Самозанятость у бывшего работодателя: правило 2 лет в 2026

Сценарий знакомый до боли. Человек увольняется, через неделю бывший руководитель пишет: «Слушай, оформи самозанятость, будем работать как раньше, только по договору — всем удобнее». Обе стороны считают, что нашли красивое решение: компания не платит взносы, человек платит 6% вместо 13%. Через полтора года приходит проверка и выясняется, что схема была незаконной с первого дня.

Запрет прямой, он написан в законе, и обойти его «правильным договором» нельзя. Но вокруг него куча вопросов, на которые в интернете отвечают неверно: считается ли работодателем тот, у кого вы работали по договору подряда, спасает ли переход в дочернюю компанию и, главное, снимает ли ограничение статус ИП. Разберём отдельно для того, кто уволился, и отдельно для того, кто хочет перевести сотрудника.

Со всеми остальными заказчиками статус работает с первого дня, и оформить его можно за пару минут в приложении банка, без визита в налоговую: чек создаётся сам при поступлении денег, сумму налога считает ФНС, ни кассы, ни расчётного счёта не нужно. Даже если самозанятость у вас уже оформлена, статус переносится в Сбер за минуту — заново регистрироваться и сниматься с учёта не придётся.

Что именно запрещает закон

Норма короткая. Пункт 8 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ выводит из-под налога на профессиональный доход:

доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Читаем по частям, потому что каждое слово здесь рабочее.

«Работодатели указанных физических лиц» — текущий работодатель. То есть оформленный в штат сотрудник не может параллельно выставлять своей же компании чеки из «Мой налог» за что-то ещё. Даже если задача совсем не связана с должностью: программист не может как самозанятый снять корпоративное видео для собственного работодателя.

«Лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад» — тот самый двухлетний карантин после увольнения.

«Услуг (работ)» — а вот это ограничение уже узкое. Запрет распространяется на услуги и работы, но не на всё подряд. Например, сдача имущества в аренду услугой не является: арендодатель по заданию арендатора ничего не делает, он просто передал вещь. Суды с этим соглашались — сдавать бывшему работодателю квартиру на НПД можно, запрет тут не работает.

И ещё одно слово, которое здесь решает всё: запрет написан в законе о НПД. На другие режимы он не распространяется — ИП на УСН или патенте под эту норму не подпадает. Это единственный законный способ работать с бывшим работодателем раньше, чем пройдут два года, и разбираем мы его ниже подробно.

От какой даты считать два года

Точка отсчёта — дата прекращения трудового договора. Она стоит в приказе об увольнении, в сведениях о трудовой деятельности (СТД-Р) и в выписке из электронной трудовой книжки. Не дата последней выплаты, не дата, когда вы фактически перестали ходить в офис, и не дата подписания нового договора.

Несколько практических уточнений:

• Увольнялись из одной компании дважды — считаем от последней даты.
• Отпуск с последующим увольнением — датой увольнения считается последний день отпуска, от него и отсчёт.
• Безопасный первый чек — на следующий день после истечения двух полных лет. Уволились 3 марта 2026 — первый чек этой компании можно выставить 4 марта 2028 года.
• Договор можно подписать раньше, если сама работа и оплата приходятся на период после истечения срока. Но заранее подписанный договор с длинным сроком выглядит подозрительно, и налоговая смотрит на дату чека, а не договора.

Часть 1. Вы уволились и хотите работать на бывшую компанию

Начнём со стороны исполнителя, потому что чаще всего инициатива идёт как раз от него: работа знакомая, заказчик проверенный, договориться проще, чем искать новых клиентов.

Плохая новость: конкретно этот заказчик закрыт для НПД на два года, и никакая формулировка договора этого не меняет. Хорошая: всё остальное открыто прямо сейчас.

Ситуация из тех, где чужой опыт стоит дороже статьи: слишком многое зависит от того, как именно был оформлен ваш трудовой договор и что за работу предлагают теперь.

