НПД для программиста: 4% или 6% — как считать налог
Оформили самозанятость под фриланс-заказы и увидели в приложении сразу две ставки — 4% и 6%? Первый вопрос у любого программиста: сколько в итоге платить и по какой ставке считать конкретный заказ. Ответ проще, чем кажется, и зависит он не от суммы и не от вида работы, а от одного: кто вам заплатил.
Разберём по полочкам, когда включается 4%, а когда 6%, почему разработчик чаще попадает на 6%, что происходит с оплатой от зарубежной компании, и посчитаем на цифрах, сколько останется на руках при разном доходе. Заодно покажем, где в чеке вы сами указываете тип клиента.
💡 Если коротко
- Платит обычный человек (физлицо) — ставка 4%.
- Платит компания, другой ИП или зарубежная фирма — ставка 6%.
- Программист чаще работает со студиями, агентствами и юрлицами — значит, у большинства заказов ставка 6%.
- Ставку определяет не вид работы, а тип клиента — вы выбираете его при создании чека в «Мой налог».
Лимит дохода на НПД — 2,4 млн ₽ в год. Взносов нет, отчётности нет, касса не нужна. После регистрации даётся бонус 10 000 ₽, который временно снижает ставки до 3% и 4%.
Ставка зависит от того, кто вам платит
В налоге на профессиональный доход всего две ставки, и правило выбора между ними одно:
- 4% — когда деньги приходят от физического лица (обычного человека).
- 6% — когда платит юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
Вид вашей работы значения не имеет. Написали лендинг, собрали бота, вели проект на аутсорсе — ставка считается не от того, что вы сделали, а от того, кто перевёл оплату. Один и тот же код, проданный частному заказчику и студии, облагается по-разному: 4% и 6%.
Для программиста это важный момент. Разработчики редко работают с «физиками» напрямую — чаще это студии, агентства, продуктовые компании, другие ИП-подрядчики. Поэтому у большинства фрилансеров-разработчиков основная масса заказов идёт по ставке 6%. Частные клиенты (сделать сайт-визитку знакомому, починить чужой пет-проект) — это уже 4%, но их обычно меньшинство.
Сбер
Бухгалтерия бесплатно
Пока доход в пределах 2,4 млн ₽, самозанятому счёт не нужен — хватает карты и приложения «Мой налог». Но как только перерастёте лимит и откроете ИП на УСН, в Сбере бесплатная онлайн-бухгалтерия посчитает налог сама, вывод до 500 000 ₽ на личную карту идёт без комиссии, а ЭЦП от ФНС дают бесплатно. Удобно открыть ИП там же, где потом вести дела.
Реклама. ПАО Сбербанк
Альфа-Банк
Эквайринг 1%
Бесплатный счёт, эквайринг 1% на старте и бонусы на рекламу. Регистрация ИП без госпошлины и похода в налоговую.
Реклама. АО «Альфа-Банк»
Получите бесплатный гайд под ваш бизнес:
как открыть своё дело в IT в 2026
- Бизнес-модель и план: вложения, средний чек, окупаемость
- Как оформить по документам и не попасть на штрафы
- Выгодное налогообложение — какой режим выбрать
- Готовые коды ОКВЭД для IT-разработки (62.01)
- Где открыть счёт без комиссий банку
- Как внедрить ИИ и обойти конкурентов
Ответим лично и подготовим материалы под ваш бизнес — обычно в течение часа.
4% — когда платит обычный человек
Ставка 4% включается, когда заказчик — физлицо без статуса ИП. Оплата приходит на карту, в приложении «Мой налог» вы создаёте чек, указываете, что клиент — физлицо, и налог считается автоматически.
Антон собирает лендинги и небольшие сайты для частных клиентов: фотографу, репетитору, мастеру маникюра. Все платят как физлица, переводом на карту. За год выходит 900 000 ₽.
Налог по ставке 4%: 900 000 × 4% = 36 000 ₽ за год. Ни взносов, ни декларации — чек по каждому заказу формируется в приложении за пару секунд.
