Remote-работа в IT: налоги в 2026 на иностранные компании
Работаете на удалёнке в IT — в штате российской компании, фрилансите на зарубежный стартап или пишете код, уже переехав в другую страну? Налоги в каждом из этих случаев считаются по-разному, и путаницы здесь больше, чем в любой офлайн-нише. Кто-то платит 6%, кто-то 13%, а кто-то рискует нарваться на 30% просто потому, что не разобрался со своим статусом.
Разберём три реальных сценария remote-работы: штатный сотрудник на удалёнке, фрилансер на иностранную компанию из России и релокант, который уехал за границу. Для каждого — своя ставка, свой способ платить и своё отношение к налоговому резидентству. Заодно покажем, как проходит валютный контроль, когда оплата приходит в валюте из-за рубежа.
💡 Если коротко
- В штате российской компании, работаете удалённо (в том числе из-за границы) — работодатель сам удерживает НДФЛ 13% / 15%, вам делать ничего не нужно.
- Фрилансер на иностранную компанию, живёте в России, доход до 2,4 млн ₽ — НПД (самозанятость), 6% с оплаты от иностранного юрлица.
- Фрилансер на зарубеж, доход выше лимита или нужен статус — ИП на УСН 6%, резидентство на это не влияет.
- Уехали за границу — НПД остаётся только с российскими заказчиками; для иностранных клиентов оформляют ИП на УСН (УСН работает и для нерезидента).
Старт почти бесплатный: самозанятость — без взносов и счёта, ИП через банк — без госпошлины. Фиксированные взносы ИП в 2026 — 57 390 ₽, и те идут в зачёт налога.
Сначала определите свой сценарий
Всё упирается в два вопроса: с кем у вас оформлены отношения (трудовой договор, ГПХ или вы сами по себе) и где физически находитесь. Отсюда — три типовых ситуации:
- Штатный удалёнщик. У вас трудовой договор с российской компанией, вы просто работаете из дома или из другой страны. Налог за вас считает и платит работодатель.
- Фрилансер на иностранного заказчика из России. Вы сами находите клиентов за рубежом, живёте в РФ, оплата приходит вам. Налог платите сами — как самозанятый или ИП.
- Релокант. Вы уехали и работаете из-за границы. Здесь важно, кто ваш заказчик — российский или иностранный, и что стало с вашим налоговым резидентством.
Общий разбор режимов для айтишника — в статье про налоги IT-фрилансера. Здесь фокус именно на remote и зарубежных заказчиках, поэтому начнём с того, что переключает половину расчётов, — с резидентства.
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть своё дело в IT в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — какой режим выбрать
- Готовые коды ОКВЭД для IT-разработки (62.01)
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
Ответим лично и подготовим материалы под ваш бизнес — обычно в течение часа.
Налоговое резидентство: главный переключатель
Налоговый резидент РФ — тот, кто провёл в России 183 дня и больше за любые 12 подряд идущих месяцев. Меньше 183 дней — вы нерезидент. Гражданство тут ни при чём: гражданин РФ, уехавший надолго, легко становится нерезидентом, а иностранец, наоборот, — резидентом.
Резидентство влияет на НДФЛ, и только на него:
- Резидент платит НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% с дохода до 2,4 млн ₽ в год, 15% с суммы сверх этого (дальше 18–22% на очень больших доходах).
- Нерезидент по общему правилу платит НДФЛ 30% — но у удалёнщиков есть важное исключение, о нём ниже.
ℹ️ Резидентство не трогает НПД и УСН
Ставки самозанятости (4% / 6%) и упрощёнки (6% / 15%) — это не НДФЛ. Они не зависят от того, сколько дней вы провели в России. Поэтому фрилансер на НПД или ИП на УСН считает налог одинаково, живёт он в Москве или в Ереване. Резидентство важно только там, где в игре именно НДФЛ.
