Налоги для гостиницы и хостела 2026: туристический налог, УСН
У гостиничного бизнеса в 2026 году появился платёж, которого нет ни в одной другой сфере, — туристический налог. Он не заменяет ваш налоговый режим, а идёт сверх него: гостиница на патенте платит и патент, и туристический налог. Забыть про него на этапе расчёта экономики — значит недосчитать несколько процентов выручки.
Разберём, какой режим выбрать гостинице, хостелу или базе отдыха, как считается туристический налог, зачем нужен реестр средств размещения и почему хостел нельзя открыть в жилом доме.
💡 Если коротко
- Туристический налог в 2026 — до 2% от стоимости проживания, но не меньше 100 ₽ за сутки. Платит владелец, а не гость.
- Мини-гостиница, до 15 сотрудников и 20 млн ₽ — патент: налог фиксирован и гасится взносами.
- Крупнее или много расходов — УСН: 6% при высокой загрузке, 15% при дорогой аренде и штате.
- Хостел в жилом доме запрещён — нужен нежилой фонд с отдельным входом.
- Самозанятость гостинице недоступна. Она возможна только для сдачи квартиры как жилья, без гостиничного сервиса.
Гостиничные услуги — это предпринимательская деятельность с наёмным персоналом, поэтому начинается всё с регистрации ИП или ООО. Через банк она бесплатна: заявление подаёт он, подпись выпускает без оплаты, уведомление на УСН отправляет тем же пакетом — страховка на случай, если объект перерастёт патент. Какие банки это делают и что дают вместе со счётом — ниже, патент или УСН выгоднее при вашей загрузке — на калькуляторе, а коды ОКВЭД для гостиниц и туризма стоит выбрать до подачи заявления.
СбербанкДля гостиницы или хостела выгоднее всего зарегистрировать бизнес (ИП/ООО) и вести его в Сбербанке
🔥 Более 70% владельцев гостиниц уже выбрали Сбербанк
- ✓Регистрация бизнеса — 3 дня
- ✓Вывод средств без комиссии — до 500 000 ₽/мес
- ✓Бухгалтерия — бесплатная
- ✓Электронная подпись для бизнеса — в подарок
- ✓Эквайринг от 0,3% — приём банковских карт
- ✓Юрист для бизнеса
Реклама. ПАО Сбербанк
Туристический налог: платёж сверх режима
С 1 января 2025 года туристический налог заменил курортный сбор и стал полноценным местным налогом. Вводит его не государство целиком, а каждый регион и муниципалитет своим решением — поэтому в одном городе он есть, а в соседнем нет.
Кто платит. Владельцы средств размещения — гостиниц, отелей, хостелов, мотелей, пансионатов, баз отдыха, — но только тех объектов, что включены в реестр классифицированных средств размещения. Нет объекта в реестре — туристического налога нет, но и работать легально нельзя.
Сколько. В 2026 году максимальная ставка — 2% от стоимости проживания. Планка растёт на один процентный пункт в год: 3% в 2027-м, 4% в 2028-м, 5% в 2029-м. Конкретную ставку в пределах максимума устанавливает муниципалитет.
⚠️ Минимум 100 ₽ за сутки — вот что ломает расчёты
Сумма налога не может быть меньше 100 ₽, умноженных на количество суток проживания, даже если расчёт по ставке даёт меньше.
Для дешёвого сегмента это критично. Койко-место в хостеле за 900 ₽ в сутки: 2% дают 18 ₽, но платить придётся 100 ₽ — это 11% от цены, а не 2%. Чем дешевле размещение, тем больнее бьёт минимум.
Гостиница с номером за 6 000 ₽ платит 120 ₽ по ставке — минимум её не задевает. То есть налог по факту прогрессивный в обратную сторону: он тяжелее для бюджетных объектов.
С чего считается. База — стоимость услуги по временному проживанию без НДС и без самого туристического налога. Дополнительные услуги — завтраки отдельным счётом, парковка, экскурсии — в базу не входят.
