ломбардналогиосноооо

Налоги ломбарда в 2026: почему УСН запрещена и что остаётся

19 августа 2026 г.·9 мин чтения·ПодборНалог

Ломбард — редкий вид бизнеса, где выбирать режим налогообложения не приходится: закон делает выбор за вас. Упрощёнка ломбардам прямо запрещена Налоговым кодексом, патент недоступен, и остаётся единственный вариант — общая система.

Разберём, откуда взялся этот запрет, что он означает на практике, почему при этом НДС можно не платить и какие требования предъявляет к ломбарду Центробанк.

💡 Если коротко

УСН запрещена прямо — ломбарды перечислены в пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК среди тех, кто не вправе её применять.
Патент тоже недоступен — этого вида деятельности в перечне для ПСН нет.
Остаётся ОСНО: налог на прибыль 25% для ООО, НДФЛ 13–22% для ИП.
НДС при этом чаще всего не платится — услуги ломбарда по предоставлению займов от него освобождены.
Ломбард должен состоять в реестре Центробанка — без этого деятельность незаконна, и это главный барьер входа.

Самозанятость исключена полностью: это финансовая деятельность с обязательным надзором.

Форма бизнеса тоже не свободна: ломбардом по закону может быть только юридическое лицо. ИП открыть ломбард не вправе, поэтому регистрация начинается с ООО — через банк она бесплатна и делается онлайн, вместе с расчётным счётом.

Сбербанк

Для ломбарда выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке

🔥 Более 70% владельцев ломбардов уже выбрали Сбербанк

✓Регистрация бизнеса — 3 дня
✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
✓Бухгалтерия — бесплатная
✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
✓Юрист для бизнеса

Реклама. ПАО Сбербанк

Почему УСН запрещена

Пункт 3 статьи 346.12 Налогового кодекса перечисляет тех, кто не вправе применять упрощённую систему. В этом списке рядом с банками, страховщиками и инвестиционными фондами стоят ломбарды — подпункт 7.

Причина не в размере бизнеса, а в характере деятельности: выдача займов под залог относится к финансовым операциям, и государство держит такие организации на общем режиме, где отчётность подробнее и контроль плотнее.

Запрет действует независимо от выручки и числа сотрудников. Маленький ломбард на два окошка так же не может на УСН, как и сеть из тридцати точек

Патент отпадает по другой причине: в перечне видов деятельности для ПСН выдачи займов под залог нет вообще, а расширять список регионы могут только бытовыми услугами. АУСН исключена по той же логике, что и УСН.

Что означает ОСНО на практике

Для ООО — налог на прибыль 25% с разницы между доходами и расходами. С 2025 года ставка выросла с 20%, и для ломбарда это ощутимо, потому что процентный доход от займов идёт в базу целиком.

Для ИП ОСНО означала бы НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% — но ИП ломбард открыть всё равно не может, так что вариант теоретический.

Отчётности на общем режиме заметно больше, чем на упрощёнке: декларация по налогу на прибыль ежеквартально, бухгалтерская отчётность в полном объёме, декларация по НДС даже при освобождении от него.

⚠️ Что можно и нельзя брать в расходы

На ОСНО расходы уменьшают базу, но каждый нужен с документом и экономическим обоснованием. Реально работающие статьи у ломбарда: аренда помещения, зарплата с взносами, охрана и сигнализация, оценочное оборудование, страхование заложенных вещей, банковское обслуживание, программное обеспечение для учёта залогов.

А вот сумма выданного займа расходом не является — это движение денег, а не затрата. Расходом станет только невозврат, и то по своим правилам. Это самая частая ошибка в самостоятельных расчётах: люди закладывают в расходы весь выданный объём и получают убыток на бумаге.

НДС: освобождение есть

Хорошая новость на фоне обязательного ОСНО. Услуги ломбарда по предоставлению займов под залог освобождены от НДС — это операции по предоставлению займов в денежной форме, которые от налога освобождает статья 149 НК.

Но освобождение неполное, и вот где начинается НДС:

Реализация невыкупленного имущества. Если заёмщик не выкупил вещь и вы её продаёте, это уже продажа товара, а не финансовая услуга.
Услуги по хранению и оценке, если они выставляются отдельной строкой сверх процентов по займу.

💡 Раздельный учёт обязателен

Когда часть операций освобождена от НДС, а часть нет, нужен раздельный учёт. Без него право на вычет по общим расходам теряется целиком — вместе с арендой, охраной и коммуналкой.