Альфа-Банк
Счёт + валютный контроль
Как только оформляете ИП под работу на зарубеж, нужен счёт с валютным контролем — платежи в валюте банк пересчитывает по курсу ЦБ и сам ведёт учёт. Альфа открывает ИП и счёт бесплатно, без госпошлины и похода в налоговую, а приём оплаты из-за рубежа и валютный контроль здесь собраны в одном приложении. Удобная точка входа для remote-разработчика.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Сбер
Бухгалтерия бесплатно
Бесплатный счёт и онлайн-бухгалтерия для УСН и патента, вывод до 500 000 ₽ без комиссии, бесплатная ЭЦП от ФНС. Отделения в любом городе.
Реклама. ПАО Сбербанк
Сценарий 1. Вы в штате и работаете удалённо
Самый спокойный случай. Если у вас трудовой договор с российской компанией, а вы работаете из дома или уехали за границу — считать и платить НДФЛ обязан работодатель как налоговый агент. Вам вообще не нужно ничего декларировать.
С 1 января 2024 года (Федеральный закон № 389-ФЗ) выплаты по трудовым договорам от российских компаний считаются доходом от источников в РФ независимо от того, где физически находится сотрудник. Ставка — 13% (или 15% с суммы свыше 2,4 млн ₽ в год), и она одинакова для резидентов и нерезидентов. Раньше уехавший сотрудник рисковал попасть на 30% как нерезидент — теперь этого нет.
С 2025 года похожие правила распространили и на договоры ГПХ с российскими заказчиками: если работа идёт через российские сайты, программы или инфраструктуру заказчика либо оплата приходит на счёт в российском банке, компания тоже удерживает НДФЛ 13% / 15% независимо от вашего резидентства.
Артём работает в московской IT-компании по трудовому договору, зарплата 250 000 ₽ в месяц. Полгода назад переехал в Тбилиси и стал налоговым нерезидентом РФ.
Для него ничего не поменялось: работодатель по-прежнему удерживает НДФЛ 13% с зарплаты и перечисляет за него. Уплата НДФЛ на нём не висит, декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Единственное, что стоит проверить, — не возникает ли налог в стране проживания.
Штатному удалёнщику налог считает работодатель — 13% / 15% независимо от того, где вы живёте
Сценарий 2. Фрилансер на иностранную компанию из России
Вы живёте в России и берёте заказы у зарубежных клиентов напрямую. Российского работодателя, который удержал бы налог, здесь нет — платите сами. И самый выгодный способ для большинства — НПД (самозанятость).
Самозанятому не запрещено работать с иностранными заказчиками. Доход от иностранной компании облагается по ставке 6% — как от любого юрлица. Сумму в чеке указываете в рублях по курсу ЦБ на день, когда деньги пришли, чек формируете в приложении «Мой налог». Касса и счёт не нужны, отчётности нет.
⚠️ Условие для НПД: вы физически в России
Самозанятый вправе работать с зарубежным заказчиком, только пока сам находится на территории РФ. Если вы переедете за границу, НПД останется у вас лишь для российских клиентов — доход от иностранных потребует другого режима. Об этом — в третьем сценарии.
Лимит НПД — 2,4 млн ₽ в год. Пробили потолок, или заказчик-юрлицо хочет договор именно с ИП — переходите на ИП на УСН 6%. Расходов у разработчика мало, поэтому УСН «Доходы минус расходы» (15%) обычно невыгодна: вычитать почти нечего.
Оформить самозанятость проще всего через банк — статус дают за пару минут в приложении, чеки и налог считаются автоматически. У Сбера для этого есть сервис «Своё дело».
Стать самозанятым через Сбер
Сервис «Своё дело» — всё для самозанятых в одном приложении
Реклама. ПАО Сбербанк
Лена живёт в Казани и пишет интерфейсы для немецкого стартапа. Оплата приходит в евро, около 180 000 ₽ в месяц по курсу — 2,16 млн ₽ в год, в лимит НПД укладывается.
Каждое поступление она вносит в «Мой налог» в рублях по курсу ЦБ на день зачисления и платит 6% (заказчик — иностранное юрлицо). За год: 2 160 000 × 6% = 129 600 ₽. Ни взносов, ни декларации, ни кассы.
Фрилансеру на зарубеж из России до 2,4 млн ₽ выгоднее всего НПД — 6% с иностранного юрлица
Когда пора с самозанятости на ИП и чем статусы отличаются — разобрали в статье ИП или самозанятость.
