Патент или самозанятость: что выгоднее в 2026 году
Вы работаете один, оказываете услуги или что-то делаете руками — и выбираете самый простой и дешёвый налоговый режим. Два главных кандидата: самозанятость (НПД) и патент (ПСН). Оба простые, оба с низкой ставкой. Но разница между ними огромная.
Самозанятость — это вообще без ИП, 4–6% и ноль отчётности. Патент — фиксированная сумма, но можно нанимать людей и зарабатывать больше. Сейчас разберём, кому что подходит, с конкретными расчётами.
💡 Если коротко
- Работаете один, доход до 2,4 млн ₽, не перепродаёте товар — самозанятость (НПД): дешевле и проще некуда.
- Доход выше 2,4 млн ₽ или нужны сотрудники — патент: НПД здесь уже недоступен.
- Перепродаёте чужой товар (закупка-продажа) — только патент: на НПД перепродажа запрещена.
- Реальный доход сильно выше потенциального по патенту — патент: фиксированная сумма выгоднее процента.
НПД — лимит 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать. Патент — до 20 млн ₽ и до 15 сотрудников, но нужно открывать ИП и платить взносы.
⚠️ Лимит 20 млн смотрят и по прошлому году
С 2026 года право на патент проверяют дважды. Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, взять патент на 2026-й нельзя вообще — даже если в новом году выручка будет скромной. И если планка перейдена уже в 2026-м, право теряется с начала того периода, на который куплен патент.
Основание — закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Дальше планка снижается: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028-м. При совмещении патента с УСН доходы по обоим режимам складываются.
Если по списку выше вам ближе НПД, дальше почти ничего делать не придётся: статус оформляется в приложении банка, чек создаётся при поступлении оплаты, а налог раз в месяц приходит уведомлением. У Сбера это сервис «Своё дело». Даже если самозанятость у вас уже оформлена, статус можно перенести в Сбер и вести его там — сниматься с учёта и регистрироваться заново не нужно.
Самозанятость в Сбере: оформить или перевести — 0 ₽ навсегда
Сервис «Своё дело» — регистрация за 5 минут, а если статус уже есть, переносите его в Сбер и ведите там
Реклама. ПАО Сбербанк
Что такое НПД и патент — коротко
Самозанятость (НПД, налог на профессиональный доход) — самый простой режим. ИП открывать не обязательно, можно быть просто физлицом. Ставка 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами и ИП. Чек выбиваете в приложении «Мой налог», касса не нужна, отчётности нет, страховые взносы платить не обязательно.
Патент (ПСН) — режим для ИП. Платите фиксированную сумму, которая не зависит от реального дохода, а считается от «потенциального дохода» по вашему виду деятельности и региону. Можно нанимать до 15 сотрудников, заниматься торговлей.
| Параметр | Самозанятость (НПД) | Патент (ПСН) |
|---|---|---|
| Нужно ли ИП | Не обязательно | Обязательно |
| Ставка | 4% (физлица) / 6% (юрлица) | 6% от потенц. дохода |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | 20 млн ₽ |
| Сотрудники | нельзя нанимать | до 15 человек |
| Перепродажа товара | ✕ Нельзя | ✓ Можно |
| Страховые взносы | не обязательны | 57 390 ₽ + 1% |
| Отчётность | ✕ Нет | нет декларации |
| Касса | не нужна | нужна (с исключениями) |
| Стаж и пенсия | не идёт | идёт (взносы платятся) |
| Чек | в «Мой налог» | ККТ |
Первая же строка таблицы говорит главное: патент без статуса ИП не выдадут. Открывать его самому не обязательно — банк заполнит заявление и подаст его в налоговую без госпошлины, а электронную подпись выпустит бесплатно.
СбербанкВыгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% предпринимателей уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
Самозанятость (НПД) — для тех, кто работает один
НПД создан для тех, кто продаёт результат своего труда: репетиторы, мастера, дизайнеры, копирайтеры, фотографы, мастера красоты на дому. Никакого ИП, никакой бухгалтерии — зарегистрировались в «Мой налог» за пять минут и работаете.
Ставка зависит от того, кто платит: с обычных людей — 4%, с компаний и ИП — 6%. Налог приложение считает само, платить раз в месяц. Страховые взносы платить не нужно — но и стаж тогда не идёт.
Бесплатная консультация:
как открыть бизнес правильно и платить меньше налогов
- Подберём режим под ваш реальный доход
- Посчитаем, сколько останется на руки после налогов
- Подскажем, как оформиться за один день
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
Алина принимает клиентов дома. Все клиенты — физлица, платят картой. Доход — 1 200 000 ₽ в год.
Самозанятость (НПД): 1 200 000 × 4% = 48 000 ₽ в год. Взносы платить не нужно, касса не нужна, отчётности нет.
Патент: нужно открыть ИП. Потенциальный доход для маникюра в её регионе — около 660 000 ₽. Патент: 660 000 × 6% = 39 600 ₽. Но плюс обязательные взносы 57 390 ₽ (часть зачтётся в стоимость патента, но взносы всё равно надо заплатить). Итого живыми деньгами: ≈57 390 ₽ (патент обнуляется взносами, но сами взносы платятся).
