Налоги бухгалтера на аутсорсе в 2026: НПД, УСН или патент
Ушли из штата и ведёте несколько компаний на аутсорсе? Или пока думаете, как оформиться, чтобы клиенты-юрлица спокойно платили вам по договору? Бухгалтер лучше многих понимает налоги клиентов — и почти всегда откладывает вопрос про свои. А там разница между режимами легко доходит до сотни тысяч рублей в год.
Для бухгалтерских услуг в 2026 году реально работают три режима: НПД для частного бухгалтера, УСН для ИП с потоком клиентов и АУСН для маленькой бухфирмы. И сразу главное, о чём почти никто не пишет прямо: патента на бухгалтерские услуги нет — ни федерального, ни регионального. Разберём каждый режим на цифрах и посчитаем, сколько стоит начать с нуля.
💡 Если коротко
- Ведёте 5–15 клиентов сами, доход до 2,4 млн ₽ — НПД, ставка 6% (клиенты-юрлица и ИП).
- Переросли 2,4 млн или клиенты хотят договор с ИП — УСН «Доходы» 6%.
- Бухфирма с зарплатами и офисом — УСН «Доходы минус расходы» 15%.
- Патент на бухуслуги — недоступен, его нет в перечне ПСН.
Начать с нуля в 2026: самозанятый бухгалтер из дома — почти 0 ₽, ИП с программой и отчётностью — от 30 тыс ₽. Регистрация ИП через банк — бесплатно.
Забавно вести чужой учёт и путаться в собственном. Свои чеки и налог можно переложить на приложение: оно само посчитает НПД по каждому поступлению и напомнит о сроке. Такой сервис у Сбера называется «Своё дело».
Самозанятость в Сбере: оформить или перевести — 0 ₽ навсегда
Сервис «Своё дело» — регистрация за 5 минут, а если статус уже есть, переносите его в Сбер и ведите там
Реклама. ПАО Сбербанк
Кто вы — бухгалтер на аутсорсе или бухфирма
Весь выбор упирается в один вопрос: вы ведёте клиентов сами или собираете команду.
- Бухгалтер на аутсорсе (ведёте 5–20 ИП и небольших ООО из дома, работаете по договору или без него) — почти всегда выигрывает НПД, а после лимита — УСН 6%.
- Бухфирма (2–5 бухгалтеров в штате, офис, лицензии на программы) — УСН 15% или АУСН.
Разница не только в налоге. У бухгалтера-одиночки расходов почти нет: программа, интернет и своя голова. У бухфирмы половина выручки уходит на зарплаты и аренду — и это уже другой режим.
Что для бухгалтерских услуг не требуется: лицензия, аттестат, членство в СРО. Закон № 402-ФЗ прямо разрешает передать ведение учёта стороннему исполнителю по договору, и никакого разрешения на это получать не нужно. Отдельная история — аудит: там нужна аудиторская организация в реестре СРО, и частный бухгалтер обязательный аудит проводить не может.
⚠️ 115-ФЗ — про вас тоже
Росфинмониторинг относит ведение учёта и сдачу отчётности к «обеспечению деятельности организации». Это значит, что бухгалтерские фирмы и частные бухгалтеры-аутсорсеры попадают под статью 7.1 закона № 115-ФЗ: нужен личный кабинет на сайте Росфинмониторинга, правила внутреннего контроля и сообщения о подозрительных операциях клиентов. Кабинет регистрируют по электронной подписи — это бесплатно, но забывать про него не стоит: за отсутствие есть штрафы.
Бесплатная консультация:
как открыть бизнес правильно и платить меньше налогов
- Подберём режим под ваш реальный доход
- Посчитаем, сколько останется на руки после налогов
- Подскажем, как оформиться за один день
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
НПД — с чего начинают почти все
Самый простой старт. Нет отчётности, нет кассы, нет обязательных страховых взносов. Регистрация занимает пять минут в приложении «Мой налог» или через банк. Ставка — 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от юрлиц и ИП.
