Фриланс или офис для разработчика: налоги, плюсы и минусы
Разработчику часто предлагают два пути: сидеть в штате на трудовом договоре или уйти на вольные хлеба. Деньги «на руки» на фрилансе обычно выходят больше — ставка налога ниже. Но за свободу приходится платить: отпуск, больничный и пенсию вы обеспечиваете себе сами, а доход плавает от заказа к заказу.
Разберём обе стороны честно: сколько налогов платит разработчик в штате и на фрилансе, что даёт соцпакет, как считается стаж и кому какой вариант подходит. Плюсы и минусы — списком, налоги — с расчётами на реальных зарплатах.
💡 Если коротко
- Хотите стабильность, оплачиваемый отпуск, больничный и не думать о налогах — офис (штат). НДФЛ 13/15% удерживает работодатель, стаж идёт сам.
- Хотите свободу, несколько заказчиков и больше денег на руки — фриланс: НПД 4/6% или ИП на УСН 6%, платите сами.
- На фрилансе доход до 2,4 млн ₽ и работаете один — самозанятость; выше или нужен договор с юрлицами — ИП.
- Важен пенсионный стаж и белый доход для ипотеки — штат или ИП. На НПД стаж не идёт.
На фрилансе с той же суммы остаётся больше (6% против 13% НДФЛ), но отпуск, больничный и пенсию вы оплачиваете себе сами. В штате наоборот: налог выше, зато соцпакет и стабильность за счёт работодателя.
Главная разница — кто платит за налоги и риски
В штате всю налоговую рутину берёт на себя работодатель: удерживает НДФЛ из зарплаты, сам перечисляет за вас страховые взносы, оплачивает отпуск и больничный. Вы получаете сумму «на руки» и ни о чём не думаете.
На фрилансе вы сами себе бухгалтерия: выбираете налоговый режим, считаете и платите налог, следите за лимитами. Взамен — свобода в графике, проектах и потолке дохода. Но отпуск, простой между заказами и пенсию финансируете из своего кармана.
Если сомневаетесь между самозанятостью и ИП на фрилансе — это отдельная развилка, разобрали её в статье ИП или самозанятость для программиста.
Альфа-Банк
Счёт и ИП 0 ₽
Если выбираете фриланс и дорастаете до ИП, нужен расчётный счёт для работы с юрлицами и зарубежными заказами. Альфа открывает ИП без госпошлины и похода в налоговую, бесплатно ведёт счёт, а валютный контроль решается в приложении. Удобно на старте самостоятельной работы.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Сбер
Бухгалтерия бесплатно
Бесплатный счёт и онлайн-бухгалтерия для УСН и патента, вывод до 500 000 ₽ без комиссии, бесплатная ЭЦП от ФНС. Отделения в любом городе.
Реклама. ПАО Сбербанк
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть своё дело в IT в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — какой режим выбрать
- Готовые коды ОКВЭД для IT-разработки (62.01)
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
Ответим лично и подготовим материалы под ваш бизнес — обычно в течение часа.
Налоги: штат против фриланса
В штате. С зарплаты работодатель удерживает НДФЛ по прогрессивной шкале, которая действует с 2025 года: 13% на доход до 2,4 млн ₽ в год, 15% — на часть свыше 2,4 млн и до 5 млн, дальше 18%, 20% и 22% на очень высокие суммы. Повышенная ставка бьёт только по сумме превышения, а не по всей зарплате. Сверху работодатель платит ещё около 30% страховых взносов — но это его расходы, из вашей зарплаты они не вычитаются, и именно они формируют ваш стаж и пенсию.
