Зарплата директору ООО в 2026: налоги и можно ли не платить
Открыли ООО и сами стали директором? Тогда у вас сразу появился самый дорогой сотрудник в компании — вы же. С зарплаты директора нужно платить НДФЛ и страховые взносы, и это часто больше, чем сам налог на бизнес. Отсюда вечный вопрос предпринимателей: а можно ли вообще не платить себе зарплату?
Разберём по-честному: какие налоги и взносы идут с зарплаты директора в 2026 году, что поменялось с этого года (а поменялось много), может ли директор-единственный учредитель работать без зарплаты и сколько на самом деле стоит содержать руководителя. И посчитаем на цифрах.
💡 Если коротко
- Зарплата директора облагается НДФЛ 13% (с него удерживают) + страховые взносы 30% (платит компания сверху).
- Минимум зарплаты — федеральный МРОТ 27 093 ₽ в месяц (или региональный, если выше).
- Не платить зарплату директору-учредителю можно — это законно. Но с 2026 года взносы по МРОТ за него платят всё равно: минимум 8 127,90 ₽ в месяц.
- Исключение — ООО на АУСН: там взносов с МРОТ за директора нет.
Содержать директора на минималке в 2026 обойдётся примерно в 35 000 ₽ в месяц (зарплата + взносы). Открыть ООО через банк — бесплатно.
Из чего складывается стоимость директора
Когда вы платите директору зарплату, государство забирает с неё двумя путями.
- НДФЛ 13% — удерживается из самой зарплаты. Директор получает на руки меньше, но платит это он, не компания.
- Страховые взносы 30% — компания начисляет сверху зарплаты из своего кармана. Это и есть главный расход.
То есть «грязная» зарплата 30 000 ₽ превращается для компании в 39 000 ₽ затрат: 30 000 ₽ начислено + 9 000 ₽ взносов. А директор получит на руки 26 100 ₽ (минус НДФЛ).
30 000 ₽ (начислено) + 9 000 ₽ (взносы 30%) = 39 000 ₽ расход компании
Взносы 30% — это пенсионное, медицинское и социальное страхование в одном платеже (единый тариф). Сверху идёт ещё небольшой взнос на травматизм — от 0,2% в зависимости от вида деятельности.
Сколько это в деньгах: НДФЛ и взносы на примере
Возьмём директора с зарплатой на уровне федерального МРОТ — это самый частый вариант, когда учредитель оформляет себя «для галочки».
Сергей открыл ООО — небольшое агентство. Оформил себя директором на МРОТ — 27 093 ₽ в месяц.
Каждый месяц компания платит: 27 093 ₽ зарплата (на руки Сергею после НДФЛ — 23 571 ₽), 3 522 ₽ НДФЛ в бюджет и около 8 128 ₽ страховых взносов. Итого расход компании — примерно 35 200 ₽ в месяц, или 422 000 ₽ за год только на содержание директора.
Директор на МРОТ обходится компании примерно в 35 000 ₽ в месяц — это зарплата плюс взносы 30%
Если поднять зарплату выше МРОТ — расходы растут пропорционально. Поэтому многие держат директора именно на минималке, а прибыль выводят дивидендами (с них НДФЛ 13%, но нет взносов 30%).
ℹ️ Дивиденды дешевле зарплаты по налогам
С дивидендов учредитель платит только НДФЛ 13%, страховых взносов нет. Но дивиденды можно платить лишь из чистой прибыли, не чаще раза в квартал и после уплаты налога на прибыль или УСН. Зарплата же — это расход, который уменьшает налог на прибыль. У каждого варианта своя математика.
А минимум-то какой? Про МРОТ
Зарплата директора не может быть ниже минимального размера оплаты труда, если он работает на полную ставку. С 1 января 2026 года федеральный МРОТ — 27 093 ₽ в месяц (вырос сразу на 20,7% по сравнению с 22 440 ₽ в 2025).
Но есть нюанс с регионами: многие субъекты устанавливают свой МРОТ выше федерального. В Москве и ряде регионов минималка заметно больше. Если в вашем регионе действует повышенный МРОТ — ориентироваться нужно на него.
⚠️ Зарплата ниже МРОТ — повод для вопросов от налоговой
Если директор на полной ставке получает меньше МРОТ, налоговая может запросить пояснения и заподозрить «серую» схему. Легальный способ платить меньше — оформить директора на неполную ставку (например, 0,25 или 0,5), тогда и зарплата считается пропорционально. Но с 2026 года это больше не спасает от взносов — об этом ниже.
Можно ли директору-учредителю не платить себе зарплату
Это самый спорный вопрос, и вокруг него годами ломают копья. Расскажем честно, как есть на 2026 год.
Позиция в пользу «можно не платить». Если директор — единственный учредитель ООО, он не заключает трудовой договор сам с собой (нельзя подписать договор с обеих сторон). Минтруд в письме от 23.06.2022 № 14-1/ООГ-4149 подтвердил: трудовой договор с единственным учредителем-директором не оформляется, а значит, формальной обязанности начислять зарплату нет. На этом основании многие компании без оборотов годами не платили директору ничего.