И вот важный момент, который меняет расчёт: самозанятый бухгалтер почти всегда платит 6%. Ваши клиенты — это ООО и ИП, а по закону о НПД доходы от них облагаются по ставке 6%. Четвёрка достанется разве что за декларацию 3-НДФЛ обычному физлицу.
✅ Плюсы
- + Нет страховых взносов 57 390 ₽
- + Нет деклараций и кассы — чек прямо в приложении
- + Регистрация за 5 минут, режим продлён до конца 2028 года
- + Клиенты-юрлица спокойно принимают чек самозанятого в расходы
❌ Минусы
- − Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год
- − Нельзя нанимать помощников
- − Нельзя вести бывшего работодателя 2 года после увольнения
- − Не идёт пенсионный стаж и нет больничных
⚠️ Ловушка с бывшим работодателем
Самая частая ошибка бухгалтера, который уходит из штата на аутсорс. Доходы от компании, где вы работали по трудовому договору менее двух лет назад, под НПД не подпадают — их нельзя провести через «Мой налог». Бывший работодатель обязан удерживать с этих выплат НДФЛ и платить взносы, как за обычного исполнителя. Работает это ровно два года с даты увольнения. Если ваш главный клиент — прежняя компания, придётся сразу открывать ИП.
Ирина ведёт 14 клиентов: 9 ИП на УСН и 5 небольших ООО. Средний чек — 7 500 ₽ в месяц, за год выходит около 1,26 млн ₽. В лимит НПД укладывается с запасом.
Почти все клиенты — юрлица и ИП, поэтому ставка 6%. Налог за год — примерно 75 600 ₽, и больше ничего: ни взносов 57 390 ₽, ни декларации, ни кассы. На старте ещё сработает разовый вычет 10 000 ₽, который временно снижает ставку.
НПД — лучший старт для частного бухгалтера с доходом до 2,4 млн ₽
Когда самозанятости мало и пора на ИП
НПД — отличный старт, но у него есть потолок, и бухгалтер упирается в него быстрее многих: клиентская база растёт, а средний чек не падает. Переходить на ИП пора в четырёх случаях.
1. Доход подобрался к 2,4 млн ₽. Это примерно 200 000 ₽ в месяц — реальная цифра для бухгалтера с 20+ клиентами или парой крупных ООО на ОСНО. Как только лимит пробит, статус самозанятого слетает прямо в середине года, и оставшийся доход считают уже по другим правилам. Лучше открыть ИП заранее, а не задним числом.
2. Появился помощник. Отдать первичку младшему бухгалтеру или помощнику на НПД нельзя — режим запрещает нанимать. Один сотрудник — и вы автоматически на ИП.
3. Клиенты требуют статус посерьёзнее. Крупные компании и госзаказчики нередко прописывают в закупках работу только с ИП или ООО. Плюс тендеры, банковские гарантии, участие в закупках — самозанятого туда не пустят.
4. Нужен расчётный счёт и договор с эквайрингом. Самозанятый живёт на карте физлица, и банки к регулярным поступлениям от юрлиц на такую карту относятся всё внимательнее. У ИП есть расчётный счёт, безналичные платежи по договору, эквайринг для приёма оплаты от клиентов картой — и никаких вопросов по 115-ФЗ к самим поступлениям.
Ещё один довод, который для бухгалтера очевиден: у ИП идёт стаж и формируются пенсионные баллы, а у самозанятого — нет. Если сомневаетесь, что выбрать на старте, мы подробно сравнили оба варианта в разборе ИП или самозанятость.
Когда клиентов станет больше и вы перерастёте самозанятость, регистрацию ИП удобнее отдать банку — он заполнит заявление и подаст его в налоговую, а уведомление о переходе на УСН отправит вместе с ним.
СбербанкДля бухгалтера выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% бухгалтеров уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
УСН «Доходы» 6% — основной режим ИП-бухгалтера
Как только НПД заканчивается, для бухгалтера на аутсорсе почти всегда лучший вариант — упрощёнка «Доходы». Причина простая: у вас нет расходов, которые можно поставить в зачёт. Программа учёта, сервис отчётности и интернет — это десятки тысяч рублей в год при выручке в миллионы. Считать 15% с прибыли, которая почти равна выручке, смысла нет.