Доход от физлиц облагается по ставке 4% — минимальная нагрузка на НПД
6% — когда платит компания, ИП или зарубежная фирма
Ставка 6% включается, когда деньги приходят от организации или другого предпринимателя. Для разработчика это самый частый случай: студии, агентства, продуктовые команды, подрядчики — все они юрлица или ИП.
Отдельно про заграницу. Если ваш заказчик — иностранная компания, это тоже юрлицо, поэтому оплата от него облагается по ставке 6%. Сумму в чеке указываете в рублях по курсу ЦБ на день поступления денег. Самозанятым работать с зарубежными клиентами можно — при условии, что вы сами физически находитесь в России.
Денис ведёт проекты для двух IT-студий и одного стартапа по договору. Все заказчики — юрлица. Доход — 2 000 000 ₽ в год, в лимит НПД укладывается.
Налог по ставке 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽ за год. Для сравнения, ИП на УСН 6% с той же выручки заплатил бы столько же по налогу, но сверху отдал бы фиксированные взносы 57 390 ₽. На НПД взносов нет вообще.
Доход от юрлиц, ИП и зарубежных компаний — 6%, но без страховых взносов
Как это выглядит в сравнении
Одна и та же работа, разный плательщик — разная ставка. Наглядно:
| Кто платит | Ставка | Пример заказчика | Что ставите в чеке |
|---|---|---|---|
| Физлицо | 4% | Частный клиент, знакомый, физик с карты | Тип «Физическому лицу» |
| Юрлицо | 6% | Студия, агентство, продуктовая компания | Тип «Юридическому лицу или ИП» |
| ИП | 6% | Другой предприниматель-подрядчик | Тип «Юридическому лицу или ИП» |
| Иностранная компания | 6% | Зарубежный стартап, заказчик с биржи | Тип «Юрлицу», сумма в рублях по курсу ЦБ |
Чек в «Мой налог» — где вы указываете тип клиента
Ставку никто не назначает вам сверху — вы фактически выбираете её сами при формировании чека. Схема одинаковая для любого заказа:
- Получили оплату — открываете приложение «Мой налог».
- Создаёте чек: вводите сумму и наименование услуги.
- Выбираете тип покупателя — физлицо или юрлицо/ИП. Именно этот выбор определяет ставку: 4% или 6%.
- Для юрлица дополнительно указываете ИНН и название — приложение подставит правильную ставку само.
- Отправляете чек заказчику (ссылкой или в мессенджере). Налог за месяц приложение посчитает автоматически.
Никакой отдельной кассы для этого не нужно — чек из «Мой налог» её полностью заменяет. Оформить саму самозанятость и настроить всё это проще всего через банк: статус дают за пару минут, а чеки и налог считаются в одном приложении. У Сбера для этого есть сервис «Своё дело».
Стать самозанятым через Сбер
Сервис «Своё дело» — всё для самозанятых в одном приложении
Реклама. ПАО Сбербанк
Лимит 2,4 млн ₽ — и что дальше
Главное ограничение НПД — доход не больше 2,4 млн ₽ в год суммарно от всех заказчиков. Это около 200 000 ₽ в месяц в среднем, хотя месяцы могут быть неравномерными — важна годовая сумма.
Как только суммарный доход за год превышает 2,4 млн, право на НПД теряется с начала месяца, в котором случилось превышение. Дальше два пути: платить с превышения НДФЛ 13% как физлицо (невыгодно) или заранее открыть ИП и перейти на УСН 6%. Разработчику почти всегда подходит второй вариант — как перейти, подробно разобрано в статье ИП или самозанятость.
ℹ️ Бонус 10 000 ₽ на старте
Сразу после регистрации самозанятому дают налоговый вычет 10 000 ₽. Пока он не израсходован, ставки временно снижены: 3% вместо 4% (физлица) и 4% вместо 6% (юрлица). Бонус тратится постепенно — с каждого чека в зачёт идёт разница в 1–2%. Отдельно получать его не надо, всё считается автоматически.
