Налоги пункта выдачи заказов 2026: только УСН, и вот почему
Пункт выдачи заказов — это бизнес, где выбор налогового режима почти отсутствует, и причина в одном слове: агентский договор. Маркетплейс не покупает у вас услугу как обычный заказчик, он делает вас своим агентом, — а агентская деятельность закрывает и самозанятость, и патент.
Разберём, что остаётся, что именно считается доходом ПВЗ (не то, что думают многие) и почему у этого бизнеса чаще выигрывает УСН 15%, а не 6%.
💡 Если коротко
- Самозанятость исключена. Посредническая деятельность по агентским договорам на НПД прямо запрещена, плюс на НПД нельзя нанимать сотрудников — а ПВЗ без них не работает.
- Патента для ПВЗ нет — этого вида деятельности в перечне для ПСН не существует.
- Остаётся УСН, и почти всегда это ИП.
- Доход — только ваше вознаграждение, а не стоимость выданных заказов.
- Расходы съедают 60–75% вознаграждения, поэтому УСН «Доходы минус расходы» 15% часто выгоднее 6%.
Открывать ПВЗ нужно как ИП или ООО — для одного владельца почти всегда ИП. Через банк регистрация бесплатна: заявление подаёт он, электронную подпись выпускает без оплаты, уведомление на УСН отправляет тем же пакетом.
СбербанкДля пункта выдачи заказов выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% владельцев ПВЗ уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
Почему самозанятость и патент закрыты
Самозанятость — два запрета сразу. Часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ исключает из НПД доходы от деятельности по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Работа ПВЗ — это ровно посредничество: вы принимаете, храните и выдаёте товар, который принадлежит не вам, и получаете за это вознаграждение.
Второй запрет организационный: плательщик НПД не вправе нанимать работников по трудовым договорам. Пункт выдачи работает с утра до вечера семь дней в неделю — в одиночку это физически невозможно.
Патент. Работы пункта выдачи заказов в перечне видов деятельности для патентной системы нет. Иногда пытаются подвести ПВЗ под розничную торговлю — не подходит: вы ничего не продаёте, товар принадлежит маркетплейсу, а вы оказываете услуги по его выдаче.
ПВЗ — это ИП или ООО на УСН. Ни самозанятость, ни патент здесь не применимы, и обойти это оформлением договора не получится
Что считается доходом ПВЗ
Самая частая ошибка новичка, и она стоит дорого при неправильном учёте.
Через ваш пункт проходят товары на миллионы, но вашим доходом это не является. Товар вам не принадлежит, деньги покупателей идут маркетплейсу. Ваш доход — вознаграждение, которое маркетплейс начисляет за выданные заказы: обычно процент от стоимости выданного товара плюс доплаты за приёмку, возвраты и качество работы.
⚠️ Отчёт маркетплейса — ваш первичный документ
Вознаграждение приходит не «живыми» деньгами за каждый заказ, а суммой по итогам периода, за вычетом удержаний: штрафы за просрочку выдачи, недостачи, компенсации.
Доходом по УСН признаётся начисленное вознаграждение, а не сумма, упавшая на счёт. Если маркетплейс удержал 12 000 ₽ штрафа из 150 000 ₽ вознаграждения, доход у вас 150 000 ₽, а штраф — это расход, который на объекте «Доходы» 6% не учитывается вообще.
Отсюда практический вывод: отчёты площадки нужно сохранять и разбирать, а не ориентироваться на выписку по счёту. Похожая логика у продавцов на маркетплейсах — разобрали в статье про налоги на маркетплейсах.
УСН 15% против 6%: считаем
Здесь ПВЗ отличается от большинства сервисных бизнесов. Вознаграждение небольшое, а постоянные расходы — аренда и зарплата — почти такие же, как у магазина. Доля расходов получается высокой, и объект «Доходы минус расходы» выигрывает.
Вознаграждение от маркетплейса — 1 800 000 ₽ в год. Расходы с документами: аренда помещения 45 кв. м — 660 000 ₽, зарплата двух сотрудников с взносами 840 000 ₽, коммуналка и интернет 96 000 ₽, расходники и оборудование 84 000 ₽. Итого 1 680 000 ₽, это 93% дохода.