Главный плюс УСН 6% для ИП без сотрудников — налог уменьшается на страховые взносы полностью, до нуля. Фиксированные взносы 57 390 ₽ и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ не добавляются к налогу, а вычитаются из него.
У Сергея 31 клиент и выручка 3,6 млн ₽ за год. Сотрудников нет, работает из дома.
Налог по ставке 6% — 216 000 ₽. Взносы: 57 390 ₽ фиксированные плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽, то есть 33 000 ₽ — итого 90 390 ₽. Эти взносы полностью уменьшают налог: в бюджет уходит 90 390 ₽ взносов и 125 610 ₽ налога.
В сумме — те же 216 000 ₽, ровно 6% от выручки. Взносы фактически бесплатные, а стаж при этом идёт.
УСН 6% — рабочий режим для бухгалтера на аутсорсе без штата
взносы 57 390 ₽ уходят в зачёт налогаℹ️ Про НДС на упрощёнке
С 2026 года ИП на УСН платит НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Бухгалтер на аутсорсе до этой планки доходит редко — для него УСН остаётся без НДС. А вот клиентам эту тему объяснять придётся часто: разбор есть в статье НДС на УСН в 2026.
УСН 15% — когда у вас уже бухфирма
«Доходы минус расходы» начинает выигрывать только тогда, когда расходы перевалили примерно за 60% выручки. У бухгалтера-одиночки такого не бывает, а вот у бухфирмы — сплошь и рядом: зарплаты бухгалтеров, страховые взносы за них, аренда офиса, лицензии 1С, справочно-правовые системы, реклама.
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| С чего налог | Вся выручка | Прибыль (доходы − расходы) |
| Ставка | 6% | 15% |
| Когда выгодно | Работаете один, расходов почти нет | Зарплаты бухгалтеров, офис, лицензии |
| Уменьшение на взносы | Да, до 100% без сотрудников | Учитываются в расходах |
| Минимальный налог | ✕ Нет | 1% с выручки |
| Учёт расходов | Не нужен | Каждый рубль с документами |
У Натальи небольшая бухгалтерская компания: 3 бухгалтера в штате, кабинет на 30 м², около 70 клиентов. Выручка за год — 9 млн ₽, подтверждённые расходы — 6 млн ₽ (зарплаты со взносами, аренда, программы).
На УСН 15% налог с прибыли: (9 − 6) млн × 15% = 450 000 ₽. На УСН 6% с той же выручки вышло бы 540 000 ₽, и расходы бы не учитывались. С белыми зарплатами и документами 15% выгоднее.
Ключевое слово здесь — «подтверждённые». Если зарплаты серые, а половина расходов без первички, переход на 15% превращается в проигрыш плюс минимальный налог 1% с выручки. Как считать точку перехода — разбирали в статье УСН 6% или 15%: что выгоднее.
Патента на бухгалтерские услуги нет
Это самый частый вопрос от бухгалтеров, и ответ здесь однозначный: патент на ведение бухучёта купить нельзя.
Бухгалтерских услуг нет в федеральном перечне видов деятельности для ПСН (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Минфин отвечал на этот вопрос не раз: консультирование по бухгалтерскому и налоговому законодательству, ведение учёта, составление и сдача отчётности, регистрация компаний и ИП — всё это на патент не переводится.
Надежда на региональный закон тоже не работает. Субъекты РФ могут дополнять перечень только видами деятельности, которые относятся к бытовым услугам населению. Бухгалтерские услуги к бытовым не относятся, поэтому регион добавить их в свой закон о ПСН не вправе.
⚠️ Что часто путают
Патент есть у соседних по духу профессий — например, услуги по обучению или разработка программ. Отсюда и путаница: раз IT-шнику патент дают, значит и бухгалтеру дадут. Не дают. Если увидите региональный «патент на бухгалтерские услуги» в чужой статье, проверяйте по закону вашего субъекта — почти всегда это ошибка или пересказ старых правил ЕНВД.
