Самозанятый курьер в 2026: налоги, Яндекс, когда нужно ИП

Развозите заказы сами или собираете службу доставки со штатом курьеров? До первого заказа стоит решить, на каком налоговом режиме работать — от этого зависит, сколько уйдёт государству и не придётся ли платить взносы там, где их можно избежать. В доставке заработок с заказа и так невысокий, поэтому лишний налог бьёт по марже сразу.

Для доставки в 2026 году реально работают три режима: НПД для курьера-одиночки, УСН для службы со штатом и в редких случаях патент. Подавляющее большинство тех, кто развозит заказы сам, — это самозанятый курьер на НПД со ставкой 4 или 6%. Сразу важная новость: федерального патента на курьерскую доставку нет — и это меняет расклад. Разберём каждый режим на цифрах, отдельно поговорим про работу в Яндексе, Купере и других агрегаторах. И посчитаем, сколько стоит запустить доставку с нуля.

За смену набегает десяток заказов, и выбивать чек на каждый вручную — минус время, за которое можно взять ещё доставку. Оформленная через банк самозанятость закрывает это сама: чек создаётся при поступлении оплаты. У Сбера это сервис «Своё дело». Если самозанятость у вас уже есть, её можно перенести в Сбер — учёт в ФНС при этом не прерывается.

Кто вы — курьер-одиночка или служба доставки

Весь выбор упирается в один вопрос: вы развозите заказы сами или нанимаете курьеров.

• Курьер сам по себе (пеший, на велосипеде, на авто, работа через агрегатор) — почти всегда выигрывает НПД.
• Служба доставки со штатом — УСН, иногда АУСН.

И сразу важный момент про патент. Многие ждут патент на доставку, как на грузоперевозки, — но это разные виды деятельности. Курьерская доставка не входит в федеральный перечень ПСН (её нет в п. 2 ст. 346.43 НК РФ), и грузоперевозкой она не считается, даже если курьер ездит на машине. Региональные власти иногда добавляют курьерскую доставку в местный перечень — это надо проверять по закону вашего субъекта, но рассчитывать на патент по умолчанию нельзя.

Ещё одна особенность доставки — работа через агрегаторы (Яндекс, Купер, Wildberries, СДЭК и другие). Здесь есть ловушка с налоговой базой: агрегатор удерживает свою комиссию, но налог нужно считать со всей суммы заказа, а не с того, что пришло вам на карту после вычета комиссии. Этому мы отвели отдельный раздел ниже.

Курьеру ИП нужен в одном случае — когда вы перестаёте возить сами и собираете команду. Наёмных курьеров на НПД быть не может, даже одного.

Самозанятый курьер — НПД для тех, кто работает один

Самый простой режим. Нет отчётности, нет кассы, нет обязательных страховых взносов. Регистрация за пять минут в приложении «Мой налог». Ставка — 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от юрлиц и агрегаторов.

Самозанятый курьер может быть любым: пеший, на велосипеде, на самокате, на авто, работать на себя или через агрегатор. И тут ключевой момент: доставка — это услуга, а не товар. На НПД нельзя перепродавать чужой товар, но возить чужие посылки и заказы можно сколько угодно — вы продаёте свою работу по доставке, а не сам товар.

Как только появляется первый наёмный курьер или доход переваливает за 2,4 млн — НПД заканчивается, и нужно смотреть на УСН. Но сначала разберём главный сценарий самозанятого курьера — работу через агрегаторы.

Самозанятый курьер в Яндексе, Купере и других агрегаторах

Большинство курьеров сегодня работает не напрямую с магазинами, а через платформы. Схема почти везде одна: вы регистрируетесь как самозанятый, берёте заказы в приложении и получаете выплаты на карту за вычетом комиссии сервиса. А вот детали оформления у площадок разные — где-то договор заключает сама платформа, где-то посредник.

Партнёрский парк — это отдельное юрлицо-посредник между вами и платформой. Он берёт свой процент, но упрощает вход: помогает с оформлением, иногда даёт технику и авансы. Напрямую как самозанятый обычно выгоднее по деньгам — в цепочке на одного посредника меньше.

Кто формирует чек — вы или платформа

Почти всегда платформа. Крупные агрегаторы подключены к ФНС как партнёры и формируют чеки НПД автоматически по каждой выплате: вручную заводить доход в «Мой налог» курьеру не нужно. В Яндекс Про с апреля 2026 года работает ещё и автоматическая уплата — сервис сам перечисляет налог в бюджет.

Проверять всё равно стоит. Раз в месяц зайдите в «Мой налог» и сверьте, что все чеки от платформы прошли. Если берёте заказы сразу в нескольких сервисах, доходы складываются, и лимит 2,4 млн ₽ у вас общий на все.

Ставка 6% и налог со всей суммы заказа

Агрегатор — юрлицо, поэтому по выплатам от него действует ставка 6%, а не 4%. И вот главная ловушка: налог считается со всей суммы, которую платформа провела по заказу, а не с того, что упало вам на карту после удержания комиссии.

