Какие налоги платит ООО в 2026 году: УСН, ОСНО, АУСН

Открываете ООО или уже работаете и хотите понять, куда уходят деньги? У общества с ограниченной ответственностью налогов заметно больше, чем у ИП: есть сама компания со своими налогами, есть зарплаты сотрудников со взносами, а ещё прибыль, которую нужно как-то вывести себе — и это отдельный налог.

В 2026 году для ООО реально работают три режима: УСН, общая система (ОСНО) и АУСН. Разберём каждый на цифрах — со ставками, лимитами и свежими изменениями реформы. А в конце посчитаем, сколько одна и та же компания заплатит на разных режимах.

📊 Подобрать налоговый режим для ООО за 30 секунд

Из чего вообще складываются налоги ООО

У ИП всё проще: один налог по режиму плюс взносы за себя. У ООО три отдельных блока, и их важно не путать.

1. Налог самой компании — зависит от режима: 6% или 15% на УСН, налог на прибыль 25% на ОСНО, либо 8/20% на АУСН.
2. Налоги и взносы за сотрудников — даже если в штате только директор. Это НДФЛ с зарплаты и страховые взносы.
3. Налог на вывод прибыли — деньги компании это не ваши личные деньги. Чтобы забрать прибыль, платят дивиденды, а с них — НДФЛ.

Поэтому сравнивать ООО с ИП «по ставке» некорректно: у ООО к налогу режима всегда добавляется зарплатный блок и налог на дивиденды. Если выбираете между формами, мы разобрали это отдельно — ИП или ООО: что выбрать.

Какие режимы доступны ООО

Развилка простая и упирается в два вопроса: какой у вас оборот и нужен ли вашим клиентам НДС.

• Работаете с малым бизнесом и физлицами, оборот скромный — почти всегда УСН. Самый популярный режим для ООО.
• Клиенты — крупные компании на ОСНО, им нужен входной НДС — тогда либо ОСНО, либо УСН с НДС.
• Совсем маленькая компания, хотите минимум отчётности — присмотритесь к АУСН.

УСН — основной режим для ООО

Упрощёнка — выбор большинства ООО. Один налог вместо налога на прибыль и НДС, простая отчётность. Два варианта:

• УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всей выручки, расходы не учитываются. Хорошо, когда расходов мало (услуги, аренда, консалтинг).
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15% с прибыли. Выгодно при больших затратах: закупка товара, зарплаты, материалы. Есть минимальный налог 1% с выручки, даже если сработали в убыток.

Главное изменение 2026 года касается НДС. Раньше упрощёнка полностью освобождала от него. Теперь — нет.

ОСНО — общая система с НДС и налогом на прибыль

Общий режим назначается автоматически, если не выбрали спецрежим. Он самый тяжёлый, но иногда без него никак: когда клиентам нужен входной НДС или вы переросли лимиты УСН.

На ОСНО компания платит сразу два крупных налога:

• Налог на прибыль — 25% (с 2025 года; было 20%). Считается с прибыли: доходы минус подтверждённые расходы. Из них 8% идёт в федеральный бюджет, 17% — в региональный.
• НДС — 22% (основная ставка с 1 января 2026 года; была 20%). Это налог с добавленной стоимости, его можно уменьшать на входной НДС от поставщиков.

ОСНО оправдан, когда ваши покупатели — крупные компании, которым нужен счёт-фактура с НДС для вычета. Если работаете с малым бизнесом и физлицами, ОСНО почти всегда проигрывает упрощёнке.

АУСН — для маленькой компании без отчётности

Автоматизированная УСН — режим для совсем небольших ООО, которые хотят забыть про декларации. Налог банк считает сам по движениям по счёту.

• Ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
• Лимит дохода — 60 млн ₽ в год, до 5 сотрудников.
• Нет страховых взносов за сотрудников — только взнос на травматизм около 2 959 ₽ в год на всех.
• Нет деклараций по налогу и отчётности по сотрудникам в привычном объёме.

Ставка выше обычной УСН, зато экономия на взносах за сотрудников и на бухгалтерии часто перекрывает разницу. Минус — счёт нужно держать в уполномоченном банке, весь оборот гонять через него, и работает АУСН почти по всей стране (кроме пары регионов). Все детали — в разборе АУСН в 2026 году.

Налоги и взносы за сотрудников

Это блок, который есть у любого ООО, даже если работает один директор-учредитель. Зарплата сотрудника облагается двумя вещами:

• НДФЛ — 13% (и выше по прогрессивной шкале при крупных доходах). Удерживается из зарплаты работника, перечисляет его компания.
• Страховые взносы — 30% сверх зарплаты, платит работодатель. Это пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Налог на дивиденды — когда выводите прибыль себе

Прибыль ООО — это деньги компании, а не ваши личные. Чтобы законно забрать их себе, учредитель выплачивает дивиденды. И с них тоже платится налог.

