, — а они обязательны независимо от режима.

Онлайн-касса. Освобождений для общепита нет. Касса, фискальный накопитель, договор с ОФД — разовые вложения плюс абонентская плата. Разобрали в статье про онлайн-кассу.
«Меркурий» (ВетИС). Если принимаете мясо, рыбу, молоко, яйцо — на каждую партию оформляется ветеринарный сопроводительный документ, и гасить его нужно в течение суток.
ЕГАИС. Нужна при работе с любым алкоголем, включая пиво. Подключение — до первой закупки, иначе поставщик просто не сможет отгрузить.

Плюс уведомление о начале деятельности в Роспотребнадзор — его подают до открытия, а не после, и подача бесплатна.

Сколько стоит открыть кафе

Порядок цифр для заведения на 40 посадочных мест — чтобы понимать масштаб до выбора режима.

Статья расхода	Порядок суммы
Регистрация ИП или ООО через банк	0 ₽
Ремонт под требования СанПиН	от 1 500 000 ₽
Кухонное оборудование	от 1 200 000 ₽
Мебель и посуда в зал	от 600 000 ₽
Онлайн-касса и система автоматизации	от 60 000 ₽
Аренда и депозит	от 300 000 ₽
Первая закупка продуктов	от 250 000 ₽
Алкогольная лицензия (только ООО)	65 000 ₽ в год

Госпошлина за алкогольную лицензию — 65 000 ₽ за каждый год срока действия, и она не возвращается при отказе. Это ещё один аргумент решить вопрос с формой бизнеса заранее.

Частые вопросы

Какой налог выбрать кафе в 2026 году?▼

Если зал до 150 кв. м, а выручка укладывается в 20 млн ₽ в год — патент: налог фиксирован и гасится страховыми взносами. Если выручка выше или расходы составляют больше 70% — УСН «Доходы минус расходы» 15%. УСН 6% подходит только мини-форматам с высокой наценкой: кофе навынос, окно выдачи.

Платит ли кафе НДС в 2026 году?▼

Как правило нет. Услуги общественного питания освобождены от НДС по пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но нужны три условия сразу: доход за прошлый год не выше 2 млрд ₽, доля выручки от общепита не менее 70% и зарплаты сотрудников не ниже среднеотраслевых по региону. Если хотя бы одно не выполнено, НДС считается на общих основаниях.

Может ли ИП открыть бар или ресторан с алкоголем?▼

Только с пивом, сидром, пуаре и медовухой — на них лицензия не нужна. Лицензию на розничную продажу вина и крепкого алкоголя при оказании услуг общепита выдают исключительно организациям, поэтому для бара или ресторана с винной картой нужно ООО. Это решается на этапе регистрации: переоформить работающее заведение с ИП на ООО означает закрыть одно и открыть другое.

Можно ли открыть кафе на самозанятости?▼

Нет. Плательщик НПД не вправе нанимать работников по трудовым договорам, а кафе с залом без персонала не работает. Кроме того, на НПД запрещена перепродажа, а закупленные напитки в бутылках — это именно она. Самозанятость подходит повару, который готовит сам, — об этом статья про самозанятого повара.

Какой ОКВЭД у кафе и ресторана?▼

Основной — 56.10 «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания», с уточнениями 56.10.1 для ресторанов и кафе с полным обслуживанием и 56.10.21 для предприятий быстрого обслуживания. Для столовых — 56.29, для баров — 56.30. Код класса 56 важен ещё и потому, что именно по нему сравнивают зарплаты для льготы по НДС.

Нужна ли кафе онлайн-касса?▼

Да, обязательно, освобождений для общепита не предусмотрено. Понадобится касса с фискальным накопителем и договор с ОФД. Отдельно нужны ЕГАИС при работе с алкоголем, включая пиво, и «Меркурий» при закупке продуктов животного происхождения.

Можно ли совмещать патент и УСН в общепите?▼

Да. Частая схема: патент на зал, УСН — на доставку и кейтеринг, которые под патент не подпадают. Нужен раздельный учёт, а доходы по обоим режимам складываются при проверке лимита 20 млн ₽. Подробнее — в статье про совмещение УСН и патента.

Регистрация ИП или ООО для кафе делается онлайн через банк: без госпошлины, вместе с расчётным счётом и эквайрингом для приёма карт в зале.