На фрилансе. Вы платите сами и по низкой ставке: НПД 4% (от физлиц) или 6% (от юрлиц) на самозанятости, либо 6% на ИП по УСН «Доходы». У ИП добавляются фиксированные взносы 57 390 ₽ в год — но они уменьшают налог и идут вам в стаж. На НПД взносов нет, но и стаж не копится.
| В штате (офис) | На фрилансе | |
|---|---|---|
| Налог | НДФЛ 13/15% удерживает работодатель | НПД 4/6% или УСН 6% — платите сами |
| Пенсия и взносы | Платит работодатель (~30% сверху) | НПД — нет (нет стажа); ИП — 57 390 ₽ |
| Оплачиваемый отпуск | Да, 28 дней | Нет — не работаете, не зарабатываете |
| Больничный | Оплачивается | Нет (кроме добровольного) |
| Пенсионный стаж | Идёт | НПД — нет, ИП — идёт |
| Доход | Стабильный оклад | Плавает от заказов |
| График | Работодателя | Выбираете сами |
Теперь на цифрах. Возьмём разработчика уровня 250 000 ₽ в месяц (3 000 000 ₽ в год) и посмотрим, сколько остаётся на руки:
Марк работает в компании по трудовому договору, оклад 250 000 ₽ в месяц (3 000 000 ₽ в год). Бухгалтерия сама удерживает НДФЛ.
НДФЛ: 2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽ за год. На руки — 2 598 000 ₽ (около 216 500 ₽ в месяц).
Сверху компания платит страховые взносы (~30%), Марку это ничего не стоит. В комплекте — оплачиваемый отпуск 28 дней, больничные, часто ДМС, и стаж идёт сам собой.
Аня ушла из офиса и ведёт проекты как ИП на УСН 6%. Доход — те же 3 000 000 ₽ в год (выше лимита НПД, поэтому не самозанятость).
Налог: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽, взносы 57 390 + 27 000 = 84 390 ₽. Взносы вычитаются из налога, итого к уплате — 180 000 ₽ за год. На руки — 2 820 000 ₽.
Это на 222 000 ₽ больше, чем в штате. Но отпуск и простои — за свой счёт, больничный никто не оплатит, а заказы Аня ищет сама.
На фрилансе с тех же 3 млн остаётся на 222 000 ₽ больше — примерно в цену оплачиваемого отпуска
Разница в деньгах почти равна стоимости 28 дней оплачиваемого отпуска, которые есть в штате и которых нет на фрилансе. То есть налоговая экономия фрилансера — это плата за то, что отдых и больничные он оплачивает себе сам.
Работа в штате: плюсы и минусы
Офис (или удалёнка по трудовому договору) — это про стабильность и защиту. Государство и работодатель берут на себя многое, но и свободы меньше.
✅ Плюсы
- + Стабильный оклад каждый месяц
- + Налоги и взносы считает работодатель
- + Оплачиваемый отпуск 28 дней и больничные
- + Идёт пенсионный стаж, белая зарплата для ипотеки
- + Часто ДМС, техника и обучение за счёт компании
- + Не нужно искать заказчиков
❌ Минусы
- − Ставка налога выше — НДФЛ 13/15%
- − Потолок дохода — оклад и редкие премии
- − График и задачи ставит работодатель
- − Доход не масштабируешь быстро
- − Зависимость от одной компании
Фриланс: плюсы и минусы
Фриланс — это свобода и более высокий потолок, но вся ответственность на вас. Никто не подстрахует в простой и не оплатит отпуск.
✅ Плюсы
- + Низкий налог — НПД 4/6% или УСН 6%
- + Больше денег на руки с той же суммы
- + Сами выбираете проекты, ставку и график
- + Несколько заказчиков — доход можно масштабировать
- + Можно работать из любой точки
- + Легко совмещать проекты и расти в доходе
❌ Минусы
- − Нестабильный доход — заказы то есть, то нет
- − Отпуск и больничный за свой счёт
- − На НПД не идёт пенсионный стаж
- − Сами ищете клиентов и ведёте расчёты
- − Нет ДМС и корпоративных бонусов
- − Сами следите за лимитами и налогами
⚠️ Нельзя уйти на фриланс к своему же работодателю
Оформить самозанятость и продолжить оказывать услуги той же компании, где вы в штате, не выйдет — запрет действует и 2 года после увольнения. Это защита от схем, когда сотрудников переводят в самозанятых ради экономии на взносах. Штрафуют при этом компанию.