Сценарий 3. Вы уехали за границу (релокант)
Здесь начинается самое интересное — и самое частое место для ошибок.
НПД после переезда работает только с российскими заказчиками. Пока вы за границей, оформлять чеки на иностранные компании нельзя. При этом сам статус самозанятого не сгорает: потеря резидентства, второе гражданство или ВНЖ не отменяют НПД с доходов от российских клиентов. Уехали, но продолжаете вести российские проекты — НПД остаётся, платите те же 4% / 6%.
Для иностранных заказчиков после переезда — ИП на УСН. И вот ключевой факт: применение УСН не зависит от налогового резидентства. Минфин прямо разъяснил — в списке тех, кто не вправе применять упрощёнку, ИП-нерезидентов нет. То есть вы можете жить за границей, быть нерезидентом РФ и спокойно вести ИП на УСН 6%, платя налог с мировой выручки в Россию.
Работает это потому, что ИП на УСН с коммерческого дохода не платит НДФЛ — а именно на НДФЛ влияет резидентство. Нет НДФЛ — нет и проблемы 30%.
ℹ️ Опаснее всего — работать как обычное физлицо
Если вы уехали, работаете на иностранную компанию и не оформили ни НПД, ни ИП, то формально вы обычное физлицо с доходом от зарубежного источника. Для нерезидента такой доход в России под НДФЛ не попадает, но и льготных 6% у вас нет, а налог почти наверняка возникнет уже в стране проживания — часто выше российского. Поэтому релоканту с иностранными клиентами обычно выгоднее ИП на УСН 6%.
Данил уехал в Ереван и стал нерезидентом РФ. Часть заказов — от российской студии, часть — от американского клиента. Доход около 4 млн ₽ в год.
Он оформил ИП на УСН 6%. Российские и американские поступления идут на один счёт, налог — 6% с рублёвого эквивалента всей выручки: 4 000 000 × 6% = 240 000 ₽, из которых вычитаются взносы. Резидентство роли не играет — упрощёнка от него не зависит. НПД ему уже не подошёл бы: лимит превышен, да и иностранного клиента из-за границы на самозанятость не проведёшь.
Релоканту с иностранными заказчиками подходит ИП на УСН 6% — резидентство на упрощёнку не влияет
Валютный контроль: когда оплата приходит в валюте
Работа на зарубеж почти всегда означает деньги в валюте. Пугаться валютного контроля не стоит — для IT-услуг он в 2026 году лёгкий, если знать пороги.
- Пересчёт в рубли. Валютную выручку пересчитываете в рубли по курсу ЦБ на дату поступления и с этой суммы платите налог (6% на НПД от юрлица, 6% на УСН).
- Мелкие платежи. По операции до 200 000 ₽ подтверждающие документы банку можно не подавать.
- Крупнее. По операции свыше 200 000 ₽ банк попросит инвойс или договор.
- Большой контракт. Экспортный контракт на услуги от 10 млн ₽ ставится в банке на учёт — ему присваивают уникальный номер, а по каждому инвойсу или акту в течение 15 рабочих дней подаётся справка о подтверждающих документах.
- Продавать валюту не обязательно. Требования об обязательной продаже валютной выручки и репатриации для экспортёров обнулены — для ИП-резидентов по услугам они не применяются.
| Порог | Что нужно банку |
|---|---|
| Операция до 200 000 ₽ | Подтверждающие документы можно не подавать |
| Операция свыше 200 000 ₽ | Инвойс или договор по операции |
| Экспортный контракт от 10 млн ₽ | Постановка на учёт + справка о подтверждающих документах |
Для самозанятого валютный контроль ещё проще: банк может запросить договор или инвойс при крупном платеже — и всё. Именно поэтому для регулярной работы с заграницей удобнее ИП со счётом в банке, где валютный контроль автоматизирован и не требует беготни с бумагами.
ℹ️ Взносы у ИП есть в любом случае
Оформили ИП — платите фиксированные страховые взносы 57 390 ₽ за 2026 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Но на УСН «Доходы» без сотрудников эти взносы вычитаются из налога вплоть до нуля, так что переплаты обычно нет. Как считаются взносы — в статье про страховые взносы ИП.
