Налоги для службы доставки и курьера в 2026
Развозите заказы сами или собираете службу доставки со штатом курьеров? До первого заказа стоит решить, на каком налоговом режиме работать — от этого зависит, сколько уйдёт государству и не придётся ли платить взносы там, где их можно избежать. В доставке заработок и так невысокий с заказа, поэтому лишний налог бьёт по марже сразу.
Для доставки в 2026 году реально работают три режима: НПД для курьера-одиночки, УСН для службы со штатом и в редких случаях патент. Сразу важная новость: федерального патента на курьерскую доставку нет — и это меняет расклад. Разберём каждый режим на цифрах, с учётом работы через агрегаторы и комиссии. И посчитаем, сколько стоит запустить доставку с нуля.
💡 Если коротко
- Курьер сам по себе, доход до 2,4 млн ₽ — НПД (самозанятость), ставка 4–6%.
- Служба доставки со штатом курьеров — УСН «Доходы» 6% (мало расходов) или «Доходы минус расходы» 15%.
- Патент на курьерскую доставку — федерально НЕ доступен, только если регион добавил отдельно.
- Маленькая служба без отчётности — АУСН.
Запустить доставку с нуля в 2026: курьер-одиночка — почти 0 ₽ (велосипед/сумка), служба со штатом — от 260 тыс ₽. Регистрация ИП через банк — бесплатно.
Кто вы — курьер-одиночка или служба доставки
Весь выбор упирается в один вопрос: вы развозите заказы сами или нанимаете курьеров.
- Курьер сам по себе (пеший, на велосипеде, на авто, работа через агрегатор) — почти всегда выигрывает НПД.
- Служба доставки со штатом — УСН, иногда АУСН.
И сразу важный момент про патент. Многие ждут патент на доставку, как на грузоперевозки, — но это разные виды деятельности. Курьерская доставка не входит в федеральный перечень ПСН (её нет в п. 2 ст. 346.43 НК РФ), и грузоперевозкой она не считается, даже если курьер ездит на машине. Региональные власти иногда добавляют курьерскую доставку в местный перечень — это надо проверять по закону вашего субъекта, но рассчитывать на патент по умолчанию нельзя.
⚠️ Патента на курьерскую доставку по умолчанию нет
Курьерская доставка — это не грузоперевозка. В федеральном перечне патентов её нет, поэтому для службы доставки основной выбор — между УСН и АУСН, а не патентом. Патент возможен, только если ваш регион добавил курьерскую доставку в свой закон о ПСН. Проверьте это до регистрации.
Ещё одна особенность доставки — работа через агрегаторы (Яндекс, СберМаркет, СДЭК и другие). Здесь есть ловушка с налоговой базой: агрегатор удерживает свою комиссию, но налог часто нужно считать со всей суммы заказа, а не с того, что пришло вам на карту после вычета комиссии. Это важно учитывать при выборе режима.
Альфа-Банк
Бесплатный счёт
Для доставки главное — быстро получать деньги от агрегаторов и клиентов и не платить за обслуживание. У Альфы бесплатный расчётный счёт, эквайринг 1% на старте для приёма картой у двери и бонусы на рекламу, а регистрация ИП — бесплатно.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Сбер
Бухгалтерия бесплатно
Бесплатный счёт и онлайн-бухгалтерия для УСН и патента, вывод до 500 000 ₽ без комиссии, бесплатная ЭЦП от ФНС. Отделения в любом городе.
Реклама. ПАО Сбербанк
НПД — для курьера, который работает один
Самый простой режим. Нет отчётности, нет кассы, нет обязательных страховых взносов. Регистрация за пять минут в приложении «Мой налог». Ставка — 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от юрлиц и агрегаторов.
Подходит курьеру-одиночке: пеший, на велосипеде, на самокате, на авто, работа на себя или через агрегатор. И тут ключевой момент: доставка — это услуга, а не товар. На НПД нельзя перепродавать чужой товар, но возить чужие посылки и заказы можно сколько угодно — вы продаёте свою работу по доставке, а не сам товар.
✅ Плюсы
- + Ставка 4% с заказов от физлиц
- + Нет страховых взносов 57 390 ₽
- + Нет кассы и деклараций
- + Доставка чужих заказов разрешена — это услуга
❌ Минусы
- − Нельзя нанимать курьеров
- − Лимит дохода 2,4 млн ₽ в год
- − С агрегаторов ставка обычно 6% (это юрлицо)
- − Не идёт пенсионный стаж
Дмитрий развозит заказы на своей машине — часть через агрегатор, часть напрямую от интернет-магазина у дома. В месяц выходит около 130 тыс ₽, за год примерно 1,6 млн ₽ — в лимит НПД укладывается.