Что можно с первого дня после увольнения:

• Работать на любую другую компанию, включая прямых конкурентов бывшего работодателя. Отрасль, вид услуг и должность значения не имеют — запрет привязан к конкретному ИНН заказчика, а не к профессии.
• Совмещать наём и самозанятость. Устроились в новую компанию по трудовой, а по вечерам берёте заказы на НПД — законно и распространено. Разобрали это подробно в статье самозанятость, если работаешь официально.
• Работать с бывшим работодателем как обычное физлицо по договору ГПХ. Запрета на сам договор нет, есть запрет на применение к нему режима НПД.
• Сдавать бывшему работодателю в аренду жильё — это не услуга.

ИНН бывшей компании — единственный, который вам нельзя вбивать в чек. Все остальные заказчики доступны с первого дня.

Что будет лично вам, если нарушить

Обычно пугают компанию, а исполнителю говорят «тебе-то что». Есть что.

Помимо денег есть ещё три неприятности:

• Статус могут аннулировать задним числом. Если выяснится, что доход не был объектом НПД, чеки по нему сторнируются, а вы подаёте декларацию 3-НДФЛ за прошедший год сами.
• Заказчик может переложить убыток на вас, если в договоре есть пункт о компенсации доначислений. Такой пункт сейчас пишут почти все.
• Испорченные отношения с рынком. Компания после проверки не станет с вами работать даже через два года.

Четыре легальных варианта

Самый честный из вариантов — второй, и он же самый недооценённый. Компания в нём теряет ту же сумму, что и на штатном сотруднике, поэтому предлагать его бывшему начальнику нужно с цифрами: доначисления по итогам проверки выйдут дороже, чем взносы, уплаченные сразу.

Снимает ли статус ИП двухлетний запрет

Главный вопрос статьи, и ответ на него распадается надвое. В интернете его дают одной фразой — и обычно неверно, потому что путают статус и налоговый режим.

ИП на НПД — запрет действует. Индивидуальный предприниматель может применять налог на профессиональный доход, и тогда на него распространяются все ограничения закона № 422-ФЗ, включая двухлетнее. Норма написана про «физических лиц», а ИП — это физическое лицо. Регистрация в качестве предпринимателя не создаёт нового субъекта: тот же паспорт, тот же ИНН, та же история трудовых отношений. Схема «оформлю ИП и останусь на НПД» не работает вообще никак.

ИП на УСН или патенте — формально запрета нет. Закон № 422-ФЗ регулирует только один режим, и к упрощёнке он отношения не имеет. В Налоговом кодексе аналогичной нормы для УСН и ПСН нет: предприниматель на упрощёнке вправе заключить договор с кем угодно, включая компанию, из которой уволился вчера.

То есть ИП снимает формальное ограничение 422-ФЗ, но не снимает главный риск — переквалификацию. Работает эта конструкция только тогда, когда предприниматель настоящий: есть другие клиенты, разные суммы по актам, собственные инструменты и расходы, реальная самостоятельность в том, как и когда делать работу.

Если вы и так дорастали до ИП — доход подбирается к 2,4 млн ₽, заказчики просят счёт от предпринимателя, нужен расчётный счёт и эквайринг, — то регистрация в любом случае имеет смысл, и двухлетняя пауза становится просто одной из причин. Открыть ИП онлайн через банк можно бесплатно: госпошлина 800 ₽ при электронной подаче не взимается, электронную подпись выпускают в тот же день, а счёт открывают тем же заявлением.

Что выбрать — остаться на НПД с другими заказчиками или регистрировать ИП — зависит от дохода и от того, нужен ли вам стаж. Развилку разобрали в сравнении ИП или самозанятость.

Часть 2. Вы работодатель и хотите перевести сотрудника на НПД

Теперь сторона компании. Логика бизнеса понятна: сотрудник обходится в 30% взносов сверх зарплаты плюс отпускные, больничные и кадровый учёт. Самозанятый — только сумма в договоре. Разница на человеке с окладом 80 000 ₽ выходит около 300 000 ₽ в год.

Проблема в том, что перевод собственного сотрудника — это не серая зона и не спорная трактовка. Это прямое нарушение с готовым составом, которое налоговая находит автоматически.

