Патент на СТО в 2026: сколько стоит и что входит

У патента на СТО есть репутация самого простого налога: заплатил один раз за год и работаешь. На практике владельцы станций спотыкаются об один и тот же набор вопросов — влезет ли сюда мойка, можно ли пробивать запчасти, почему в Москве патент стоит в разы дороже, чем у соседей по региону.

Разберём именно эти вещи: как вид деятельности звучит в Налоговом кодексе дословно, какие работы под него подпадают и какие нет, из чего складывается цена патента и где стоят ограничения в 2026 году. Сравнение патента с УСН и АУСН мы уже сделали отдельно — налоги для автосервиса в 2026, здесь только про патент.

📊Посчитать патент и сравнить с УСНПерейти→

Как вид деятельности звучит в Налоговом кодексе

Формулировку важно знать дословно — именно её потом переписывают в заявление, и именно по ней налоговая решает, попадает ваша работа под патент или нет. В подпункте 9 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ написано так:

Обратите внимание на объём: здесь не только легковые автомобили. Мототранспорт, «машины и оборудование» — под эту же строчку попадает ремонт мотоциклов, квадроциклов, прицепов, грузовиков и спецтехники. Отдельный патент на каждую категорию брать не нужно.

Ещё один момент, который снимает половину вопросов: круг заказчиков не ограничен. Налоговый кодекс не требует, чтобы клиентами были только физлица, — ремонтировать машины юридических лиц и получать оплату на расчётный счёт по безналу можно (письмо Минфина от 10.03.2017 № 03-11-12/13633). Для СТО, которое обслуживает корпоративные парки и такси, это принципиально.

Что входит в патент на СТО, а что нет

Слово «аналогичные услуги» в формулировке даёт запас, но не бесконечный. Разберём по работам, которые реально висят на прайсе станции.

Мойку и полирование ФНС подтверждала письмом № СД-4-3/11847@ — вопрос «нужен ли отдельный патент на мойку при СТО» закрыт: не нужен, это одна строка кодекса.

Практический вывод простой: оформляйте заказ-наряд одной суммой за работу с материалами, а не двумя строками «услуга» и «товар». Половина доначислений по СТО на патенте вырастает именно из отдельно пробитых запчастей.

Патент выдают только индивидуальным предпринимателям — ООО на него встать не может ни при каких условиях. Значит, начинать всё равно придётся с регистрации ИП, и это та часть, которую можно не делать руками: банк заполнит заявление, подаст его в налоговую и бесплатно выпустит электронную подпись, пока вы занимаетесь подъёмником и арендой бокса.

Сколько стоит патент на СТО в 2026 году

Стоимость патента не связана с вашей выручкой. Она считается от потенциально возможного к получению годового дохода — цифры, которую для ремонта автотранспорта установил закон вашего субъекта РФ:

Дальше начинается то, из-за чего цены так разбегаются по стране. Во-первых, потенциальный доход каждый регион пишет сам. Во-вторых, для ремонта автотранспорта его почти везде задают на одного человека — отдельно на самого предпринимателя и отдельно на каждого наёмного работника. То есть патент умножается на численность: ИП без штата платит одну ставку, ИП с тремя механиками — четыре.

В-третьих, с 2025 года потенциальный доход индексируется, и на 2026 год применяется коэффициент-дефлятор 1,253. Все патенты подорожали именно на него.

Порядок цифр по регионам

Вот сколько стоит годовой патент на ремонт и техобслуживание автотранспорта в 2026 году — на одного человека:

Разброс между Москвой и Свердловской областью — больше чем в три раза при одной и той же работе. По Москве цифра раскладывается так: базовый потенциальный доход по закону города № 53 — 1 320 000 ₽ на человека, с дефлятором 1,253 это 1 653 960 ₽, шесть процентов от них и дают 99 238 ₽ за год.

Из этого следует неприятная для столичных станций арифметика: СТО в Москве с тремя механиками в штате заплатит за патент около 397 000 ₽ за год. Там, где потенциальный доход скромный, патент со штатом остаётся выгодным, а в дорогих регионах он обгоняет УСН уже на втором-третьем сотруднике. Считать надо по своему субъекту, а не по средней температуре.

