Дивиденды учредителю ООО в 2026: налоги и порядок выплаты

Бизнес на ООО приносит прибыль, и вы хотите забрать свою часть. Законный способ сделать это — выплатить дивиденды. Но просто решить «беру миллион» нельзя: есть условия, когда выплата вообще разрешена, есть налог, и есть порядок оформления, без которого выплату признают зарплатой и доначислят взносы.

Разберём дивиденды учредителю ООО в 2026 году по полочкам: когда их можно платить, какой налог, почему на них нет страховых взносов и как оформить выплату по шагам. С примерами расчёта и реальными цифрами.

📊 Посчитать налог с прибыли ООО за 30 секунд

Что такое дивиденды и когда их можно платить

Дивиденды — это часть чистой прибыли ООО, которую владельцы распределяют между собой. Если у компании один учредитель — он забирает всё сам, если несколько — делят пропорционально долям в уставном капитале.

Главное правило: дивиденды платят только из чистой прибыли — той, что осталась после уплаты налога (УСН, налога на прибыль). Прибыль определяют по бухгалтерской отчётности. Нет прибыли или компания в убытке — дивидендов быть не может.

Но одной прибыли мало. Закон запрещает выплачивать дивиденды, если:

• Уставный капитал оплачен не полностью.
• Стоимость чистых активов меньше уставного капитала (или станет меньше после выплаты).
• У компании признаки банкротства (или они появятся после выплаты).

Как часто можно выплачивать дивиденды

Периодичность выбирают сами учредители и фиксируют в уставе. Варианта три:

• Раз в год — по итогам года. Самый безопасный вариант: годовая прибыль уже окончательная.
• Раз в полгода — промежуточные дивиденды по полугодию.
• Раз в квартал — промежуточные дивиденды каждые три месяца.

Чаще чем раз в квартал — нельзя. Промежуточные дивиденды (за квартал и полугодие) удобны, но есть риск: если по итогам года прибыль окажется меньше уже выплаченного, излишек налоговая может переквалифицировать в обычный доход и доначислить страховые взносы.

Налог на дивиденды в 2026 году

С дивидендов учредителя-физлица удерживают НДФЛ по специальной двухступенчатой шкале — отдельной именно для дивидендов:

• 13% — с суммы дивидендов до 2,4 млн ₽ за год.
• 15% — с части, превышающей 2,4 млн ₽ за год.

Важная деталь: порог 2,4 млн ₽ считается только по дивидендам и не складывается с зарплатой, продажей имущества и другими доходами. То есть дивиденды живут в своей отдельной налоговой базе со своей шкалой.

Налог удерживает и перечисляет сама компания — она выступает налоговым агентом. Учредитель получает дивиденды уже за вычетом НДФЛ и сам ничего в налоговую не подаёт.

Если учредителей несколько, налог считают по каждому от его доли. Например, двое по 50% при прибыли 3 млн получают по 1,5 млн ₽ — у каждого это укладывается в порог 2,4 млн, поэтому НДФЛ у обоих 13%.

📊 Узнать чистую прибыль и налог для вашего ООО

Дивиденды или зарплата — что выгоднее

Учредитель, который сам работает в своём ООО, часто выбирает между двумя способами получать деньги: зарплата директора или дивиденды. У каждого свои плюсы.

Дивиденды дешевле по налогу: только НДФЛ, без взносов. Зарплата дороже на 30% взносов, но уменьшает налог компании на расходы и даёт стаж, больничные и пенсию. На практике многие совмещают: небольшая зарплата директору плюс дивиденды раз в год. Полный разбор всех каналов — в статье как вывести деньги из ООО.

Порядок выплаты дивидендов — по шагам

Чтобы выплата считалась дивидендами, а не скрытой зарплатой, её нужно правильно оформить. Иначе налоговая доначислит страховые взносы. Порядок такой:

1. Подготовить бухотчётность. Определить чистую прибыль по бухгалтерскому балансу — за год или промежуточный период. Без подтверждённой прибыли распределять нечего.