Позиция Роструда и части судов. Они считали, что руководитель выполняет трудовую функцию, а раз есть труд — должна быть и оплата не ниже МРОТ. Эта позиция приводила к спорам и доначислениям.
Долгое время это была «серая зона»: формально не платить можно, но риск претензий оставался. А с 2026 года государство закрыло вопрос с другой стороны — через взносы.
⚠️ Главное изменение 2026: взносы платят даже без зарплаты
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Он добавил в НК РФ правило: если выплаты директору (единоличному исполнительному органу) за месяц меньше МРОТ — база для страховых взносов всё равно принимается равной МРОТ. Проще говоря, даже если вы платите директору ноль, компания обязана платить взносы как с зарплаты в 27 093 ₽ — это 8 127,90 ₽ в месяц по общему тарифу 30%.
Так что ответ на вопрос «можно ли не платить зарплату» в 2026 звучит так: зарплату не платить можно, а взносы — нет. Правило работает независимо от того, есть ли трудовой договор, ведёт ли компания деятельность и какая у директора ставка.
Ольга открыла ООО «про запас» — деятельность пока не ведёт, выручки ноль. Сама она директор и единственный учредитель, зарплату себе не начисляет.
Раньше такая компания не платила вообще ничего. С 2026 года Ольге придётся платить страховые взносы по МРОТ — около 8 128 ₽ в месяц, или 97 535 ₽ за год, даже при нулевой деятельности. Для «спящего» ООО это стало ощутимой статьёй расходов.
Не платить зарплату директору-учредителю законно, но взносы по МРОТ с 2026 платят в любом случае
Из этого правила есть важное исключение: ООО на АУСН взносы с МРОТ за директора не платит — на этом режиме страховых взносов нет в принципе. Это один из аргументов в пользу АУСН для маленьких компаний. Подробнее про режим — в разборе АУСН в 2026 году.
Сбер
Бухгалтерия для ООО
Зарплата директора, НДФЛ, взносы и отчёты РСВ/ЕФС-1 — это ежемесячная рутина. У Сбера для ООО есть онлайн-бухгалтерия и зарплатный проект: расчёт зарплаты и взносов, платёжки и сдача отчётности в одном окне. Счёт и регистрация ООО — бесплатно.
Реклама. ПАО Сбербанк
Альфа-Банк
Эквайринг 1%
Бесплатный счёт, эквайринг 1% на старте и бонусы на рекламу. Регистрация ИП без госпошлины и похода в налоговую.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Управляющий ИП вместо директора — рабочая альтернатива или ловушка
Раз содержать директора дорого, предприниматели ищут обходные пути. Самый популярный — нанять не штатного директора, а управляющего-ИП.
Идея такая: вместо генерального директора компания заключает договор с индивидуальным предпринимателем на управление. ИП на УСН «Доходы» платит со своего вознаграждения 6%, а сам ведёт себя самостоятельно — самостоятельно платит налог. Для компании это выглядит выгодно: вместо НДФЛ 13% и взносов 30% — единый налог 6% у ИП. Экономия на зарплатных налогах может идти на сотни тысяч рублей.
Закон такое прямо разрешает: ООО вправе передать функции директора управляющему — и ИП, и сторонней управляющей компании. Схема легальна сама по себе.
⚠️ Где здесь ловушка
Налоговая видит эту схему насквозь и проверяет её особенно придирчиво. Если управляющим становится вчерашний штатный директор, один из учредителей или их родственник — а вознаграждение фиксированное, как зарплата, — суд почти всегда переквалифицирует договор в трудовой. Тогда доначислят НДФЛ, взносы, пени и штрафы за весь период. По таким спорам бизнес проигрывает в подавляющем большинстве случаев.
Чтобы управляющий-ИП не выглядел фиктивным, нужны реальные признаки настоящего управления, а не переодетой зарплаты:
✅ Плюсы
- + Чёткая деловая цель замены директора на управляющего
- + Вознаграждение привязано к результату (KPI), а не фиксированное
- + У ИП есть другие клиенты, кроме вашего ООО
- + Управляющий реально отвечает за результат и несёт риски
- + Документы: отчёты о проделанной работе, акты
❌ Минусы
- − Управляющий = бывший директор или учредитель — красный флаг
- − Фиксированная сумма «как зарплата» каждый месяц
- − ИП обслуживает только ваше ООО
- − Нет реальной деловой цели, только экономия на налогах
- − Высокий риск переквалификации в трудовой договор
Управляющий-ИП работает только при реальной деловой цели. Как способ просто сэкономить на зарплатных налогах — почти гарантированные доначисления
Если же вы только выбираете между ИП и ООО и не хотите возиться с зарплатой директора и взносами — возможно, вам вообще проще ИП. Мы сравнили формы в статье ИП или ООО: что выбрать.