На НПД комиссию платформы никуда не спишешь — расходов на этом режиме не существует в принципе. Поэтому реальная нагрузка чуть выше, чем кажется по ставке. Это одна из причин присмотреться к УСН 15%, где комиссия агрегатора идёт в расходы, когда обороты вырастут.

Риск переквалификации в трудовые отношения

Самозанятость означает, что вы независимый исполнитель. Если платформа или партнёрский парк ставит жёсткий график смен, требует носить форму, штрафует за опоздания и в целом руководит вами как начальник — это признаки трудовых отношений, прикрытых договором НПД.

В 2026 году контроль за такими схемами усилился. С 16 февраля действует приказ Минтруда № 657н от 19.11.2025: ФНС автоматически передаёт данные в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и в Роструд. Под передачу попадают заказчики, которые:

• работают более чем с 35 самозанятыми при средней выплате свыше 35 000 ₽ в месяц и сотрудничестве дольше трёх месяцев;
• используют больше 10 самозанятых с доходом свыше 25 000 ₽, которые раньше были у них в штате.

По этим данным трудовая инспекция вправе назначить внеплановую проверку — жалоба работника уже не нужна. Основной удар приходится по заказчику: ему доначисляют НДФЛ, страховые взносы и штрафы. Курьеру это тоже неприятно — договор могут признать трудовым задним числом со всеми пересчётами.

Что снижает риск лично для вас: брать заказы у нескольких сервисов, не подписываться под фиксированным графиком и не соглашаться на документы, где вас фактически «принимают на должность».

Нельзя работать на бывшего работодателя два года

Правило НПД, о котором забывают чаще всего. Если вы были оформлены в штат — курьером в магазине, в службе доставки, где угодно — доход от этого же работодателя нельзя проводить как самозанятость два года после увольнения. Такие выплаты под ставку 4–6% не подпадают: с них удержат обычный НДФЛ и страховые взносы, как с зарплаты.

Что делать, если перевалили за 2,4 млн в середине года

Лимит считается с 1 января по 31 декабря, и статус самозанятого слетает в тот самый день, когда суммарный доход перешагнул 2,4 млн ₽. Заказы после этого дня под НПД уже не попадают.

Дальше есть 20 календарных дней, чтобы зарегистрировать ИП и подать заявление на новый режим — УСН или АУСН. Успели — работаете дальше почти без паузы. Не успели — окажетесь на общей системе с НДФЛ 13% и НДС, для курьера это самый дорогой сценарий.

Как действовать заранее:

• Считайте на опережение. Если к октябрю у вас 2 млн ₽, решение принимают уже тогда, а не после превышения.
• Откройте ИП заранее. ИП тоже может быть на НПД, и при превышении останется только подать уведомление о переходе на УСН в течение 20 дней, а не регистрироваться в спешке.
• Или притормозите. Часть курьеров сознательно снижает темп в декабре и переносит заказы на январь — лимит обнуляется 1 января.

Если лимит уже близко или хочется брать заказы напрямую от интернет-магазинов с расчётным счётом и договором — следующий шаг это ИП. Регистрация через банк бесплатная и занимает пару дней.

УСН — для службы доставки со штатом

Как только вы нанимаете курьеров и строите службу, НПД отпадает, а патента на курьерскую доставку федерально нет. Остаётся УСН — это основной режим для службы доставки. Два варианта:

• УСН «Доходы» (6%) — платите 6% со всей выручки. Просто, и для доставки часто выгодно, потому что крупных подтверждаемых расходов у службы немного.
• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — платите 15% с прибыли. Выгодно, если у вас большие документально подтверждённые расходы: зарплаты курьеров, ГСМ, аренда, амортизация транспорта.

Для службы доставки выбор между 6% и 15% зависит от структуры расходов. Если основные траты — зарплаты курьеров с официальным оформлением и ГСМ по документам, считают 15%. Если расходы серые или их мало — проще и выгоднее 6%. Мы подробно сравнили оба варианта в статье УСН 6% или 15%: что выгоднее.

АУСН — ноль отчётности и ноль взносов

Автоматизированная УСН — режим для маленькой службы, которая хочет забыть про декларации и взносы. Подходит при штате до 5 человек и доходе до 60 млн ₽.

• Ставки — 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
• Нет страховых взносов — ни за себя, ни за курьеров (кроме взносов на травматизм).
• Нет деклараций — налог банк считает сам по движениям по счёту.

Ставка выше, чем у обычной УСН, но за счёт отсутствия взносов (57 390 ₽ за себя плюс взносы за курьеров) для маленькой службы АУСН нередко выходит дешевле. Минус — счёт нужно держать в уполномоченном банке и весь оборот гонять через него, а зарплату курьерам платить только безналом через этот счёт. Все плюсы и ограничения — в разборе АУСН в 2026 году.

Сравнение режимов для доставки

Если коротко:

• Развозите сами, доход до 2,4 млн → НПД.
• Служба со штатом, расходов мало → УСН 6%.
• Служба, зарплаты и ГСМ по документам → УСН 15%.
• Маленькая служба до 5 курьеров без отчётности → АУСН.