2. Проверить ограничения. Уставный капитал оплачен полностью, чистые активы не ниже уставного капитала, нет признаков банкротства.

3. Принять решение. Один учредитель — оформляет решение единственного участника. Несколько — проводят общее собрание и составляют протокол. В документе указывают сумму, доли и сроки выплаты.

4. Выплатить за вычетом НДФЛ. Компания удерживает налог 13/15% и перечисляет дивиденды учредителю. НДФЛ платят в бюджет, дивиденды — на карту учредителя.

Сроки выплаты и уплаты налога

После принятия решения дивиденды нужно выплатить в срок, указанный в уставе или решении. По умолчанию — не позднее 60 дней с даты решения. НДФЛ, удержанный с дивидендов, компания перечисляет в бюджет по общим срокам уплаты налога — в зависимости от даты выплаты.

Сколько остаётся на руки с дивидендов

Чтобы понимать реальную отдачу — сколько учредитель получит на руки с разной суммы прибыли после НДФЛ.

До 2,4 млн ₽ в год налог держится на уровне 13% — это одна из самых низких ставок для вывода денег из бизнеса. Сверху включается 15%, но только на превышение, а не на всю сумму.

Где открыть счёт для ООО

Для выплаты дивидендов важны удобная бухгалтерия (она считает прибыль и НДФЛ) и низкие комиссии за перевод учредителю. Открыть ООО и расчётный счёт можно бесплатно через банк — он сам подаст документы в налоговую и откроет счёт.

Частые вопросы

Какой налог на дивиденды в 2026 году?▼

НДФЛ по двухступенчатой шкале: 13% с дивидендов до 2,4 млн ₽ за год и 15% с части свыше 2,4 млн ₽. Порог считается отдельно по дивидендам и не складывается с зарплатой. Налог удерживает сама компания, учредитель получает деньги уже за вычетом НДФЛ.

Начисляются ли страховые взносы на дивиденды?▼

Нет. Дивиденды — это распределение прибыли, а не оплата труда, поэтому страховые взносы на них не начисляются вообще. С каждого рубля дивидендов учредитель платит только НДФЛ 13–15%, а не 13% + 30% взносов, как с зарплаты. Это главное преимущество дивидендов.

Как часто можно выплачивать дивиденды?▼

Раз в квартал, раз в полгода или раз в год — выбирают сами учредители и фиксируют в уставе. Минимум — раз в год по итогам года. Чаще чем раз в квартал нельзя. Промежуточные дивиденды (квартал, полугодие) удобны, но если итоговая годовая прибыль окажется меньше, излишек могут переквалифицировать.

Можно ли выплатить дивиденды при убытке?▼

Нет. Дивиденды платят только из чистой прибыли после налогов. Если компания в убытке или прибыли нет, выплачивать нечего. Также нельзя платить, если уставный капитал оплачен не полностью или чистые активы меньше уставного капитала.

Как оформить выплату дивидендов?▼

Определить чистую прибыль по бухотчётности, проверить ограничения, принять решение единственного участника (или протокол общего собрания, если учредителей несколько) с указанием суммы и сроков, затем выплатить за вычетом НДФЛ. Без оформленного решения выплату признают зарплатой и доначислят взносы.

Что выгоднее — дивиденды или зарплата директору?▼

Дивиденды дешевле по налогу: только НДФЛ 13–15%, без страховых взносов. Зарплата дороже на 30% взносов, но уменьшает налог компании на расходы и даёт пенсионный стаж. Часто оптимально совмещать небольшую зарплату и дивиденды — подробно в разборе как вывести деньги из ООО.

Когда нужно заплатить НДФЛ с дивидендов?▼

НДФЛ удерживает компания в момент выплаты дивидендов и перечисляет в бюджет по общим срокам уплаты налога, зависящим от даты выплаты. Сами дивиденды по умолчанию выплачивают не позднее 60 дней с даты решения о распределении прибыли.