Практически это означает отдельные субсчёта на процентный доход и на реализацию невыкупленных вещей с первого дня работы, а не с момента первой продажи.

Посчитать налоговую нагрузку на разных режимахПерейти

Ломбард — тот случай, где режим не выбирают, но нагрузку всё равно можно посчитать заранее и понять, сходится ли экономика.

Анна · ваш консультант

★★★★★

Бесплатная консультация:
как ломбарду выстроить учёт и платить меньше

Разберём, что можно взять в расходы на ОСНО
Проверим, нужен ли вам раздельный учёт по НДС
Подскажем порядок действий с реестром ЦБ
Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём

Уже помогли более 2000 предпринимателям открыть бизнес правильно

Написать в Telegram Написать в MAX

Реестр Центробанка — главный барьер

Налоги здесь вторичны: без включения в государственный реестр ломбардов, который ведёт Банк России, деятельность незаконна.

Что это означает для владельца:

В названии обязательно слово «ломбард», и использовать его в наименовании вправе только организации из реестра.
Деятельность ограничена законом: выдача краткосрочных займов под залог движимого имущества, хранение вещей и оказание консультационных услуг. Ничего сверх этого ломбард делать не может — совместить с другим бизнесом в одном юрлице нельзя.
Отчётность в Банк России сверх налоговой: надзор за ломбардами лежит на ЦБ.
Правила работы с залогом: обязательная оценка, страхование заложенных вещей в пользу заёмщика, установленный порядок реализации невыкупленного имущества.

⚠️ Скупка золота — это не ломбард

Частая подмена понятий. Скупка ювелирных изделий — обычная торговля, для неё реестр ЦБ не нужен, зато нужен учёт в системе контроля драгоценных металлов и постановка на специальный учёт. Ломбард выдаёт займ под залог с правом выкупа, скупка покупает вещь навсегда.

Работать по схеме «скупка вместо ломбарда, чтобы не связываться с ЦБ» можно, но тогда нельзя называться ломбардом, а к оборотам драгметаллов применяются свои требования.

Что ещё нужно ломбарду

ОКВЭД — 64.92.6 «Деятельность по предоставлению ломбардами краткосрочных кредитов под залог движимого имущества».
Онлайн-касса. Обязательна при приёме и выдаче наличных: и проценты по займу, и продажа невыкупленных вещей проходят через кассу. Подробности — в статье про онлайн-кассу.
Правила внутреннего контроля по противодействию отмыванию: ломбард — субъект 115-ФЗ, с обязанностями по идентификации клиентов и сообщениям в Росфинмониторинг.
Охрана и сигнализация, сейф, требования к помещению.
Бухгалтер с опытом ОСНО. На общем режиме учёт заметно сложнее упрощёнки, а специфика залоговых операций добавляет своих правил.

Сравнение с тем, что было бы доступно другому бизнесу

Режим	Доступен ломбарду	Почему
ОСНО	✓ Да	Единственный доступный вариант
УСН 6% и 15%	✕ Нет	Прямой запрет: пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК
Патент	✕ Нет	Вида деятельности нет в перечне для ПСН
АУСН	✕ Нет	Те же ограничения, что и для УСН
НПД (самозанятость)	✕ Нет	Финансовая деятельность с надзором ЦБ, нужно юрлицо

Именно поэтому ломбард в 2026 году считают бизнесом с высоким порогом входа: не столько из-за вложений, сколько из-за обязательного ОСНО, надзора Центробанка и требований 115-ФЗ. Сравнение форм бизнеса — в статье ИП или ООО, а во сколько обходится содержание — в разборе сколько стоит содержать ООО.

Отчётность ломбарда: что и когда

На ОСНО отчётность объёмнее упрощёнки, а надзор ЦБ добавляет свою. Собрали в одном месте, чтобы было видно масштаб.

Что сдаём	Куда	Периодичность
Декларация по налогу на прибыль	ФНС	Ежеквартально
Декларация по НДС	ФНС	Ежеквартально, даже при освобождении
Бухгалтерская отчётность	ФНС	Раз в год
Отчётность по сотрудникам и взносам	ФНС и СФР	Ежемесячно и ежеквартально
Отчётность ломбарда	Банк России	По формам и срокам ЦБ
Сведения по операциям	Росфинмониторинг	По событиям

Отдельно про налог на имущество: если помещение в собственности организации, добавляется ещё и он — на упрощёнке его платят только по кадастровым объектам, а на ОСНО по всем основным средствам.