Самозанятость
48 000 ₽
Патент
57 390 ₽
При работе с физлицами и доходе до 2,4 млн ₽ самозанятость дешевле и проще
экономия ≈9 000 ₽ + ноль возни с ИПГлавное преимущество Алины на НПД — не только цифра, но и отсутствие обязательных взносов. На патенте она обязана заплатить 57 390 ₽ взносов независимо от дохода. На НПД — ничего сверх налога.
⚠️ Где НПД проигрывает
Самозанятость нельзя применять, если вы: нанимаете работников, перепродаёте чужие товары, зарабатываете больше 2,4 млн ₽ в год, работаете по агентским договорам или добываете полезные ископаемые. Производить и продавать своё — можно, перепродавать чужое — нельзя.
Патент (ПСН) — когда нужны сотрудники или больше дохода
Патент берут, когда НПД уже не подходит: доход перевалил за 2,4 млн ₽, появились наёмные работники или вы перепродаёте товар. Главная фишка патента — фиксированная стоимость. Заработали в два раза больше потенциального дохода — налог не вырос.
Игорь открыл барбершоп, у него работают два барбера. Доход — 4 000 000 ₽ в год. На НПД он перейти не может: и доход выше 2,4 млн, и есть сотрудники.
Потенциальный доход для парикмахерских в его регионе — 1 000 000 ₽. Патент: 1 000 000 × 6% = 60 000 ₽.
Взносы за себя: 57 390 + 37 000 (1% свыше 300 тыс.) = 94 390 ₽. Стоимость патента уменьшается на взносы — но с сотрудниками только до 50%: 60 000 − 30 000 = 30 000 ₽ патент. Плюс взносы за себя 94 390 ₽ и за сотрудников.
При доходе выше 2,4 млн ₽ и наличии сотрудников патент — единственный простой вариант
Для Игоря самозанятость закрыта по двум причинам сразу. Патент позволяет легально расти: нанимать людей, увеличивать оборот до 20 млн ₽ — и платить фиксированную сумму.
Есть и третья ситуация, где выбора просто нет, — торговля чужим товаром. Марина закупает косметику оптом и продаёт в розницу: самозанятость ей закрыта, зато розничная торговля подходит под патент.
При доходе 5 000 000 ₽ в год и потенциальном доходе для розницы 1 800 000 ₽ патент обходится в 1 800 000 × 6% = 108 000 ₽. Сотрудников у Марины нет, поэтому патент уменьшается на взносы полностью: 57 390 + 47 000 = 104 390 ₽, и к оплате остаётся 3 610 ₽. Всего за год — те же 108 000 ₽, и почти всё это её собственные взносы, которые идут в стаж.
ℹ️ Перепродажа = только патент или УСН
Если вы покупаете товар и перепродаёте его дороже — самозанятость недоступна. НПД разрешает продавать только то, что вы произвели сами. Для торговли остаётся патент (если вид деятельности подходит) или УСН.
Когда дешевле НПД, а когда патент
Всё сводится к трём вопросам: какой у вас доход, есть ли сотрудники и перепродаёте ли вы товар.
| Ситуация | Что выгоднее | Почему |
|---|---|---|
| Доход до 2,4 млн, работаете один, услуги | Самозанятость | 4–6% и ноль обязательных взносов |
| Доход выше 2,4 млн ₽ | Патент | НПД недоступен по лимиту |
| Нужны наёмные сотрудники | Патент | на НПД нанимать нельзя |
| Перепродажа чужого товара | Патент | на НПД перепродажа запрещена |
| Реальный доход сильно выше потенциального | Патент | фикс. сумма выгоднее процента |
| Нужен стаж и пенсия | Патент | взносы формируют стаж |
Ключевой момент про взносы: на патенте ИП обязан платить 57 390 ₽ в год, даже если стоимость самого патента ниже. Эти взносы уменьшают патент (без сотрудников — до 100%), но из кармана уходят. На НПД взносов нет вообще — поэтому при маленьком доходе самозанятость почти всегда дешевле.
Костя пишет тексты для компаний. Все клиенты — юрлица, значит ставка НПД 6%. Доход — 2 000 000 ₽ в год, работает один.
Самозанятость (НПД): 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽. Взносов нет, отчётности нет.
Патент: потенциальный доход для услуг в регионе ≈800 000 ₽. Патент 48 000 ₽, но взносы 57 390 + 17 000 = 74 390 ₽. Патент обнуляется взносами, итого живыми: 74 390 ₽.
Патент
74 390 ₽
Самозанятость
120 000 ₽
Интересный случай: при доходе 2 млн ₽ и работе с юрлицами (ставка 6%) патент оказался дешевле — за счёт того, что взносы зачлись в патент, а потенциальный доход низкий. Когда доход приближается к лимиту 2,4 млн и вы работаете с юрлицами по 6%, патент стоит посчитать.