📊Сравнить все режимы для вашей доставкиПерейти→

Сколько стоит запустить доставку в 2026

Стартовый бюджет зависит от формата. Курьеру-одиночке вход почти бесплатный. Собственная служба доставки со штатом требует уже серьёзных вложений.

Из чего складывается бюджет службы:

• Транспорт и термосумки — от 50 000 ₽, если велокурьеры; авто — аренда или своё
• Зарплатный фонд на первый месяц — главная статья, зависит от числа курьеров
• Сайт, приложение или интеграция с агрегатором — от 30 000 ₽
• CRM и логистика (учёт заказов, маршруты) — от 0 до 50 000 ₽
• Реклама и привлечение клиентов — 30 000–100 000 ₽
• Регистрация ИП — 0 ₽ через банк (или 800 ₽ госпошлины при подаче на бумаге)

Самая тяжёлая статья для своей службы — зарплатный фонд: курьерам надо платить ещё до того, как раскрутится поток заказов. А регистрация бизнеса почти ничего не стоит, если оформлять её через банк.

Где открыть ИП для доставки

Открыть ИП для доставки можно бесплатно через банк — он же подаст документы в налоговую и откроет расчётный счёт. Для доставки при выборе банка важны бесплатное обслуживание, быстрое зачисление выплат от агрегаторов и низкий эквайринг для приёма картой у двери.

Частые вопросы

Может ли курьер работать как самозанятый?▼

Да. Доставка — это услуга, а не перепродажа товара, поэтому самозанятый курьер спокойно возит чужие заказы на НПД. Ставка 4% при оплате от физлиц и 6% при оплате от юрлиц и агрегаторов. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, нанимать других курьеров нельзя. Для курьера, который развозит сам, это самый выгодный режим.

Можно ли работать курьером в Яндексе как самозанятый?▼

Да, это основной способ. В Яндекс Еде, Лавке и Доставке курьер оформляется либо напрямую как самозанятый в Яндекс Про, либо через партнёрский парк. Так же работают Купер (бывший СберМаркет), Delivery и Wildberries. Ставка — 6%, потому что платит юрлицо. Чеки НПД платформа формирует автоматически, а Яндекс Про с апреля 2026 года ещё и сам перечисляет налог в ФНС.

Можно ли уйти в самозанятые курьеры и работать на бывшего работодателя?▼

Нет, два года после увольнения — нельзя. Доход от бывшего работодателя под НПД не подпадает: с него удержат НДФЛ и страховые взносы, как с зарплаты. Запрет касается конкретной компании, где вы были в штате, а не отрасли — устроиться самозанятым курьером в другой сервис можно сразу.

Есть ли патент на курьерскую доставку в 2026?▼

По федеральному перечню — нет. Курьерская доставка не входит в список видов ПСН (п. 2 ст. 346.43 НК РФ) и не считается грузоперевозкой, даже если курьер ездит на машине. Регион может добавить курьерскую доставку в свой закон о ПСН, но по умолчанию рассчитывать на патент нельзя. Для службы доставки основной выбор — УСН или АУСН.

С какой суммы платить налог — до или после комиссии агрегатора?▼

До вычета комиссии. Налог обычно считается со всей суммы заказа в чеке, а не с того, что пришло на карту после удержания комиссии платформы. При заказе на 1 000 ₽ и комиссии 200 ₽ налог 6% берётся с 1 000 ₽, то есть 60 ₽. На УСН 15% комиссию можно поставить в расходы, на УСН 6% и НПД она налог не уменьшает. Ориентируйтесь на сумму в чеке НПД, а не на зачисление.

Какой налог выбрать службе доставки со штатом курьеров?▼

УСН. Патента на курьерскую доставку федерально нет, а НПД не позволяет нанимать. Если у вас большие подтверждённые расходы (официальные зарплаты курьеров, ГСМ) — выгоднее УСН 15%. Если расходов мало или они без документов — УСН 6%. Для маленькой службы до 5 курьеров стоит посчитать АУСН — там нет взносов.

Сколько страховых взносов платит ИП-курьер в 2026 году?▼

На НПД (самозанятость) обязательных взносов нет вообще. ИП на УСН платит фиксированные взносы за себя — 57 390 ₽ за год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, и эти взносы уменьшают налог. На АУСН взносов за себя нет. Подробнее — в разборе про страховые взносы ИП.

Нужна ли касса службе доставки?▼

Если курьер принимает оплату от физлиц наличными или картой — нужна онлайн-касса (мобильная), кроме режима НПД. Самозанятые выбивают чек в приложении «Мой налог». Если оплата идёт только безналом на расчётный счёт от агрегаторов и интернет-магазинов, касса не требуется.

Какой ОКВЭД нужен для курьерской доставки?▼

Основной код — 53.20.3 «Деятельность курьерская». Подойдут также 53.20 «Прочая почтовая и курьерская деятельность» и 53.20.31 для доставки еды на дом. Если доставка — часть интернет-магазина, добавляют коды розничной торговли. Можно указать несколько кодов сразу.

🔍 Подобрать ОКВЭД для службы доставки