📊Рассчитать стоимость патента для вашего регионаПерейти→

Ограничения патента на СТО в 2026 году

Здесь в 2026 году произошло главное изменение, и оно застало врасплох многих владельцев станций.

• Только ИП. Патентная система юрлицам недоступна. У ООО выбор между УСН, АУСН и общим режимом.
• До 15 наёмных работников — средняя численность за налоговый период по всем патентным видам деятельности вместе.
• Доход до 20 млн ₽ в год. Раньше было 60 млн. Дальше планка снижается: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028.

А вот чего не случилось: патент для розничной торговли и грузоперевозок собирались отменить с 2026 года, но в итоге эту поправку не приняли — оба вида остались в ПСН. Из перечня исключили только услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров (закон от 29.09.2025 № 359-ФЗ). К автосервисам это отношения не имеет: ремонт и ТО автотранспорта в 2026 году под патент попадают полностью. Общий список актуальных видов деятельности разобран в статье патент для ИП в 2026 году.

Как уменьшить патент на страховые взносы

Это та часть, из-за которой патент на СТО часто оказывается дешевле, чем кажется по прайсу ФНС. Стоимость патента уменьшается на страховые взносы:

• ИП без работников — до 100% стоимости патента. Часто налог обнуляется полностью.
• ИП с работниками — не больше чем наполовину, даже если взносов заплачено больше.

Фиксированные взносы за себя в 2026 году — 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Для патента этот 1% считается не от реальной выручки, а от потенциального дохода, указанного в патенте, — иногда это заметно меньше того, что вы заработали на самом деле. Подробный расчёт — в разборе страховые взносы ИП в 2026.

Запчасти: когда СТО нужен второй режим

Вернёмся к торговле. Если станция не только чинит, но и держит витрину с маслами, фильтрами и щётками, эта выручка на патент по ремонту не ложится. Вариантов два.

• Совмещение с УСН. Патент на ремонт и ТО, упрощёнка на продажу запчастей. Ведёте раздельный учёт доходов, а по УСН сдаёте декларацию, даже если оборот по ней копеечный. Как это оформить без ошибок — совмещение УСН и патента.
• Второй патент на розницу. Патент для стационарной розничной торговли в 2026 году сохранился, так что при небольшой витрине можно взять и его — если ваш регион установил такой вид и площадь укладывается в лимит.

Если торговля запчастями у вас не приложение к ремонту, а половина бизнеса, чаще проще сесть на УСН целиком и не дробить учёт. Сравнение с цифрами — УСН или патент: что выгоднее. Отдельно про шиномонтаж, где патент почти всегда выигрывает, мы писали в статье налоги для шиномонтажа.

Нужна ли онлайн-касса СТО на патенте

Нужна. Часть предпринимателей на ПСН освобождена от кассы по пункту 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ, но список освобождённых видов деятельности перечислен там поимённо, и подпункта 9 — того самого, про ремонт и техобслуживание автотранспорта — в нём нет.

Значит, при расчётах с физлицами наличными или картой СТО обязано пробивать чек. Освобождение остаётся только для одного случая: оплата пришла по безналу от юрлица на расчётный счёт — тогда касса не требуется.

Как оформить патент на СТО: порядок действий

1. Проверьте свой регион. Федеральный перечень рекомендательный — потенциальный доход и сам факт наличия вида деятельности устанавливает закон субъекта.
2. Зарегистрируйте ИП, если его ещё нет. Основной ОКВЭД — 45.20 «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств». Подать заявление на патент можно одновременно с документами на регистрацию.
3. Подайте заявление по форме 26.5-1 — не позже чем за 10 рабочих дней до начала работы на патенте. Через личный кабинет ИП, МФЦ или в налоговой по месту деятельности.
4. Выберите срок — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. На старте разумно взять 2–3 месяца и посмотреть на реальную загрузку боксов.
5. Оплатите. Патент до 6 месяцев — одной суммой до конца срока. От 6 до 12 месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до окончания.
6. Подайте уведомление на УСН как страховку: если слетите с патента по лимиту, окажетесь на упрощёнке, а не на общем режиме с НДС и НДФЛ.