• 13% — с суммы дивидендов до 2,4 млн ₽ в год.
• 15% — с части, превышающей 2,4 млн ₽.

Важно: у дивидендов своя отдельная двухступенчатая шкала. Общая прогрессия НДФЛ для зарплат (13–22%) на них не распространяется, и порог 2,4 млн считается только по дивидендам.

Получается двойная нагрузка: сначала компания платит налог со своей прибыли (УСН/прибыль), а потом вы платите ещё 13% при выводе. Это ключевая причина, почему у ООО налогов больше, чем у ИП — у предпринимателя прибыль и так его личная, выводить её отдельным налогом не нужно.

📊 Посчитать налог на вывод прибыли

Сколько налогов платит ООО на разных режимах

Возьмём одну компанию и посчитаем налог режима на трёх системах. Условия: выручка 15 млн ₽ за год, расходы 9 млн ₽ (закупка, аренда, зарплаты), прибыль до налога — 6 млн ₽. Зарплатный блок и дивиденды считаем отдельно, здесь сравниваем только налог компании.

Что видно из расчёта:

• УСН 6% и 15% при такой структуре дали одинаково — потому что расходы ровно 60% выручки. Если расходов больше — выиграет 15%, если меньше — 6%.
• АУСН дороже по ставке, но за счёт нулевых взносов за сотрудников и экономии на бухгалтере итог по компании в целом может оказаться ниже.
• ОСНО самый дорогой — налог на прибыль 25% плюс НДС 22% сверху. Берут его, только когда без НДС теряются клиенты.

Полную картину с учётом зарплат и дивидендов проще прикинуть в калькуляторе — он сам сравнит режимы под ваши цифры.

📊 Сравнить все режимы для вашего ООО

Где открыть расчётный счёт для ООО

ООО обязано иметь расчётный счёт — без него не заплатить налоги и не принять безналичную оплату. Открыть его можно бесплатно, многие банки заодно бесплатно зарегистрируют само ООО в налоговой. Для компании важны бесплатное обслуживание на старте, бесплатная бухгалтерия для УСН и удобный вывод средств учредителю.

Частые вопросы

Какие налоги платит ООО на УСН в 2026 году?▼

Налог по ставке 6% с выручки или 15% с прибыли — на выбор. Плюс НДФЛ и страховые взносы за сотрудников, и налог на дивиденды 13% при выводе прибыли учредителю. С 2026 года, если доход за прошлый год больше 20 млн ₽, на УСН добавляется НДС по ставке 5%, 7% или 22%.

Сколько составляет налог на прибыль в 2026 году?▼

Основная ставка налога на прибыль — 25% (выросла с 20% в 2025 году). Из них 8% идёт в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Платят его компании на общей системе (ОСНО). На УСН и АУСН налога на прибыль нет — там свои ставки.

Какая ставка НДС с 2026 года?▼

С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22% (была 20%). Льготная ставка 10% на отдельные товары (продукты, детские товары, лекарства) сохранилась. На УСН НДС появляется только при доходе свыше 20 млн ₽ — там ставки 5% или 7% без вычета, либо 22% с вычетом.

Как платится налог на дивиденды учредителю?▼

С дивидендов удерживается НДФЛ: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ в год и 15% с части свыше 2,4 млн ₽. У дивидендов отдельная шкала, общая прогрессия НДФЛ для зарплат на них не распространяется. Налог удерживает сама компания при выплате.

Сколько ООО платит за сотрудников?▼

С зарплаты удерживается НДФЛ 13% (из зарплаты работника), а сверху компания платит страховые взносы 30%. Для МСП из приоритетных отраслей в 2026 году действует сниженный тариф 15% с части зарплаты выше 1,5 МРОТ, но эта льгота теперь не у всех малых компаний.

Можно ли ООО работать на АУСН?▼

Да. АУСН доступна ООО с доходом до 60 млн ₽ в год и штатом до 5 человек. Ставки 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»). Главный плюс — нет страховых взносов за сотрудников и не нужно сдавать декларацию. Минус — счёт держат в уполномоченном банке.

Что выгоднее для ООО — УСН 6% или 15%?▼

Зависит от доли расходов. Если расходы больше 60% выручки и их можно подтвердить документами — выгоднее УСН 15%. Если расходов мало (услуги, аренда) — УСН 6%. Точку равновесия и сравнение мы разобрали в статье УСН 6% или 15%.