Налоги для репетитора в 2026 году: самозанятость, патент или УСН
Даёте уроки по математике, английскому или готовите к ЕГЭ онлайн? Работать «в серую» сегодня рискованно: оплата идёт на карту, платформы и родители всё чаще просят чек, а налоговая видит регулярные переводы. Хорошая новость — для репетитора есть простой и почти бесплатный способ легализоваться, который занимает пару минут.
Для репетитора и онлайн-преподавателя в 2026 году реально работают три режима: НПД (самозанятость), патент и УСН. Для одиночки почти всегда выигрывает самозанятость — без отчётности, без кассы и с минимальным налогом. А патент и УСН подключаются, когда вы перерастаете формат «один преподаватель» и открываете онлайн-школу со штатом. Разберём каждый на цифрах.
💡 Если коротко
- Преподаёте один, доход до 2,4 млн ₽ — НПД (самозанятость), ставка 4%. Это режим по умолчанию для репетитора.
- Стабильный поток учеников, хочется фиксированный налог — патент на образовательные услуги.
- Онлайн-школа с другими преподавателями, доход выше 2,4 млн — УСН.
Касса репетитору не нужна, страховых взносов на самозанятости нет. Регистрация самозанятости — бесплатно, за пару минут в приложении.
Вы преподаёте один или это уже школа
Весь выбор упирается в один вопрос: вы ведёте уроки сами или нанимаете других преподавателей и продаёте чужие курсы.
- Репетитор-одиночка (вы лично ведёте уроки, очно или онлайн) — почти всегда выигрывает НПД. Это самый дешёвый и простой вариант, ИП для него не нужно.
- Онлайн-школа со штатом (несколько преподавателей, продажа курсов, реклама, оборот выше 2,4 млн) — здесь уже нужно ИП и патент или УСН.
Большинству репетиторов хватает самозанятости: вложений почти нет, работа онлайн, доход редко выходит за лимит. ИП имеет смысл открывать, когда вы переросли формат одиночки — об этом подробно в разборе ИП или самозанятость: что выбрать.
Оплата у репетитора почти всегда безналичная — переводы на карту или по СБП. Когда вырастете до ИП, удобно сразу завести счёт в банке, который бесплатно его обслуживает и помогает с самозанятостью на старте.
Сбер
Бесплатный счёт + «Своё дело»
Большинство репетиторов начинают как самозанятые, а у Сбера для этого есть сервис «Своё дело»: регистрация самозанятости, чеки и налог — в одном приложении. Когда вырастете до ИП под онлайн-школу, регистрация и счёт в Сбере тоже бесплатны, а эквайринг и приём по СБП уже подключены.
Реклама. ПАО Сбербанк
Альфа-Банк
Эквайринг 1%
Бесплатный счёт, эквайринг 1% на старте и бонусы на рекламу. Регистрация ИП без госпошлины и похода в налоговую.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
НПД — режим по умолчанию для репетитора
Самозанятость (НПД) — самый простой режим и основной вариант для репетитора-одиночки. Нет отчётности, нет кассы, нет обязательных страховых взносов. Регистрация занимает пару минут в приложении «Мой налог» или через банк. Ставка — 4% при оплате от физлиц (родители, ученики) и 6% при оплате от юрлиц (если работаете через образовательную платформу или компанию).
Подходит большинству: репетитор по школьным предметам, преподаватель английского, подготовка к ЕГЭ и ОГЭ, онлайн-уроки музыки или программирования. Главное — вы преподаёте сами и укладываетесь в лимит.
✅ Плюсы
- + Ставка 4% — самая низкая
- + Нет страховых взносов 57 390 ₽
- + Нет кассы и деклараций
- + Регистрация за пару минут, ИП не нужно
❌ Минусы
- − Нельзя нанимать сотрудников
- − Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год
- − Не идёт пенсионный стаж
- − Нельзя выдавать диплом об образовании
Игорь готовит школьников к ЕГЭ через Zoom: 6 учеников, по 2 занятия в неделю, средний чек за урок — 1 500 ₽. За год выходит около 900 000 ₽ — в лимит НПД с большим запасом. Сотрудников нет, ведёт уроки сам.
Налог: 4% при оплате родителями на карту. С 900 000 ₽ это 36 000 ₽ за год — и больше ничего: ни взносов, ни декларации, ни кассы.