УСН 6%: 1 800 000 × 6% ......... 108 000 ₽ (минус взносы, но не более половины)
УСН 15%: (1 800 000 − 1 680 000) × 15% База 120 000 × 15% ................ 18 000 ₽ Минимальный налог 1% .............. 18 000 ₽ Платим большее .................... 18 000 ₽
Разница — 90 000 ₽ в год, то есть 6% дороже в шесть раз. И это типичная для ПВЗ картина: маржа тонкая, поэтому налог с оборота бьёт непропорционально сильно.
⚠️ Минимальный налог 1% — ваш реальный потолок экономии
На объекте «Доходы минус расходы» есть нижняя граница: 1% от дохода. В примере выше 15% с прибыли и 1% от дохода совпали — 18 000 ₽, и это не совпадение, а типичная ситуация для ПВЗ.
Практический смысл: для пункта выдачи налог почти всегда упирается в этот минимум, то есть составляет около 1% вознаграждения. Планируйте экономику по нему, а не по 15%.
Выбор объекта здесь стоит десятки тысяч в год, а поменять его можно только с начала следующего года — поэтому решают на этапе регистрации.
Бесплатная консультация:
как владельцу ПВЗ платить меньше налогов
- Посчитаем УСН 6% и 15% на вашем вознаграждении
- Разберём, что можно взять в расходы
- Подскажем, как читать отчёты маркетплейса для учёта
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
Что можно взять в расходы
На объекте 15% каждый расход нужен с документом. У ПВЗ реально работают:
- Аренда помещения и коммунальные платежи по договору.
- Зарплата сотрудников и страховые взносы за них.
- Оборудование: стеллажи, примерочные, сканеры, терминал, камеры, роутер.
- Расходники: пакеты, скотч, канцелярия, чистящие средства.
- Интернет и связь, программное обеспечение.
- Штрафы и удержания маркетплейса — здесь осторожно: штрафы за нарушение договора в расходы по УСН не принимаются, а вот компенсация стоимости утраченного товара при корректном оформлении может быть учтена. Это тот случай, где стоит свериться с бухгалтером.
💡 Взносы за себя тоже уменьшают налог
Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год — 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На объекте «Доходы минус расходы» они включаются в расходы, на «Доходах» 6% — уменьшают сам налог.
Посчитать точную сумму удобно калькулятором взносов. Платить их придётся независимо от того, был ли доход в этом месяце.
АУСН: посчитать стоит, но условия жёсткие
Автоматизированная упрощёнка снимает взносы за сотрудников и отчётность, но ставки выше: 8% с доходов или 20% с прибыли, минимальный налог 3%. Ограничения — до 5 сотрудников и 60 млн ₽ дохода.
Для ПВЗ вариант «Доходы» 8% бессмысленен — он ещё дороже, чем 6%. А вот «Доходы минус расходы» 20% при минимуме 3% сравнивать нужно: 3% от дохода против 1% на обычной УСН — обычная упрощёнка выигрывает. Условия собрали в разборе АУСН в 2026 году.
Сколько стоит открыть ПВЗ
| Статья расхода | Порядок суммы |
|---|---|
| Регистрация ИП через банк | 0 ₽ |
| Ремонт и брендирование помещения | от 250 000 ₽ |
| Стеллажи и складское оборудование | от 120 000 ₽ |
| Примерочные кабины | от 60 000 ₽ |
| Компьютер, сканер, принтер, роутер | от 70 000 ₽ |
| Камеры видеонаблюдения | от 40 000 ₽ |
| Аренда и депозит | от 150 000 ₽ |
| Страховые взносы ИП за год | 57 390 ₽ + 1% сверх 300 тыс. |
Самая недооценённая строка — локация. Вознаграждение зависит от потока, а поток от места: два пункта с одинаковыми расходами могут различаться по выручке в три раза. Ошибка в помещении здесь дороже любой ошибки в налоговом режиме.
Сравнение вариантов
| НПД | Патент | УСН 6% | УСН 15% | |
|---|---|---|---|---|
| Доступен для ПВЗ | ✕ Нет | ✕ Нет | ✓ Да | ✓ Да |
| Почему | Агентский договор и запрет на найм | Вида деятельности нет в перечне | — | — |
| Ставка | — | — | 6% с вознаграждения | 15% с прибыли, минимум 1% |
| Расходы учитываются | — | — | ✕ Нет | Да, с документами |
| Сотрудники | ✕ Нельзя | — | до 130 | до 130 |
| Кому подходит | — | — | Аренда своя, штата почти нет | Обычный случай: аренда и 2 сотрудника |
Сотрудники: главная статья расходов и главная головная боль
Пункт выдачи работает семь дней в неделю по десять-двенадцать часов, и одному человеку это не закрыть. Значит нужны минимум двое, а с подменами на отпуск и болезни — трое.