Когда платить. Раз в квартал, не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, с квартальной декларацией.
Средний чек 3 500 ₽ за сутки, загрузка 60%, то есть примерно 1 750 оплаченных суток в год. Ставка в муниципалитете — 2%.
По ставке: 3 500 × 2% = 70 ₽ за сутки Минимум: 100 ₽ за сутки Платим большее ......... 100 ₽
За год: 1 750 × 100 = 175 000 ₽ Выручка за год: 1 750 × 3 500 = 6 125 000 ₽ Доля туристического налога ...... 2,9%
При среднем чеке 3 500 ₽ минимум всё ещё выше ставки, поэтому фактическая нагрузка выходит 2,9%, а не 2%. Планировать надо по минимуму, а не по проценту.
Бесплатная консультация:
как гостинице и хостелу платить меньше налогов
- Посчитаем патент, УСН 6 и 15% на ваших цифрах
- Разберём туристический налог для вашего среднего чека
- Подскажем, что делать с реестром средств размещения
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
Патент — для мини-гостиницы
Патент на услуги по предоставлению места для временного проживания доступен ИП при двух условиях 2026 года: до 15 сотрудников и доход не более 20 млн ₽ в год.
Стоимость считается от потенциального дохода, который регион устанавливает для этого вида деятельности — обычно с привязкой к площади объекта или числу номеров:
Патент = потенциальный доход × 6% × (срок в месяцах ÷ 12)
Стоимость патента уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — до 100%, с работниками — до 50%. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 ₽.
⚠️ Лимит 20 млн проверяют и по прошлому году
С 2026 года право на патент смотрят дважды: если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, патент на 2026-й не дадут вообще. Основание — закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Дальше планка снижается до 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028-м.
Для гостиницы 20 млн ₽ — это около 1,7 млн ₽ выручки в месяц. Объект на 15–20 номеров в сезон эту планку перебивает, поэтому уведомление на УСН подают сразу при регистрации.
Ещё одно: туристический налог патент не отменяет. Он платится отдельно, независимо от режима.
Посчитать налоги для гостиницы на разных режимахПерейтиОшибка в выборе режима на старте тянется весь год, а в гостиничном бизнесе с его сезонностью исправлять её особенно дорого.
УСН: 6% или 15% решает структура расходов
Когда патент недоступен, работает упрощёнка. У гостиницы доля расходов высокая — аренда или содержание здания, коммуналка, зарплата горничных и администраторов, бельё, уборка, — поэтому объект «Доходы минус расходы» выигрывает чаще, чем в услугах. Считать авансы и уменьшать налог на взносы вручную необязательно — банки с бесплатной бухгалтерией на УСН делают это сами. А что выгоднее на ваших цифрах — покажет калькулятор.
Выручка 21 000 000 ₽ в год. Аренда здания 4 800 000 ₽, зарплата с взносами 7 800 000 ₽, коммуналка 1 800 000 ₽, бельё, химия и расходники 900 000 ₽, реклама и каналы бронирования 1 500 000 ₽. Подтверждённые расходы — 16 800 000 ₽, это 80% выручки.
УСН 6%: 21 000 000 × 6% ....... 1 260 000 ₽ (минус взносы, но не более половины)
УСН 15%: (21 000 000 − 16 800 000) × 15% База 4 200 000 × 15% ............. 630 000 ₽ Минимальный налог 1% ............. 210 000 ₽ Платим большее ................... 630 000 ₽
Разница — 630 000 ₽ в год в пользу «Доходы минус расходы». Патент отелю уже недоступен: 21 млн выше лимита.
Сверху идёт туристический налог: при среднем чеке 3 000 ₽ и 7 000 оплаченных суток это ещё 700 000 ₽ по минимальной планке.
УСН «Доходы» 6% имеет смысл для объекта без аренды — если здание в собственности и штат минимальный, доля расходов падает и 6% оказываются дешевле.