Сколько стоит содержать директора ООО в 2026
Сведём всё в одну таблицу — сколько компания тратит на директора в месяц при разных вариантах оформления.
| Вариант | Налоги и взносы в месяц | Комментарий |
|---|---|---|
| Директор на МРОТ (27 093 ₽) | ≈ 11 650 ₽ (НДФЛ + взносы) | Самый частый вариант, расход ≈ 35 200 ₽/мес всего |
| Директор без зарплаты (с 2026) | 8 127,90 ₽ (взносы с МРОТ) | Платят даже при нулевой деятельности |
| Директор без зарплаты на АУСН | 0 ₽ | Исключение: на АУСН взносов с МРОТ нет |
| Управляющий-ИП на УСН 6% | 6% с вознаграждения (платит ИП) | Только при реальной деловой цели, иначе риски |
| Прибыль через дивиденды | НДФЛ 13%, взносов нет | Из чистой прибыли, не чаще раза в квартал |
Из чего складываются расходы на директора:
- Зарплата — минимум федеральный МРОТ 27 093 ₽ (или региональный, если выше).
- НДФЛ 13% — удерживается из зарплаты (платит директор, но перечисляет компания).
- Страховые взносы 30% — начисляются сверху, платит компания. Минимум по МРОТ — 8 127,90 ₽.
- Взнос на травматизм — от 0,2% сверху.
- Регистрация ООО — 0 ₽ через банк (или 4 000 ₽ госпошлины при подаче на бумаге).
💡 На регистрации ООО можно не тратить ничего
Госпошлина за регистрацию ООО — 4 000 ₽, но при подаче онлайн через банк или с электронной подписью она не берётся. Банк заодно бесплатно откроет расчётный счёт. Если открываете компанию впервые — пригодится пошаговая инструкция как открыть ООО в 2026.
Где открыть ООО и вести зарплату директора
Открыть ООО можно бесплатно через банк — он подаст документы в налоговую и откроет расчётный счёт. Для ООO с директором в штате удобнее банк, где есть бухгалтерия и зарплатный проект: расчёт зарплаты, НДФЛ, взносов и сдача отчётов РСВ и ЕФС-1 в одном месте.
Открыть ООО и вести зарплату директора
Бесплатная регистрация, счёт и онлайн-бухгалтерия
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Можно ли директору-единственному учредителю не платить себе зарплату?▼
Да, не начислять зарплату самому себе законно — единственный учредитель не заключает трудовой договор сам с собой (письмо Минтруда от 23.06.2022 № 14-1/ООГ-4149). Но с 2026 года это не освобождает от страховых взносов: по закону № 425-ФЗ компания всё равно платит взносы по МРОТ — около 8 128 ₽ в месяц, даже при нулевой зарплате и нулевой деятельности.
Какие налоги платят с зарплаты директора ООО?▼
Два платежа. Первый — НДФЛ 13%, его удерживают из зарплаты директора. Второй — страховые взносы по единому тарифу 30%, их компания начисляет сверху зарплаты из своих средств. Плюс небольшой взнос на травматизм от 0,2%. То есть с зарплаты 27 093 ₽ компания дополнительно платит около 8 128 ₽ взносов.
Сколько минимум должна быть зарплата директора в 2026?▼
Не ниже МРОТ при полной ставке. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 — 27 093 ₽ в месяц. В ряде регионов установлен свой, более высокий МРОТ — тогда ориентируются на него. Платить меньше можно, только оформив директора на неполную ставку (0,25 или 0,5), но взносы с 2026 всё равно считают минимум от полного МРОТ.
Что выгоднее — зарплата директора или дивиденды?▼
С зарплаты идут НДФЛ 13% и взносы 30%, зато она уменьшает налог на прибыль или УСН. С дивидендов — только НДФЛ 13%, взносов нет, но они платятся из чистой прибыли после уплаты налога и не чаще раза в квартал. Часто оптимально сочетать: небольшая зарплата на МРОТ плюс вывод прибыли дивидендами.
Можно ли заменить директора на управляющего-ИП и сэкономить?▼
Закон это разрешает: ООО вправе передать функции директора управляющему-ИП. Но налоговая проверяет схему очень пристально. Если управляющий — бывший директор или учредитель, а вознаграждение фиксированное «как зарплата», договор переквалифицируют в трудовой и доначислят НДФЛ, взносы и штрафы. Работает только при реальной деловой цели, KPI и наличии других клиентов у ИП.
Правда ли, что с 2026 взносы за директора платят даже без зарплаты?▼
Да. Федеральный закон № 425-ФЗ с 1 января 2026 ввёл правило: если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, база для взносов всё равно равна МРОТ. Минимум — 8 127,90 ₽ в месяц по тарифу 30%. Работает независимо от трудового договора и деятельности компании. Исключение — ООО на АУСН, там взносов с МРОТ за директора нет.
Понравилась статья? Поставьте лайк