Как ФНС видит нарушение без всякой проверки

Механика простая до обидного. Самозанятый при формировании чека указывает ИНН заказчика — это обязательный реквизит. ФНС видит выплаты юрлица в разрезе конкретных исполнителей и сопоставляет их с отчётностью по сотрудникам, которую сдавала та же компания. Если ИНН физлица встречается и в форме ЕФС-1 за прошлый период, и в чеках «Мой налог» за текущий, система формирует сигнал.

Никакой выемки документов и опроса свидетелей для этого не требуется — обе базы уже лежат у налоговой.

Приказ Минтруда № 657н: с 16 февраля 2026 данные уходят в комиссии

Приказ Минтруда от 19.11.2025 № 657н действует с 16 февраля 2026 года. Он расширил перечень сведений, которые ФНС передаёт в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и в Роструд, и ввёл два уровня отбора вместо одного.

Квартальный критерий написан ровно под тему этой статьи. Обратите внимание на три вещи.

Порог по числу людей втрое ниже годового — 10 против 35. Массовость доказывать не нужно: небольшой компании, которая перевела десяток человек, хватит одного квартала, чтобы попасть в список.

Планка по доходу тоже ниже — 25 000 ₽ против 35 000 ₽. Это меньше МРОТ, то есть под критерий попадают даже частично занятые исполнители.

Данные берутся за предыдущий квартал. Реакция наступает не через год после сдачи годовой отчётности, а в течение трёх-четырёх месяцев после увольнения людей.

Отдельно работает индикатор риска для трудовой инспекции, уточнённый приказом Минтруда № 685н с 10 января 2026 года: более 35 исполнителей на НПД, среднемесячный доход каждого выше 35 000 ₽, сотрудничество дольше трёх месяцев и доля доходов от этого заказчика 75% и более в общем доходе самозанятого. Раньше порог по доле был 90% — его снизили.

Попадание в критерии само по себе не нарушение: это основание передать данные в комиссию и вызвать компанию на разбор. Но дальше запрашивают документы, и если сотрудники действительно бывшие — доначисление становится вопросом арифметики.

Сколько это стоит компании

Считаем полный счёт. Он складывается из четырёх частей: недоимка, пени, налоговые штрафы и административный штраф.

Административный штраф здесь наименьшая из проблем: его размер фиксирован, а недоимка и пени растут вместе с суммой выплат и сроком схемы.

🧮Посчитать, во сколько реально обходится сотрудник и что выгоднееПерейти→

Признаки, по которым договор признают трудовым

Даже когда два года прошли и формального запрета нет, остаётся вторая линия риска — переквалификация гражданско-правового договора в трудовой по статье 19.1 ТК РФ. С бывшим сотрудником она вероятнее всего: у проверяющих на руках его трудовой договор и должностная инструкция, и сравнить их с новым договором — дело пяти минут.

Признаки взяты из постановления Пленума Верховного суда № 15 от 29.05.2018, суды опираются на него до сих пор:

• предмет договора описан как трудовая функция, а не как задача с конкретным результатом: «выполняет функции бухгалтера» вместо «сдаёт декларацию по УСН за 2026 год»;
• оплата регулярная и одинаковая, привязана к календарю, а не к объёму сделанного;
• работа носит длящийся характер, договоры перезаключаются подряд с тем же текстом;
• исполнитель интегрирован в структуру: сидит в офисе, ходит по пропуску, значится в рабочих чатах, участвует в планёрках, у него корпоративная почта;
• подчиняется распорядку и графику заказчика, согласовывает отпуск и отгулы;
• условия труда обеспечивает заказчик: помещение, техника, материалы, транспорт, спецодежда;
• других заказчиков нет, весь доход исполнителя — от одной компании.

Отдельный маркер именно для бывшего сотрудника: новый договор дословно повторяет должностную инструкцию. Если совпадение формулировок больше половины, объяснять что-то будет тяжело.

Полный чек-лист по договору — что писать обязательно, какие слова вычистить и как оформлять акты и чеки — собрали в разборе договора с самозанятым. Там же образец в Word.