Патент бухгалтеру недоступен: выбор идёт между НПД, УСН и АУСН
АУСН — ноль отчётности для маленькой бухфирмы
Автоматизированная упрощёнка звучит для бухгалтера почти иронично: режим создан для тех, кто не хочет заниматься отчётностью. Но в цифрах он бывает выгоден.
- Ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
- Нет страховых взносов — ни за себя, ни за сотрудников, кроме фиксированных взносов на травматизм.
- Штат до 5 человек, доход до 60 млн ₽, декларации нет — налог банк считает по движениям по счёту.
Ставка выше обычной УСН, но за счёт отсутствия взносов для бухфирмы с 2–3 сотрудниками АУСН нередко выходит дешевле: экономия на взносах за штат перекрывает разницу в 2%. Минус — счёт нужно держать в уполномоченном банке и весь оборот гонять через него, включая зарплату. Все ограничения — в разборе АУСН в 2026 году.
Сравнение режимов для бухгалтера
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Сотрудники | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| НПД | 6% с юрлиц и ИП | 2,4 млн ₽ | ✕ Нельзя | Частный бухгалтер, 5–20 клиентов |
| УСН 6% | 6% | 450 млн ₽ | До 130 | ИП-бухгалтер без штата |
| УСН 15% | 15% | 450 млн ₽ | До 130 | Бухфирма с зарплатами и офисом |
| АУСН | 8–20% | 60 млн ₽ | До 5 | Маленькая бухфирма без отчётности |
| Патент | — | — | — | Недоступен для бухуслуг |
Если коротко:
- Ведёте клиентов сами, доход до 2,4 млн → НПД.
- Переросли лимит или нужен статус ИП для клиентов → УСН 6%.
- Штат бухгалтеров и офис с документами → УСН 15%.
- До 5 сотрудников и хочется не платить взносы за них → АУСН.
Сколько стоит начать бухгалтеру в 2026
Хорошая новость: бухгалтерский аутсорс — одна из самых дешёвых профессий на старте. Нет оборудования, аренды и товарных запасов. Основные вложения — программа и подписки.
| Формат | Стартовые вложения |
|---|---|
| Самозанятый бухгалтер из дома | почти 0 ₽ (компьютер уже есть, облачная программа — от 755 ₽/мес) |
| ИП, 5–15 клиентов, работа из дома | от 30 до 80 тыс ₽ за первый год |
| Бухфирма с офисом и 2–3 бухгалтерами | от 300 тыс ₽ (аренда, зарплаты, лицензии) |
Из чего складывается бюджет:
- Программа учёта — облачная 1С от ~755 ₽ в месяц, коробочная 1С:Бухгалтерия базовая от ~5 400 ₽ единоразово, подписка ИТС базовая — около 17 400 ₽ в год. При 1–3 пользователях облако на горизонте трёх лет обычно выходит дешевле покупки.
- Сервис отправки отчётности — от 3 000 до 12 000 ₽ в год за одного клиента, у аутсорсеров есть пакетные тарифы.
- Электронная подпись — для ИП выпускают бесплатно в ФНС, платить нужно только за защищённый носитель (около 1 500–2 500 ₽).
- Справочно-правовая система — от 0 ₽ (бесплатные онлайн-версии) до десятков тысяч в год за полную.
- Повышение квалификации, курсы, аттестация — 15 000–60 000 ₽. Формально не обязательно, но помогает продавать себя дороже.
- Продвижение — профиль на биржах услуг, простой сайт, реклама: от 0 до 50 000 ₽.
- Регистрация ИП — 0 ₽ через банк (или 800 ₽ госпошлины при подаче на бумаге).
💡 На регистрации можно не тратить ничего
Госпошлина за регистрацию ИП — 800 ₽, но при подаче онлайн через банк или с электронной подписью она не берётся. Банк заодно бесплатно откроет расчётный счёт — он нужен, чтобы принимать оплату от клиентов-юрлиц по договору. Если открываете впервые, пригодится пошаговая инструкция — как открыть ИП в 2026.