Сколько стоит открыть ломбард

Порядок цифр для одной точки — чтобы понимать, что налоги здесь не главная статья.

Статья расхода	Порядок суммы
Регистрация ООО через банк	0 ₽
Оборотный капитал на выдачу займов	от 3 000 000 ₽
Сейф и хранилище	от 250 000 ₽
Охрана, сигнализация, тревожная кнопка	от 20 000 ₽ в месяц
Оборудование для оценки металлов и камней	от 150 000 ₽
Программа учёта залогов	от 5 000 ₽ в месяц
Страхование заложенных вещей	процент от оценки
Бухгалтер с опытом ОСНО	от 30 000 ₽ в месяц

Самая недооценённая строка — оборотный капитал. Ломбард зарабатывает на процентах, а значит деньги должны быть выданы: пустая касса не приносит дохода, но аренду, охрану и зарплату платить всё равно нужно. Именно поэтому обязательное ОСНО с его 25% на прибыль бьёт по этой модели сильнее, чем по торговле: маржа тонкая, а режим самый дорогой из возможных.

Чем ломбард отличается от микрозайма

Вопрос возникает у всех, кто выбирает нишу, и разница здесь принципиальная — включая налоги.

Ломбард выдаёт займ под залог вещи. Не вернули деньги — вещь реализуется, других способов взыскания нет: обращаться в суд за остатком долга ломбард не может. Поэтому и требования мягче, чем к микрофинансовым организациям, а порог входа ниже.

Микрофинансовая организация выдаёт займ под обязательство вернуть, без вещи в обеспечение. Требования к капиталу и надзору жёстче, взыскание идёт через суд и приставов.

Налоговая разница: МФО тоже не вправе применять УСН — микрофинансовые организации стоят в том же перечне пункта 3 статьи 346.12 НК, что и ломбарды. То есть уйти из ломбарда в микрозаймы, чтобы получить упрощёнку, не получится: там ровно тот же запрет.

Частые вопросы

Может ли ломбард применять УСН?▼

Нет. Ломбарды прямо перечислены в подпункте 7 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса среди тех, кто не вправе применять упрощённую систему. Запрет не зависит ни от выручки, ни от числа сотрудников: маленький ломбард на одну точку под него попадает так же, как сеть.

Какая система налогообложения у ломбарда?▼

Только общая. Для ООО это налог на прибыль 25% с разницы между доходами и расходами плюс полная бухгалтерская отчётность. УСН и АУСН запрещены законом, патента для этого вида деятельности не существует, самозанятость исключена — ломбардом может быть только юридическое лицо.

Платит ли ломбард НДС?▼

По основной деятельности — нет: предоставление займов в денежной форме от НДС освобождено статьёй 149 НК. Но НДС возникает при продаже невыкупленного имущества, потому что это уже реализация товара, и при отдельной оплате услуг хранения или оценки. При совмещении освобождённых и облагаемых операций обязателен раздельный учёт.

Может ли ИП открыть ломбард?▼

Нет. По закону ломбардом может быть только юридическое лицо, поэтому регистрируют ООО. Кроме того, организация обязана состоять в государственном реестре ломбардов, который ведёт Банк России, и включать слово «ломбард» в своё наименование.

Можно ли считать выданные займы расходом?▼

Нет. Сумма выданного займа — это движение денежных средств, а не затрата, в расходы по налогу на прибыль она не идёт. Расходом может стать только невозвращённая задолженность, и то по установленным правилам. Это самая частая ошибка при самостоятельном расчёте нагрузки: люди включают весь выданный объём в расходы и получают убыток, которого нет.

Чем скупка золота отличается от ломбарда?▼

Ломбард выдаёт краткосрочный займ под залог вещи, и заёмщик может её выкупить. Скупка покупает изделие окончательно — это обычная торговля, для которой реестр Банка России не нужен, зато действуют требования к обороту драгоценных металлов. Называться ломбардом при этом нельзя: слово защищено законом.

Нужна ли ломбарду онлайн-касса?▼

Да. Через кассу проходят и получение процентов по займу, и продажа невыкупленного имущества. Освобождений для этого вида деятельности не предусмотрено, понадобится касса с фискальным накопителем и договор с ОФД.

Зарегистрировать ООО можно онлайн через банк — без госпошлины, вместе с расчётным счётом.