Про НДС. С 2026 года порог, после которого бизнес на УСН становится плательщиком НДС, снижен до 20 млн ₽. Отдельного освобождения, как у общепита, у гостиниц нет — но есть нулевая ставка НДС для услуг размещения в объектах, введённых в эксплуатацию после 2022 года и включённых в реестр. Для старого фонда она не работает, и НДС считается на общих основаниях.
Хостел в жилом доме открыть нельзя
Норма, о которую разбиваются самые дешёвые бизнес-планы. Оказывать гостиничные услуги в жилом помещении многоквартирного дома запрещено — это статья 17 Жилищного кодекса.
Чтобы открыть хостел в квартире, её нужно перевести в нежилой фонд, а для этого требуется отдельный вход, не связанный с подъездом, и согласие собственников. На верхних этажах это невыполнимо в принципе: нежилое помещение не может быть выше жилого.
Хостел — только нежилое помещение с отдельным входом. Квартира на первом этаже с отдельным входом подходит, квартира на пятом — нет
Самозанятость: когда всё-таки можно
Единственный случай — если вы сдаёте квартиру как жильё, без гостиничного сервиса. Плательщик НПД вправе получать доход от сдачи в аренду жилых помещений, и посуточная сдача сюда попадает.
Но как только появляются признаки гостиницы — ресепшн, регулярная уборка и смена белья, завтраки, персонал, — это уже гостиничные услуги, и НПД к ним неприменим. Плюс отдельное ограничение: апартаменты под НПД не проходят, потому что по документам это нежилой фонд. Подробно разобрали в статье про налоги при сдаче квартиры.
Важное следствие про туристический налог: квартира, сдаваемая посуточно, в реестр средств размещения не входит, а значит туристический налог не платит. Гостиница платит.
Сравнение режимов
| Патент | УСН 6% | УСН 15% | АУСН 20% | |
|---|---|---|---|---|
| Ставка | 6% от потенциального дохода | 6% с выручки | 15% с прибыли | 20% с прибыли |
| Лимит дохода | 20 млн ₽ | 450 млн ₽ | 450 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Сотрудники | до 15 | до 130 | до 130 | до 5 |
| Расходы учитываются | ✕ Нет | ✕ Нет | Да, с документами | ✓ Да |
| Взносы за себя | 57 390 ₽, гасят патент | 57 390 ₽, гасят налог | В расходах | ✕ Нет |
| Туристический налог | Платится отдельно | Платится отдельно | Платится отдельно | Платится отдельно |
| Декларация | ✕ Нет | Раз в год | Раз в год | ✕ Нет |
| Кому подходит | Гостевой дом, мини-отель | Здание в собственности | Аренда и штат | Не подходит: нужен персонал |
АУСН для гостиницы почти нереальна: лимит пять сотрудников не покрывает даже сменных администраторов и горничных небольшого объекта. Условия — в разборе АУСН в 2026 году.
Что оформить помимо режима
- Реестр классифицированных средств размещения. Без включения в него легально размещать гостей нельзя. Он же определяет, платите ли вы туристический налог.
- ОКВЭД. Основной — 55.10 «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания». Для баз отдыха и пансионатов — 55.20, для кемпингов и глэмпингов — 55.30.
- Онлайн-касса. Обязательна: освобождений для гостиничных услуг нет. Туристический налог в чеке показывается отдельной строкой. Подробности — в статье про онлайн-кассу.
- Уведомление в Роспотребнадзор и соблюдение требований к помещениям, уборке и хранению белья.
- Регистрация гостей и передача сведений в МВД — обязанность средства размещения, включая иностранных граждан.