Оформлять их надо по трудовому договору. Схема «возьму самозанятых, чтобы не платить взносы» здесь не работает: сотрудник ПВЗ трудится по графику, на вашем оборудовании, в вашем помещении и выполняет функцию, а не сдаёт результат. Это классические признаки трудовых отношений, и переквалификация обойдётся дороже сэкономленного — доначислят НДФЛ и взносы за весь период плюс штраф. Признаки разобраны в статье про самозанятость вместо трудового договора.
💡 Хорошая новость про взносы за сотрудников
Страховые взносы за работников — это расход, который на объекте «Доходы минус расходы» уменьшает налоговую базу вместе с зарплатой. При доле расходов 90%, типичной для ПВЗ, это ещё один аргумент за 15%: на объекте «Доходы» 6% взносы за сотрудников уменьшают налог максимум наполовину, и то вместе со взносами за себя.
Оборот сотрудников высокий — это специфика отрасли. Зарплата в пункте выдачи невысокая, работа монотонная, и текучка означает постоянные затраты на поиск и обучение. В расходы это тоже идёт, но планировать надо не разово, а как ежемесячную статью.
Частые вопросы
Может ли самозанятый открыть пункт выдачи заказов?▼
Нет. Работа ПВЗ строится на агентском договоре с маркетплейсом, а часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ исключает из НПД доходы от деятельности по агентским договорам, поручению и комиссии. Плюс на самозанятости нельзя нанимать работников по трудовым договорам, а пункт выдачи в одиночку не обслужить. Нужен ИП или ООО.
Можно ли взять патент на ПВЗ?▼
Нет, такого вида деятельности в перечне для патентной системы не предусмотрено. Под розничную торговлю ПВЗ подвести нельзя: вы ничего не продаёте, товар принадлежит маркетплейсу, а вы оказываете услуги по приёмке и выдаче. Остаётся УСН.
Что считается доходом пункта выдачи заказов?▼
Только ваше вознаграждение от маркетплейса, а не стоимость выданных товаров: товар вам не принадлежит, деньги покупателей идут площадке. Доходом признаётся начисленное вознаграждение по отчёту площадки, а не сумма, поступившая на счёт после удержаний. Штрафы и удержания уменьшают выплату, но не уменьшают доход.
Что выгоднее для ПВЗ — УСН 6% или 15%?▼
Почти всегда 15%. У пункта выдачи аренда и зарплата съедают 60–90% вознаграждения, поэтому налог с прибыли выходит в несколько раз меньше налога с оборота. На практике сумма упирается в минимальный налог 1% от дохода — по нему и стоит планировать экономику.
Нужна ли ПВЗ онлайн-касса?▼
Если вы принимаете от покупателей деньги — например, доплату при получении или оплату товара наличными, — касса нужна. Когда все расчёты идут на стороне маркетплейса, а вы только выдаёте оплаченные заказы и получаете вознаграждение на счёт, касса не требуется. Условия конкретной площадки лучше уточнить в договоре: подробности про требования — в статье про онлайн-кассу.
ИП или ООО для пункта выдачи?▼
Для одного владельца практически всегда ИП: проще регистрация, свободный вывод денег, меньше отчётности. ООО имеет смысл, если партнёров несколько или планируется сеть пунктов с продажей бизнеса. Сравнение форм — в статье ИП или ООО.
Какой ОКВЭД у ПВЗ?▼
Чаще всего 52.10 «Деятельность по складированию и хранению» и 82.99 «Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса». Добавляют 53.20.3 для курьерской деятельности, если пункт также принимает отправления. Точный набор стоит сверить с требованиями конкретного маркетплейса — некоторые указывают нужные коды в договоре.
Зарегистрировать ИП для пункта выдачи можно онлайн через банк: без госпошлины, вместе с расчётным счётом.
Открыть ИП бесплатно через банк
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Понравилась статья? Поставьте лайк