НПД — лучший старт для репетитора-одиночки с доходом до 2,4 млн ₽
Оформить самозанятость проще всего через банк — регистрация за пару минут, чеки и налог считаются автоматически, отдельная касса не нужна. У Сбера для этого есть сервис «Своё дело», где собрано всё необходимое: регистрация, выставление чеков ученикам и уплата налога в одном месте.
Стать самозанятым через Сбер
Сервис «Своё дело» — всё для самозанятых в одном приложении
Реклама. ПАО Сбербанк
Как только появляется второй преподаватель, вы начинаете продавать чужие курсы или доход переваливает за 2,4 млн — НПД заканчивается, и нужно смотреть на патент или УСН.
Патент — фиксированный налог для образовательных услуг
Патент (ПСН) — это когда вы платите заранее известную сумму за год, а сколько заработаете сверху — налоговая не интересует. Для репетитора патент актуален, когда доход подбирается к лимиту самозанятости или вы нанимаете помощников.
Что важно знать про патент для образования в 2026 году:
- Доступен для вида деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» — сюда входят курсы, лекции, семинары, занятия и репетиторство, в том числе онлайн.
- Учитываются доходы от уроков, которые вы ведёте лично. А вот доход от организации мероприятий с другими преподавателями или от продажи записей курсов отдельно под патент не попадает.
- Лимит дохода — 20 млн ₽ в год, до 15 сотрудников.
- Патент должен быть введён в вашем регионе — образовательные услуги есть в перечне почти везде.
Например, патент на репетиторство в Москве стоит около 36 000 ₽ в год. В небольших городах — заметно дешевле. Точную сумму для вашего региона удобнее посмотреть в калькуляторе.
📊 Узнать стоимость патента в вашем регионе💡 Патент уменьшается на страховые взносы
С 2024 года стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП без сотрудников — до 100%. То есть фиксированные взносы 57 390 ₽ фактически идут в зачёт налога. Для недорогого патента вроде репетиторства это нередко означает, что сам патент выходит почти в ноль, и вы платите только взносы.
У Светланы небольшие курсы английского: она сама и ещё один преподаватель, годовая выручка около 3 млн ₽ — это уже выше лимита самозанятости. Патент в её регионе стоит 45 000 ₽ в год.
За счёт уплаченных взносов она уменьшает патент, и фактический налог сводится почти к одним взносам. На УСН 6% с выручки 3 млн вышло бы заметно больше.
Патент выгоден, когда доход перерос лимит самозанятости, а штат небольшой
УСН — для онлайн-школы со штатом
УСН подходит, когда вы переросли и самозанятость, и патент: преподавателей несколько, вы продаёте курсы, доход выше 20 млн или нужен режим без территориальной привязки патента. Два варианта:
- УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всей выручки. Просто, расходы не учитываются. Для онлайн-школы с небольшими расходами обычно выгоднее.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15% с прибыли. Имеет смысл, если расходы большие: зарплаты преподавателей, реклама, платформа, подрядчики.
У онлайн-образования расходы часто невелики (нет аренды, склада, товара), поэтому чаще выигрывает УСН 6%. Если сомневаетесь между ставками — разобрали это отдельно в статье УСН 6% или 15%: что выгоднее.
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| С чего налог | Вся выручка | Прибыль (доходы − расходы) |
| Ставка | 6% | 15% |
| Когда выгодно | Мало расходов (онлайн-школа) | Большие расходы на преподавателей и рекламу |
| Уменьшение на взносы | ✓ Да | Учитываются в расходах |
| Минимальный налог | ✕ Нет | 1% с выручки |
ℹ️ Про лицензию на образование
Самозанятый репетитор и ИП, который ведёт уроки лично, образовательную лицензию не получают — это считается индивидуальной педагогической деятельностью. Лицензия нужна, только когда вы открываете полноценную онлайн-школу с наёмными преподавателями и выдаёте документы об образовании.
Сравнение режимов для репетитора
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Сотрудники | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| НПД | 4–6% | 2,4 млн ₽ | ✕ Нельзя | Репетитор-одиночка |
| Патент | фикс. | 20 млн ₽ | До 15 | Небольшие курсы со штатом |
| УСН 6% | 6% | 450 млн ₽ | До 130 | Онлайн-школа, мало расходов |
| УСН 15% | 15% | 450 млн ₽ | До 130 | Школа с большими расходами |
Если коротко:
- Преподаёте один, доход до 2,4 млн → НПД (самозанятость).