🔍 Подобрать ОКВЭД для автосервиса

Где открыть ИП для СТО

Патент положен только предпринимателям, поэтому первый шаг — регистрация ИП. Через банк она бесплатна: он подаёт документы в налоговую, открывает расчётный счёт и подключает эквайринг для приёма карт. Автосервису пригодятся бесплатная бухгалтерия под патент, нормальный вывод денег себе и счёт для расчётов с поставщиками запчастей. Если открываете ИП впервые, пригодится инструкция — как открыть ИП в 2026.

Частые вопросы

Можно ли взять патент на СТО в 2026 году?▼

Да. Ремонт и техническое обслуживание автотранспорта — это подпункт 9 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, и в 2026 году он полностью сохранён в патентной системе. Ограничения общие: только ИП, до 15 наёмных работников и доход не выше 20 млн ₽ в год. Плюс ваш регион должен включить этот вид в свой закон о ПСН и установить по нему потенциальный доход.

Что входит в патент на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств?▼

Ремонт двигателя, ходовой и коробки, плановое ТО, замена масла, компьютерная диагностика, шиномонтаж и балансировка, кузовной ремонт и покраска, мойка, химчистка салона и полировка. Минфин отдельно подтвердил установку допоборудования — сигнализаций, фар, газобаллонного оборудования (письмо № 03-11-12/77823) и чип-тюнинг (письмо № 03-11-12/72628). Ремонтировать можно не только легковые машины: в формулировке есть мототранспорт, машины и оборудование.

Что не подпадает под патент на СТО?▼

Розничная продажа запчастей отдельно от ремонта — это другой вид деятельности. Также под патент по ремонту не попадают заправка автомобилей, услуги платной штрафстоянки и хранения, а по позиции Минфина — гарантийный ремонт, который оплачивает завод-изготовитель. Для такой выручки нужен второй режим, обычно УСН.

Сколько стоит патент на СТО в Москве в 2026 году?▼

Около 99 238 ₽ за год на одного человека. Считается так: потенциальный доход по закону Москвы № 53 — 1 320 000 ₽, с коэффициентом-дефлятором 1,253 это 1 653 960 ₽, налог — 6% от суммы. Важно, что в Москве потенциальный доход установлен на самого ИП и на каждого наёмного работника, поэтому станция с тремя механиками заплатит примерно 397 000 ₽ за год. В других регионах цена сильно ниже — например, в Свердловской области около 28 000 ₽ на человека.

Можно ли продавать запчасти на патенте для ремонта авто?▼

Если запчасти меняются в рамках ремонта и их стоимость включена в общую цену услуги по заказ-наряду — да, это часть работы по патенту, отдельный режим не нужен (письмо Минфина от 06.11.2020 № 03-11-11/96971). Если продаёте запчасти сами по себе, без установки, это розничная торговля: берите патент на розницу или ведите эту выручку на УСН с раздельным учётом.

Какой лимит дохода на патенте в 2026 году?▼

20 млн ₽ вместо прежних 60 млн. С 2026 года смотрят ещё и на прошлый год: если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, применять патент в 2026-м нельзя вообще. Дальше лимит снижается — 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028. При совмещении патента с УСН доходы по обоим режимам суммируются.

Нужна ли онлайн-касса СТО на патенте?▼

Да. Освобождение от ККТ для ИП на патенте действует не для всех видов деятельности, и ремонт с техобслуживанием автотранспорта в льготный перечень пункта 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ не входит. При оплате наличными или картой чек обязателен. Касса не нужна только при безналичных расчётах с юрлицами через расчётный счёт.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы?▼

Подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021 (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@) — без него вычет не применят. ИП без работников уменьшает патент на взносы до 100%, с работниками — не более чем на 50%. Фиксированные взносы за себя в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, причём для патента этот 1% считают от потенциального дохода, а не от реальной выручки.