Обходные схемы, которые не работают

Четыре популярных способа обойти правило. Все четыре разбираются налоговой на раз.

1. Оформить договор на дочернюю компанию или на другое юрлицо того же собственника. Формально запрет привязан к конкретному работодателю — юрлицу, указанному в трудовом договоре, и буквально дочерняя компания под норму не подпадает. Но если сотрудника уволили из одной структуры и он тут же начал выставлять чеки другой структуре той же группы, налоговая применяет статью 54.1 НК РФ: деловой цели у перевода нет, единственный смысл — обойти ограничение. Аффилированность видна по ЕГРЮЛ мгновенно, искать её не нужно.

2. Обменяться сотрудниками с дружественной компанией. «Наши люди работают на вас, ваши на нас». Схема ещё заметнее предыдущей: два встречных потока чеков между связанными компаниями, начавшиеся в один месяц после массовых увольнений, — это готовый повод для проверки обеих сторон.

3. Провести оплату через посредника или платформу. Агрегаторы для работы с самозанятыми не меняют существа отношений: в чеке всё равно указывается фактический заказчик, а если указывается площадка — вопрос переходит уже к ней. Платформа не берёт на себя ваши налоговые последствия, что прямо написано в её договоре.

4. Уволить сотрудника задним числом или подделать дату. Дата увольнения есть в ЕФС-1, которую компания сдала в СФР в течение рабочего дня после приказа. Изменить её незаметно невозможно, а попытка — уже другой разговор с проверяющими.

Кто считается работодателем, а кто нет

Самая частая ошибка в трактовке. Работодатель — это сторона трудового договора, так определяет его статья 20 ТК РФ. Заказчик по гражданско-правовому договору работодателем не является, и это меняет расклад в нескольких ситуациях.

По последним двум строкам единой практики немного, и если сумма большая, письменную позицию лучше получить в своей инспекции: ответ ФНС на конкретный вопрос — рабочая защита от штрафа.

Что делать каждой стороне: короткий вывод

Промежуточный вариант, который часто упускают: ИП на НПД. Двухлетний запрет он не снимает — режим тот же самый, — но для работы с новыми заказчиками даёт статус предпринимателя, расчётный счёт и возможность быстро перейти на УСН, когда доход вырастет. Взносы при этом платить не нужно, пока применяется НПД.

Другие ограничения режима — лимит 2,4 млн ₽, отсутствие стажа, запрет нанимать — собрали в честном разборе минусов самозанятости. А если статуса ещё нет, порядок регистрации по шагам описан в инструкции как стать самозанятым.

Где открыть ИП

Если по итогам всего вышеописанного вы решили, что пора регистрировать ИП, — делать это через банк проще и дешевле. Документы подаются онлайн, госпошлина 800 ₽ при электронной подаче не берётся, электронная подпись выпускается бесплатно, расчётный счёт открывается тем же заявлением. Уведомление о переходе на УСН нужно подать сразу, иначе окажетесь на общей системе с НДС.

Частые вопросы

Можно ли уволиться и сразу оформить самозанятость?▼

Да, статус можно оформить хоть в день увольнения — регистрация в «Мой налог» никак не связана с трудовой историей. Ограничение касается только доходов от конкретного бывшего работодателя: их нельзя облагать НПД в течение двух лет с даты прекращения трудового договора.

Со всеми остальными заказчиками, включая прямых конкурентов бывшей компании, работать на НПД можно с первого дня.

Снимает ли статус ИП запрет на работу с бывшим работодателем?▼

Зависит от режима. ИП на НПД — не снимает: ограничение закона № 422-ФЗ привязано к режиму, а ИП остаётся тем же физическим лицом с той же трудовой историей.

ИП на УСН или патенте под 422-ФЗ не подпадает — в Налоговом кодексе аналогичной нормы нет, и формально предприниматель на упрощёнке вправе заключить договор с бывшим работодателем хоть на следующий день. Но это самая известная схема ухода от взносов, и налоговая разбирает её по статье 54.1 НК РФ: если единственная деловая цель регистрации — экономия на НДФЛ и взносах, отношения переквалифицируют в трудовые со всеми доначислениями. Работает такая конструкция только у настоящего предпринимателя: несколько заказчиков, разные суммы по актам, собственные расходы и самостоятельность в работе.