Что со стажем и пенсией
Это то, о чём на старте фриланса думают в последнюю очередь, а зря.
- В штате стаж и пенсионные баллы копятся автоматически — работодатель платит за вас взносы. Делать ничего не нужно.
- На НПД (самозанятость) обязательных взносов нет, поэтому стаж не идёт. Можно платить в СФР добровольно, но тогда экономия НПД уменьшается.
- На ИП взносы 57 390 ₽ в год идут в стаж и заодно уменьшают налог — то есть работают на вас дважды.
Если планируете ипотеку или вам важна будущая пенсия, это весомый аргумент за штат или хотя бы за ИП вместо голого НПД. Как устроены взносы предпринимателя — в разборе про страховые взносы ИП.
Кому что подходит
| Ситуация | Что выбрать |
|---|---|
| Нужна стабильность и соцпакет | Штат |
| Важен стаж и белый доход для ипотеки | Штат или ИП |
| Хочется свободы и несколько заказчиков | Фриланс |
| Доход до 2,4 млн, работаете один | Фриланс на НПД |
| Заказчики-юрлица, доход растёт | Фриланс на ИП (УСН 6%) |
| Не готовы к нестабильности дохода | Штат |
Многие не выбирают жёстко, а совмещают: работают в штате и берут проекты на стороне как самозанятые. Так можно проверить фриланс без риска, оставаясь с окладом и соцпакетом. Полный разбор режимов для самостоятельной работы — в статье про налоги IT-фрилансера, а сравнение статусов без привязки к профессии — в ИП или самозанятость.
Где открыть ИП для фриланса
Если решились на самостоятельную работу и переросли самозанятость, открыть ИП можно бесплатно через банк — он подаст документы в налоговую, откроет счёт и настроит валютный контроль для зарубежных заказов.
Открыть ИП для фриланса
Бесплатная регистрация, счёт и валютный контроль — всё онлайн
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Где разработчик платит меньше налогов — в штате или на фрилансе?▼
На фрилансе. В штате с зарплаты удерживают НДФЛ 13% (и 15% с части свыше 2,4 млн ₽ в год). На фрилансе ставка ниже: НПД 4/6% или УСН 6%. С той же суммы на руки остаётся больше. Но в штате взамен более высокого налога вы получаете оплачиваемый отпуск, больничный и стаж за счёт работодателя.
Сколько налога платит разработчик в штате в 2026 году?▼
Работодатель удерживает НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% на доход до 2,4 млн ₽ в год, 15% на часть от 2,4 до 5 млн, дальше 18/20/22% на более высокие суммы. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения. Считать и перечислять налог не нужно — всё делает бухгалтерия.
Идёт ли стаж и копится ли пенсия на фрилансе?▼
Зависит от режима. На ИП взносы 57 390 ₽ в год идут в стаж автоматически. На НПД (самозанятость) обязательных взносов нет, поэтому стаж не копится — можно платить в СФР добровольно. В штате стаж и баллы идут сами, за счёт работодателя.
Можно ли совмещать работу в штате и фриланс?▼
Да. Можно работать по трудовому договору и параллельно быть самозанятым по своим проектам. Единственное ограничение — нельзя оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю и бывшему в течение 2 лет после увольнения. Это удобный способ попробовать фриланс, не теряя оклад и соцпакет.
Что выбрать на фрилансе — самозанятость или ИП?▼
Если работаете один и доход до 2,4 млн ₽ в год — самозанятость (НПД): проще всего, без взносов и отчётности. Если доход выше, нужны договоры с юрлицами, тендеры или найм — ИП на УСН 6%. Подробное сравнение под разработчика — в статье ИП или самозанятость для программиста.
Стоит ли уходить с работы на фриланс ради экономии на налогах?▼
Только налоговая выгода — слабый повод. На фрилансе с той же суммы остаётся больше, но эта разница примерно уходит на самостоятельный отпуск, больничные и подушку на случай простоя. Фриланс выигрывает, когда важнее свобода, несколько заказчиков и возможность масштабировать доход, а не только ставка налога.
Понравилась статья? Поставьте лайк