- Доход перерос лимит, штат небольшой → патент.
- Онлайн-школа с преподавателями → УСН 6%.
Сколько стоит начать репетиторство в 2026
Это та ниша, где вход почти бесплатный — особенно онлайн. Никакой аренды, оборудования и закупки товара. Всё, что нужно, у большинства уже есть.
| Статья | Сколько стоит |
|---|---|
| Компьютер или ноутбук | Уже есть у большинства |
| Камера и микрофон для онлайн | 0–7 000 ₽ (встроенных часто хватает) |
| Подписка на Zoom / платформу | 0–1 500 ₽ в месяц |
| Графический планшет (для точных наук) | 3 000–10 000 ₽ — по желанию |
| Учебные материалы и доступы | 0–5 000 ₽ |
| Регистрация самозанятости | 0 ₽ через приложение или банк |
По сути, репетитор-одиночка стартует с нуля: рабочее место уже есть, а легализация через самозанятость ничего не стоит. Даже когда вырастете до ИП под онлайн-школу, регистрация остаётся бесплатной, если оформлять её через банк.
💡 Старт почти без вложений
Для репетитора главная «статья расхода» — это легализация, а она бесплатна. Самозанятость оформляется за пару минут в приложении. Если позже решите открыть ИП под школу, госпошлина 800 ₽ не берётся при онлайн-подаче через банк — банк заодно бесплатно откроет счёт. Как открыть ИП пошагово — в инструкции на 2026 год.
Где оформить самозанятость или ИП репетитору
Самозанятость репетитор оформляет бесплатно — через приложение «Мой налог» или через банк, что удобнее: чеки ученикам и уплата налога идут автоматически. Если вы переросли формат одиночки и открываете ИП под онлайн-школу, банк бесплатно зарегистрирует ИП, откроет счёт и подключит приём оплаты.
Оформить самозанятость или ИП для репетитора
Бесплатная регистрация, счёт и приём оплаты онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Репетитору нужно открывать ИП или хватит самозанятости?▼
Если вы преподаёте сами, без наёмных преподавателей, и доход до 2,4 млн ₽ в год — хватит самозанятости (НПД). ИП и патент или УСН нужны, только когда вы открываете онлайн-школу со штатом, продаёте чужие курсы или перерастаете лимит. Подробнее — в разборе ИП или самозанятость.
Нужна ли касса самозанятому репетитору?▼
Нет. Самозанятые пробивают чек прямо в приложении «Мой налог» — онлайн-касса им не нужна ни при оплате на карту, ни наличными. Это касается и очных, и онлайн-уроков. Касса понадобится только если вы перейдёте на ИП с патентом или УСН и будете принимать оплату от физлиц.
Можно ли репетитору работать на патенте?▼
Да. Для этого есть вид деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» — в него входит репетиторство, в том числе онлайн. Лимит — 20 млн ₽ в год, до 15 сотрудников. Стоимость патента на репетиторство в Москве — около 36 000 ₽ в год, и её можно почти полностью закрыть страховыми взносами.
Какой налог платит онлайн-преподаватель?▼
Если работаете один — НПД: 4% при оплате от физлиц, 6% при оплате от компаний и платформ. Лимит 2,4 млн ₽ в год. Если у вас онлайн-школа со штатом — патент или УСН 6%. Для онлайн-образования с небольшими расходами обычно выгоднее УСН «Доходы» 6%.
Сколько страховых взносов платит репетитор-ИП в 2026 году?▼
Самозанятый репетитор страховые взносы не платит вообще. ИП платит фиксированные взносы за себя — 57 390 ₽ за год, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. На патенте и УСН эти взносы уменьшают налог. Подробнее — в разборе про страховые взносы ИП.
Нужна ли репетитору лицензия на образование?▼
Нет, если вы ведёте уроки лично — это индивидуальная педагогическая деятельность, лицензия для неё не нужна. Лицензия требуется только при открытии полноценной образовательной организации с наёмными преподавателями и выдачей документов об образовании.
Какой ОКВЭД нужен репетитору?▼
Основной код — 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых», подойдёт и 85.41.9 для прочего дополнительного образования. Для самозанятости коды ОКВЭД вообще не нужны — они указываются только при регистрации ИП.
🔍 Подобрать ОКВЭД для репетитораПонравилась статья? Поставьте лайк