Нет взносов и стажа — плата за простоту
У НПД нет обязательных страховых взносов: те самые 57 390 ₽, которые ИП платит за себя в 2026 году, самозанятого не касаются. Это и есть главная экономия против ИП при небольшом доходе. Что такое эти взносы и почему у ИП они обязательны — разобрано в статье про страховые взносы ИП.
Но есть обратная сторона: раз нет взносов в пенсионный фонд, не идёт и пенсионный стаж. Годы на НПД в трудовой стаж не засчитываются, пенсионные баллы не копятся. Если стаж для вас важен, взносы можно платить добровольно — но по умолчанию их нет.
НПД — ноль взносов и отчётности в обмен на отсутствие стажа
Сколько останется на руках: сводка по доходам
Чтобы прикинуть свой налог, достаточно умножить годовой доход на ставку. Вот готовые цифры для типичных сумм разработчика:
| Доход за год | Налог 4% (физлица) | Налог 6% (юрлица) |
|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 24 000 ₽ | 36 000 ₽ |
| 1 200 000 ₽ | 48 000 ₽ | 72 000 ₽ |
| 1 800 000 ₽ | 72 000 ₽ | 108 000 ₽ |
| 2 400 000 ₽ (лимит) | 96 000 ₽ | 144 000 ₽ |
На практике у программиста доход обычно смешанный: часть заказов от юрлиц (6%), часть от частников (4%). Приложение считает каждый чек по своей ставке и складывает — вручную ничего сводить не нужно.
Где открыть ИП, когда перерастёте НПД
Пока вы в лимите 2,4 млн — счёт и банк не обязательны, хватает карты и «Мой налог». Но при переходе на ИП понадобится расчётный счёт, а для работы с юрлицами — ещё и удобная бухгалтерия. Открыть ИП можно бесплатно через банк: он подаст документы в налоговую и сразу откроет счёт.
Открыть ИП, когда перерастёте самозанятость
Бесплатная регистрация, счёт и онлайн-бухгалтерия для УСН
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Программист платит НПД 4% или 6%?▼
Зависит от заказчика. Оплата от физлица облагается по ставке 4%, оплата от юрлица или ИП — по ставке 6%. Так как разработчики чаще работают со студиями, агентствами и компаниями, у большинства заказов ставка 6%. Частные клиенты — это 4%. Ставку определяет тип покупателя, который вы указываете в чеке, а не вид работы.
По какой ставке считается оплата от иностранной компании?▼
По ставке 6%, как от любого юрлица. Сумму в чеке указываете в рублях по курсу ЦБ на день поступления оплаты, чек формируете в приложении «Мой налог». Работать с зарубежными заказчиками самозанятому можно при условии, что вы сами находитесь в России.
Как приложение узнаёт, какую ставку применить?▼
Вы указываете это сами при создании чека: выбираете тип покупателя — «физическому лицу» (тогда 4%) или «юридическому лицу или ИП» (тогда 6%). Для юрлица дополнительно вводите ИНН и название. Приложение подставляет нужную ставку и считает налог за месяц автоматически.
Какой лимит дохода у самозанятого программиста?▼
2,4 млн ₽ в год суммарно от всех заказчиков — примерно 200 000 ₽ в месяц в среднем. При превышении право на НПД теряется с начала месяца превышения, и нужно переходить на ИП с УСН. Ставки 4% и 6% на лимит не влияют — он общий.
Нужно ли платить страховые взносы на НПД?▼
Нет. Обязательных страховых взносов у самозанятого нет — в отличие от ИП, который платит 57 390 ₽ за себя в 2026 году. Минус в том, что без взносов не идёт пенсионный стаж. При желании взносы можно платить добровольно, но по умолчанию их нет.
Что выгоднее разработчику — НПД или ИП на УСН?▼
При доходе до 2,4 млн ₽ и работе в одиночку почти всегда выгоднее НПД: та же ставка 6% для юрлиц, но без взносов, счёта и отчётности. ИП на УСН имеет смысл, когда перерастаете лимит, нанимаете людей или заказчики требуют договор с ИП. Подробнее — в разборе налогов для IT-фрилансера и в статье как оформить самозанятость разработчику.
Понравилась статья? Поставьте лайк