С заказов от агрегатора и магазина (это юрлица) налог 6%, с редких заказов от физлиц — 4%. В среднем выходит около 90 000 ₽ налога за год — и больше ничего: ни взносов, ни декларации, касса не нужна.
НПД — лучший вариант для курьера-одиночки с доходом до 2,4 млн ₽
Оформить самозанятость проще всего через банк — регистрация занимает пару минут, чеки и налог считаются автоматически, отдельная касса не нужна. У Сбера для этого есть сервис «Своё дело» со всем необходимым в одном месте.
Стать самозанятым через Сбер
Сервис «Своё дело» — всё для самозанятых в одном приложении
Реклама. ПАО Сбербанк
Как только появляется первый наёмный курьер или доход переваливает за 2,4 млн — НПД заканчивается, и нужно смотреть на УСН.
УСН — для службы доставки со штатом
Как только вы нанимаете курьеров и строите службу, НПД отпадает, а патента на курьерскую доставку федерально нет. Остаётся УСН — это основной режим для службы доставки. Два варианта:
- УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всей выручки. Просто, и для доставки часто выгодно, потому что крупных подтверждаемых расходов у службы немного.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15% с прибыли. Выгодно, если у вас большие документально подтверждённые расходы: зарплаты курьеров, ГСМ, аренда, амортизация транспорта.
Для службы доставки выбор между 6% и 15% зависит от структуры расходов. Если основные траты — зарплаты курьеров с официальным оформлением и ГСМ по документам, считают 15%. Если расходы серые или их мало — проще и выгоднее 6%. Мы подробно сравнили оба варианта в статье УСН 6% или 15%: что выгоднее.
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|
| С чего налог | Вся выручка | Прибыль (доходы − расходы) |
| Ставка | 6% | 15% |
| Когда выгодно | Мало подтверждённых расходов | Зарплаты и ГСМ по документам |
| Уменьшение на взносы | ✓ Да | Учитываются в расходах |
| Минимальный налог | ✕ Нет | 1% с выручки |
⚠️ Комиссия агрегатора — в доход тоже попадает
Если вы работаете через агрегатор по агентской схеме, налог часто считается со всей суммы заказа, а не только с того, что пришло вам после удержания комиссии. На УСН 15% комиссию агрегатора можно поставить в расходы — это аргумент в пользу 15%, если комиссии большие. На УСН 6% налог берётся с полной выручки, и комиссия его не уменьшает. Проверяйте, как именно агрегатор отражает выплаты в документах.
У Олега небольшая служба доставки по городу: 4 курьера в штате, заказы от интернет-магазинов. Годовая выручка 8 млн ₽, из них 5 млн — зарплаты курьеров и ГСМ с документами.
На УСН 15% налог с прибыли: (8 − 5) млн × 15% = 450 000 ₽. На УСН 6% было бы 8 млн × 6% = 480 000 ₽, и расходы не учитываются. С документально чистыми расходами 15% у него выходит выгоднее.
АУСН — ноль отчётности и ноль взносов
Автоматизированная УСН — режим для маленькой службы, которая хочет забыть про декларации и взносы. Подходит при штате до 5 человек и доходе до 60 млн ₽.
- Ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
- Нет страховых взносов — ни за себя, ни за курьеров (кроме взносов на травматизм).
- Нет деклараций — налог банк считает сам по движениям по счёту.
Ставка выше, чем у обычной УСН, но за счёт отсутствия взносов (57 390 ₽ за себя плюс взносы за курьеров) для маленькой службы АУСН нередко выходит дешевле. Минус — счёт нужно держать в уполномоченном банке и весь оборот гонять через него, а зарплату курьерам платить только безналом через этот счёт. Все плюсы и ограничения — в разборе АУСН в 2026 году.
АУСН — для небольшой службы доставки, которая ценит нулевую отчётность
Сравнение режимов для доставки
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Курьеры | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| НПД | 4–6% | 2,4 млн ₽ | ✕ Нельзя | Курьер-одиночка |
| УСН 6% | 6% | 450 млн ₽ | До 130 | Служба, мало расходов |
| УСН 15% | 15% | 450 млн ₽ | До 130 | Служба, зарплаты и ГСМ по документам |
| АУСН | 8–20% | 60 млн ₽ | До 5 | Маленькая служба без отчётности |
Если коротко:
- Развозите сами, доход до 2,4 млн → НПД.
- Служба со штатом, расходов мало → УСН 6%.
- Служба, зарплаты и ГСМ по документам → УСН 15%.
- Маленькая служба до 5 курьеров без отчётности → АУСН.