Как это выглядит в цифрах
Сведём три сценария в одну таблицу — кто, как и по какой ставке платит.
| Ваш сценарий | Как платите налог | Ставка |
|---|---|---|
| В штате РФ-компании, удалённо | Работодатель удерживает НДФЛ сам | 13% / 15% |
| Фрилансер на зарубеж, живёте в РФ | НПД (до 2,4 млн ₽) или ИП на УСН | 6% |
| Уехали за границу, заказчик иностранный | ИП на УСН — резидентство неважно | 6% |
| Уехали за границу, заказчик из РФ | НПД остаётся, только РФ-клиенты | 4% / 6% |
Где открыть ИП и счёт для работы на зарубеж
Открыть ИП можно бесплатно через банк — он подаст документы в налоговую, откроет счёт и настроит валютный контроль для оплат из-за рубежа. Для remote-разработчика при выборе банка главное — бесплатное обслуживание счёта и удобная работа с валютой.
Открыть ИП для remote-работы в IT
Бесплатная регистрация, счёт и валютный контроль для зарубежных заказчиков
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Какие налоги платит remote-разработчик в IT в 2026 году?▼
Зависит от сценария. В штате российской компании — НДФЛ 13% / 15% удерживает работодатель, вам ничего делать не нужно. Фрилансер на иностранную компанию из России — НПД 6% (до 2,4 млн ₽) или ИП на УСН 6%. Уехали за границу с иностранными заказчиками — ИП на УСН 6%, резидентство на упрощёнку не влияет.
Какие налоги при работе на иностранную компанию?▼
Если работаете из России как самозанятый — 6% с оплаты от иностранного юрлица, чек в рублях по курсу ЦБ. Если доход выше 2,4 млн ₽ или вы уехали за границу — ИП на УСН 6% с рублёвого эквивалента выручки. Работать как обычное физлицо без статуса невыгодно: льготных ставок нет, а налог часто возникает в стране проживания.
Платит ли налоги удалёнщик, который уехал за границу?▼
Да, но по-разному. Штатному сотруднику НДФЛ 13% / 15% удерживает российский работодатель независимо от резидентства. Самозанятый после переезда сохраняет НПД только для российских заказчиков. Для иностранных клиентов из-за границы оформляют ИП на УСН 6% — упрощёнка работает и для нерезидента.
Может ли самозанятый работать с иностранными заказчиками?▼
Да, если сам физически находится в России. Доход от иностранной компании облагается НПД по ставке 6%, сумму указываете в рублях по курсу ЦБ на день оплаты, чек формируете в «Мой налог». После переезда за границу НПД с иностранными клиентами уже не действует — остаются только российские заказчики.
Может ли ИП-нерезидент применять УСН?▼
Да. По разъяснениям Минфина применение УСН не зависит от налогового резидентства — в списке тех, кто не вправе применять упрощёнку, ИП-нерезидентов нет. Можно жить за границей, быть нерезидентом и вести ИП на УСН 6%, платя налог в Россию. Работает это потому, что ИП на УСН с коммерческого дохода не платит НДФЛ, а резидентство влияет только на НДФЛ.
Как проходит валютный контроль при оплате из-за рубежа?▼
Выручку в валюте банк пересчитывает в рубли по курсу ЦБ. По операциям до 200 000 ₽ документы можно не подавать, свыше — банк попросит инвойс или договор. Экспортный контракт на услуги от 10 млн ₽ ставится на учёт с уникальным номером. Обязательная продажа валюты и репатриация для ИП-резидентов по услугам сейчас не применяются.
Что выгоднее удалёнщику — НПД или ИП на УСН?▼
До 2,4 млн ₽ в год и пока вы в России — НПД: 6% с иностранного юрлица, без взносов, счёта и отчётности. Выше лимита, при работе с юрлицами по договору или после переезда за границу — ИП на УСН 6%. Для разработчика почти всегда побеждает вариант со ставкой 6% без учёта расходов, потому что вычитать в IT нечего.
Понравилась статья? Поставьте лайк