💡 Правило выбора
Работаете с физлицами по 4% и доход небольшой — почти всегда НПД. Работаете с юрлицами по 6% и доход близок к 2,4 млн — посчитайте патент, он может выйти дешевле за счёт фиксированной суммы и зачёта взносов.
Стаж и пенсия — важное различие
Это то, о чём забывают при выборе. На патенте ИП платит страховые взносы — а значит, идёт пенсионный стаж и копятся пенсионные баллы. На НПД взносов нет, и стаж не формируется.
Если вам до пенсии далеко или у вас уже есть стаж с другой работы — это не проблема. Самозанятый может докупать стаж добровольно, заключив договор с СФР. Но если планируете жить только на доход самозанятого много лет — учитывайте, что пенсию это не копит.
Как оформить НПД или патент
Самозанятость — регистрация за 5 минут в приложении «Мой налог», через Госуслуги или прямо в банке (например, в сервисе «Своё дело» от Сбера). ИП открывать не нужно. Можно начать работать в тот же день.
Патент — сначала открываете ИП, затем подаёте заявление на патент минимум за 10 рабочих дней до начала применения. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев.
ℹ️ Можно начать с НПД, а потом перейти на патент
Многие начинают как самозанятые — это бесплатно и без обязательств. Когда доход подбирается к 2,4 млн ₽ или появляется потребность нанять помощника, открывают ИП и переходят на патент. Это нормальный путь роста.
Итог — что выбрать за 30 секунд
- Работаете один, услуги, доход до 2,4 млн ₽? → Самозанятость (НПД). Дешевле и проще всего.
- Доход выше 2,4 млн ₽? → Патент: НПД по лимиту уже не подходит.
- Нужны наёмные сотрудники? → Патент: на НПД нанимать нельзя.
- Перепродаёте чужой товар? → Патент (или УСН): на НПД перепродажа запрещена.
- Работаете с юрлицами по 6% и доход близок к лимиту? → Посчитайте патент, он может выйти дешевле.
Если сомневаетесь между режимами — подставьте свои цифры в калькулятор. Он учтёт ставку, взносы и потенциальный доход и покажет, что выгоднее.
А если решите, что переросли самозанятость и пора открывать ИП — у нас есть пошаговая инструкция как открыть ИП и сравнение ИП или самозанятость.
Рассчитайте патент и НПД для своего доходаПерейтиОткройте ИП или оформите самозанятость через банк
Без госпошлины и похода в налоговую — сравните условия
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Правильный выбор между патентом и самозанятостью экономит
от 10 000 до 60 000 ₽/годЧастые вопросы
Можно ли быть самозанятым и иметь ИП?▼
Да. ИП может применять НПД вместо УСН или патента — это называется «ИП на НПД». Тогда действуют все ограничения самозанятости (лимит 2,4 млн, нельзя нанимать и перепродавать), но взносы платить не обязательно. Разницу между обычным самозанятым и ИП на НПД разбираем в статье ИП или самозанятость.
Что будет, если самозанятый превысит 2,4 млн ₽?▼
Как только доход за год достигнет 2,4 млн ₽, статус самозанятого аннулируется. Если у вас есть ИП — нужно заранее перейти на УСН или патент, иначе окажетесь на ОСНО. Если ИП нет — придётся его открыть. Поэтому при приближении к лимиту лучше заранее оформить ИП и патент.
Нужно ли самозанятому платить страховые взносы?▼
Нет, на НПД страховые взносы платить не обязательно. Но из-за этого не идёт пенсионный стаж. При желании самозанятый может платить взносы добровольно через договор с СФР, чтобы копить стаж и баллы для пенсии.
Уменьшается ли стоимость патента на взносы?▼
Да. С 2024 года стоимость патента уменьшается на уплаченные страховые взносы: ИП без сотрудников — до 100%, с сотрудниками — до 50%. То есть фиксированные взносы 57 390 ₽ идут в зачёт патента, а не сверху. Нужно лишь уплатить взносы и подать уведомление об уменьшении.
Может ли самозанятый нанять помощника?▼
Нет. Самозанятый не имеет права нанимать работников по трудовым договорам. Можно привлекать других самозанятых или подрядчиков по разовым договорам, но штатных сотрудников — нельзя. Если нужен наёмный персонал, открывайте ИП и берите патент (до 15 человек).
Нужна ли касса самозанятому и на патенте?▼
Самозанятому касса не нужна — чек формируется в приложении «Мой налог». На патенте в большинстве случаев онлайн-касса обязательна, кроме отдельных видов деятельности (ремонт обуви, изготовление ключей и т.д.). Это заметный плюс самозанятости.
Какой лимит дохода у патента в 2026 году?▼
В 2026 году лимит дохода для патента — 20 млн ₽ (раньше было 60 млн). В 2027 году порог снизится до 15 млн ₽, в 2028 — до 10 млн ₽. Если превысите лимит, патент слетает. Если планируете рост выше этих сумм, сравните патент с УСН и патентом.
Понравилась статья? Поставьте лайк