Сколько стоит запустить доставку в 2026
Стартовый бюджет зависит от формата. Курьеру-одиночке вход почти бесплатный. Собственная служба доставки со штатом требует уже серьёзных вложений.
| Формат | Стартовые вложения |
|---|---|
| Курьер-одиночка (пеший, велосипед) | почти 0 ₽ (сумка, велосипед) |
| Курьер на авто | расходы на ГСМ и амортизацию своей машины |
| Своя служба доставки со штатом | от 260 тыс до 1 млн ₽ |
Из чего складывается бюджет службы:
- Транспорт и термосумки — от 50 000 ₽, если велокурьеры; авто — аренда или своё
- Зарплатный фонд на первый месяц — главная статья, зависит от числа курьеров
- Сайт, приложение или интеграция с агрегатором — от 30 000 ₽
- CRM и логистика (учёт заказов, маршруты) — от 0 до 50 000 ₽
- Реклама и привлечение клиентов — 30 000–100 000 ₽
- Регистрация ИП — 0 ₽ через банк (или 800 ₽ госпошлины при подаче на бумаге)
💡 На регистрации можно не тратить ничего
Госпошлина за регистрацию ИП — 800 ₽, но при подаче онлайн через банк или с электронной подписью она не берётся. Банк заодно бесплатно откроет расчётный счёт — он нужен для приёма выплат от агрегаторов и интернет-магазинов. Если открываете впервые, пригодится пошаговая инструкция — как открыть ИП в 2026.
Самая тяжёлая статья для своей службы — зарплатный фонд: курьерам надо платить ещё до того, как раскрутится поток заказов. А регистрация бизнеса почти ничего не стоит, если оформлять её через банк.
Где открыть ИП для доставки
Открыть ИП для доставки можно бесплатно через банк — он же подаст документы в налоговую и откроет расчётный счёт. Для доставки при выборе банка важны бесплатное обслуживание, быстрое зачисление выплат от агрегаторов и низкий эквайринг для приёма картой у двери.
Открыть ИП для службы доставки
Бесплатная регистрация, счёт и эквайринг от 1%
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Может ли курьер работать как самозанятый?▼
Да. Доставка — это услуга, а не перепродажа товара, поэтому курьер спокойно возит чужие заказы на НПД. Ставка 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от юрлиц и агрегаторов. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, нанимать других курьеров нельзя. Для курьера-одиночки это самый выгодный режим.
Есть ли патент на курьерскую доставку в 2026?▼
По федеральному перечню — нет. Курьерская доставка не входит в список видов ПСН (п. 2 ст. 346.43 НК РФ) и не считается грузоперевозкой, даже если курьер ездит на машине. Регион может добавить курьерскую доставку в свой закон о ПСН, но по умолчанию рассчитывать на патент нельзя. Для службы доставки основной выбор — УСН или АУСН.
С какой суммы платить налог при работе через агрегатор?▼
Часто налог считается со всей суммы заказа, а не только с того, что пришло вам после удержания комиссии агрегатора. На УСН 15% комиссию можно поставить в расходы, на УСН 6% и НПД она налог не уменьшает. Точную схему смотрите в документах агрегатора — важно, отражает он выплату как агентскую или как полную выручку.
Какой налог выбрать службе доставки со штатом курьеров?▼
УСН. Патента на курьерскую доставку федерально нет, а НПД не позволяет нанимать. Если у вас большие подтверждённые расходы (официальные зарплаты курьеров, ГСМ) — выгоднее УСН 15%. Если расходов мало или они без документов — УСН 6%. Для маленькой службы до 5 курьеров стоит посчитать АУСН — там нет взносов.
Сколько страховых взносов платит ИП-курьер в 2026 году?▼
На НПД (самозанятость) обязательных взносов нет вообще. ИП на УСН платит фиксированные взносы за себя — 57 390 ₽ за год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, и эти взносы уменьшают налог. На АУСН взносов за себя нет. Подробнее — в разборе про страховые взносы ИП.
Нужна ли касса службе доставки?▼
Если курьер принимает оплату от физлиц наличными или картой — нужна онлайн-касса (мобильная), кроме режима НПД. Самозанятые выбивают чек в приложении «Мой налог». Если оплата идёт только безналом на расчётный счёт от агрегаторов и интернет-магазинов, касса не требуется.
Какой ОКВЭД нужен для курьерской доставки?▼
Основной код — 53.20.3 «Деятельность курьерская». Подойдут также 53.20 «Прочая почтовая и курьерская деятельность» и 53.20.31 для доставки еды на дом. Если доставка — часть интернет-магазина, добавляют коды розничной торговли. Можно указать несколько кодов сразу.
🔍 Подобрать ОКВЭД для службы доставкиПонравилась статья? Поставьте лайк