Сколько стоит открыть гостевой дом
Порядок цифр для объекта на 8–10 номеров.
| Статья расхода | Порядок суммы |
|---|---|
| Регистрация ИП или ООО через банк | 0 ₽ |
| Ремонт и приведение под требования | от 2 000 000 ₽ |
| Мебель и оснащение номеров | от 1 200 000 ₽ |
| Бельё, текстиль, комплектация | от 300 000 ₽ |
| Онлайн-касса и система управления бронированием | от 80 000 ₽ |
| Включение в реестр и классификация | от 30 000 ₽ |
| Аренда или содержание объекта в месяц | от 150 000 ₽ |
| Туристический налог, минимум за сутки | 100 ₽ за сутки |
Самая недооценённая строка — сезонность. Гостиница платит аренду, коммуналку и зарплату двенадцать месяцев, а зарабатывает в четыре-пять. Именно поэтому объект «Доходы минус расходы» с его минимальным налогом 1% чаще подходит гостиничному бизнесу, чем «Доходы» 6%. Если решите переходить на ИП — какие банки регистрируют его бесплатно, ниже в статье.
Обработка белья для гостиниц — отдельный бизнес с прямым патентом: налоги прачечной.
Частые вопросы
Какой налог выбрать гостинице в 2026 году?▼
Если объект небольшой, сотрудников до 15 и выручка укладывается в 20 млн ₽ в год — патент: сумма фиксирована и гасится страховыми взносами. Если выручка выше или расходы составляют больше 70% — УСН «Доходы минус расходы» 15%. УСН 6% подходит объекту в собственности с минимальным штатом. Сверху любого режима платится туристический налог.
Сколько составляет туристический налог в 2026 году?▼
Максимальная ставка — 2% от стоимости проживания, но сумма не может быть меньше 100 ₽ за каждые сутки. Конкретную ставку в пределах максимума устанавливает муниципалитет, и в части городов налог не введён вовсе. Планка растёт: 3% в 2027 году, 4% в 2028-м, 5% в 2029-м.
Кто платит туристический налог — гость или гостиница?▼
Перечисляет его в бюджет владелец средства размещения, а не гость. Фактически налог закладывается в цену проживания и показывается в чеке отдельной строкой. Платят только объекты, включённые в реестр классифицированных средств размещения: квартира, сдаваемая посуточно, туристический налог не платит.
Как рассчитать туристический налог?▼
База — стоимость услуги по временному проживанию без НДС и без самого туристического налога. Дополнительные услуги вроде завтраков отдельным счётом, парковки и экскурсий в базу не входят. Считается сумма по ставке и сумма по минимуму (100 ₽ × количество суток), платится большая из двух. Срок — раз в квартал, не позднее 28-го числа месяца после квартала.
Можно ли открыть хостел в квартире?▼
Нет. Статья 17 Жилищного кодекса запрещает оказывать гостиничные услуги в жилых помещениях многоквартирных домов. Квартиру нужно перевести в нежилой фонд, а для этого требуется отдельный вход, не связанный с общим подъездом. На этажах выше первого это невозможно: нежилое помещение не может располагаться над жилым.
Может ли самозанятый сдавать квартиру посуточно?▼
Да, если это сдача жилья без гостиничного сервиса. Как только появляются ресепшн, регулярная уборка со сменой белья, завтраки и персонал, деятельность становится гостиничными услугами, и НПД к ней неприменим. Отдельно: апартаменты под НПД не проходят, потому что по документам это нежилой фонд.
Нужна ли гостинице онлайн-касса?▼
Да, обязательно — освобождений для услуг размещения не предусмотрено. Понадобится касса с фискальным накопителем и договор с ОФД, а туристический налог отражается в чеке отдельной строкой.
Какой ОКВЭД у гостиницы и хостела?▼
Основной — 55.10 «Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания», он покрывает и отели, и хостелы. Для баз отдыха, пансионатов и домов отдыха берут 55.20, для кемпингов, глэмпингов и площадок для автодомов — 55.30.
Зарегистрировать ИП или ООО для гостиницы можно онлайн через банк: без госпошлины, вместе с расчётным счётом и эквайрингом для приёма оплаты от гостей.
Открыть ИП или ООО бесплатно
Без госпошлины, за 3 дня, всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Понравилась статья? Поставьте лайк