Для ориентира по ценам на рынке: ведение ИП на УСН обычно стоит от нескольких тысяч рублей в месяц, а ООО на ОСНО с НДС — от 25 000 до 50 000 ₽ в месяц. Пятнадцати клиентов среднего размера уже хватает, чтобы упереться в лимит НПД.
Где открыть ИП для бухгалтера
Открыть ИП можно бесплатно через банк — он подаст документы в налоговую, выпустит электронную подпись и откроет расчётный счёт. Для бухгалтера на аутсорсе при выборе банка важны бесплатное обслуживание, быстрое зачисление платежей от клиентов-юрлиц и вывод прибыли на личную карту без комиссии.
Открыть ИП для бухгалтерских услуг
Бесплатная регистрация, счёт и электронная подпись
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Может ли бухгалтер быть самозанятым?▼
Да. Закон о НПД не запрещает бухгалтерские услуги, а закон № 402-ФЗ прямо разрешает передавать ведение учёта стороннему исполнителю по договору. Самозанятый бухгалтер платит 6% с оплат от юрлиц и ИП и 4% с оплат от обычных физлиц, лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. Нанимать помощников нельзя.
Можно ли на НПД вести бухгалтерию бывшего работодателя?▼
Нет, пока не пройдёт два года с увольнения. Доходы от компании, где вы работали по трудовому договору менее двух лет назад, под НПД не подпадают: она обязана удерживать НДФЛ и платить взносы, как с обычного исполнителя. Если бывший работодатель — ваш ключевой клиент, оформляйте ИП сразу.
Есть ли патент на бухгалтерские услуги в 2026 году?▼
Нет. Бухгалтерских услуг нет в федеральном перечне видов деятельности для ПСН (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), и Минфин это подтверждал: ведение учёта, сдача отчётности и налоговое консультирование на патент не переводятся. Регион добавить их тоже не может — субъекты вправе дополнять перечень только бытовыми услугами населению, а бухучёт к ним не относится. Выбор идёт между НПД, УСН и АУСН.
Какой налог выбрать ИП-бухгалтеру без сотрудников?▼
УСН «Доходы» 6%. У бухгалтера на аутсорсе почти нет расходов, которые можно подтвердить документами, поэтому «Доходы минус расходы» 15% проигрывает. Плюс на УСН 6% без сотрудников налог уменьшается на страховые взносы полностью — фактически вы платите ровно 6% с выручки, а взносы уходят в зачёт.
Нужна ли лицензия или аттестат бухгалтеру на аутсорсе?▼
Нет. Бухгалтерские услуги не лицензируются, аттестат профбухгалтера и членство в СРО для них не требуются. Отдельно регулируется только аудит: обязательный аудит вправе проводить аудиторская организация из реестра СРО, частный бухгалтер этим заниматься не может.
Нужна ли касса бухгалтеру?▼
Самозанятому — нет, чек формируется в приложении «Мой налог». ИП на УСН касса не нужна, если оплата приходит только безналом на расчётный счёт от юрлиц и других ИП по договору. Как только вы принимаете деньги от обычных физлиц — наличными, картой или переводом — нужна онлайн-касса.
Сколько страховых взносов платит ИП-бухгалтер в 2026 году?▼
Фиксированные взносы за себя — 57 390 ₽ за год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На УСН 6% без сотрудников эти взносы полностью уменьшают налог, то есть по факту ничего лишнего вы не платите. На НПД взносов нет вообще, но и стаж не идёт. Подробнее — в разборе про страховые взносы ИП.
Какой ОКВЭД нужен для бухгалтерских услуг?▼
Основной код — 69.20.2 «Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учёта». Часто добавляют 69.20.3 «Деятельность по налоговому консультированию» и 70.22 «Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления». Можно указать несколько кодов сразу.
🔍 Подобрать ОКВЭД для бухгалтерских услугПонравилась статья? Поставьте лайк