С какой даты считаются два года?▼

С даты прекращения трудового договора — той, что указана в приказе об увольнении и в сведениях о трудовой деятельности. Не с даты последней выплаты, не с момента, когда вы фактически перестали работать, и не с даты подписания нового договора.

Если увольнялись из компании несколько раз, отсчёт идёт от последней даты. При отпуске с последующим увольнением датой считается последний день отпуска. Безопасный первый чек — на следующий день после истечения двух полных лет.

Считается ли работодателем компания, у которой я работал по договору ГПХ?▼

Нет. Работодатель — это сторона трудового договора (ст. 20 ТК РФ), а заказчик по договору подряда или оказания услуг им не является. Если трудового договора с компанией у вас никогда не было, двухлетний запрет не действует и работать с ней на НПД можно сразу.

Обратный порядок тоже не ограничен: если вы сначала были самозанятым исполнителем, а потом устроились в эту компанию в штат, никаких последствий для прошлых чеков это не создаёт.

Можно ли работать на дочернюю компанию бывшего работодателя?▼

Формально запрет привязан к конкретному юридическому лицу, указанному в трудовом договоре, и дочерняя компания под букву нормы не подпадает. На практике это самый разбираемый способ обхода.

Если человека уволили из одной структуры группы и он сразу начал выставлять чеки другой, налоговая применяет статью 54.1 НК РФ: деловой цели у такого перевода нет, значит это схема. Аффилированность видна по ЕГРЮЛ, а с 16 февраля 2026 года данные о заказчиках, у которых исполнители на НПД в предыдущем квартале были сотрудниками, ФНС передаёт в межведомственные комиссии автоматически.

Чем рискует компания, которая перевела сотрудников в самозанятые?▼

Выплаты не признаются объектом НПД, поэтому компания становится налоговым агентом и платит НДФЛ 13% из собственных средств, а также страховые взносы 30% плюс травматизм. Сверху — пени по ст. 75 НК, штраф 20% неудержанного НДФЛ по ст. 123 НК и штраф 20% (при доказанном умысле 40%) по ст. 122 НК.

Административно по ч. 4 ст. 5.27 КоАП: юрлицо 50 000 — 100 000 ₽, должностное лицо 10 000 — 20 000 ₽, ИП-заказчик 5 000 — 10 000 ₽. При повторном нарушении для юрлица 100 000 — 200 000 ₽, а должностное лицо дисквалифицируют на 1–3 года. Уплаченный исполнителем НПД компании не зачтут — так решил Верховный суд в определении от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306.

Может ли действующий сотрудник быть самозанятым в своей же компании?▼

Нет. Доходы от текущего работодателя объектом НПД не признаются точно так же, как и доходы от бывшего, — это та же норма. Причём неважно, связана ли услуга с должностными обязанностями: сотрудник не может выставить своей компании чек ни за то, что делает по трудовому договору, ни за что-либо другое.

При этом сам статус самозанятого штатной работе не мешает: можно быть оформленным в штат и параллельно работать на НПД с любыми другими заказчиками. Подробнее — в статье про самозанятость при официальной работе.

Что делать, если чеки бывшему работодателю уже пробиты?▼

Чем раньше исправить, тем дешевле. Порядок такой: прекратить оформлять такие выплаты через НПД, аннулировать некорректные чеки в приложении, а компании — пересчитать выплаты как доход физлица, доплатить НДФЛ и страховые взносы с пенями и подать уточнённые расчёты.

Добровольная доплата до того, как налоговая нашла нарушение сама, снимает штрафы по ст. 122 и 123 НК — платить придётся только недоимку и пени. Исполнителю имеет смысл заранее обсудить с компанией, кто и в каком порядке возвращает уплаченный НПД: вернуть его может только сам плательщик, по заявлению в ФНС.