НПД для программиста: 4% или 6% — как считать налог

Оформили самозанятость под фриланс-заказы и увидели в приложении сразу две ставки — 4% и 6%? Первый вопрос у любого программиста: сколько в итоге платить и по какой ставке считать конкретный заказ. Ответ проще, чем кажется, и зависит он не от суммы и не от вида работы, а от одного: кто вам заплатил.

Разберём по полочкам, когда включается 4%, а когда 6%, почему разработчик чаще попадает на 6%, что происходит с оплатой от зарубежной компании, и посчитаем на цифрах, сколько останется на руках при разном доходе. Заодно покажем, где в чеке вы сами указываете тип клиента.

Обе ставки живут в одном и том же чеке, и чем меньше вы делаете с ним вручную, тем меньше шансов ошибиться. Когда самозанятость оформлена через банк, чек формируется при поступлении оплаты, а начисленный налог виден в приложении — у Сбера это сервис «Своё дело». Если самозанятость у вас уже есть, её можно перенести в Сбер — учёт в ФНС при этом не прерывается.

Ставка зависит от того, кто вам платит

В налоге на профессиональный доход всего две ставки, и правило выбора между ними одно:

• 4% — когда деньги приходят от физического лица (обычного человека).
• 6% — когда платит юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Вид вашей работы значения не имеет. Написали лендинг, собрали бота, вели проект на аутсорсе — ставка считается не от того, что вы сделали, а от того, кто перевёл оплату. Один и тот же код, проданный частному заказчику и студии, облагается по-разному: 4% и 6%.

Для программиста это важный момент. Разработчики редко работают с «физиками» напрямую — чаще это студии, агентства, продуктовые компании, другие ИП-подрядчики. Поэтому у большинства фрилансеров-разработчиков основная масса заказов идёт по ставке 6%. Частные клиенты (сделать сайт-визитку знакомому, починить чужой пет-проект) — это уже 4%, но их обычно меньшинство.

При переходе с НПД на ИП регистрацию удобнее отдать банку: он заполнит заявление, подаст его в налоговую и вместе с ним отправит уведомление о переходе на УСН — иначе можно остаться на общей системе.

4% — когда платит обычный человек

Ставка 4% включается, когда заказчик — физлицо без статуса ИП. Оплата приходит на карту, в приложении «Мой налог» вы создаёте чек, указываете, что клиент — физлицо, и налог считается автоматически.

6% — когда платит компания, ИП или зарубежная фирма

Ставка 6% включается, когда деньги приходят от организации или другого предпринимателя. Для разработчика это самый частый случай: студии, агентства, продуктовые команды, подрядчики — все они юрлица или ИП.

Отдельно про заграницу. Если ваш заказчик — иностранная компания, это тоже юрлицо, поэтому оплата от него облагается по ставке 6%. Сумму в чеке указываете в рублях по курсу ЦБ на день поступления денег. Самозанятым работать с зарубежными клиентами можно — при условии, что вы сами физически находитесь в России.

Как это выглядит в сравнении

Одна и та же работа, разный плательщик — разная ставка. Наглядно:

Чек в «Мой налог» — где вы указываете тип клиента

Ставку никто не назначает вам сверху — вы фактически выбираете её сами при формировании чека. Схема одинаковая для любого заказа:

1. Получили оплату — открываете приложение «Мой налог».
2. Создаёте чек: вводите сумму и наименование услуги.
3. Выбираете тип покупателя — физлицо или юрлицо/ИП. Именно этот выбор определяет ставку: 4% или 6%.
4. Для юрлица дополнительно указываете ИНН и название — приложение подставит правильную ставку само.
5. Отправляете чек заказчику (ссылкой или в мессенджере). Налог за месяц приложение посчитает автоматически.

Никакой отдельной кассы для этого не нужно — чек из «Мой налог» её полностью заменяет. Оформить саму самозанятость и настроить всё это проще всего через банк: статус дают за пару минут, а чеки и налог считаются в одном приложении. У Сбера для этого есть сервис «Своё дело».

Лимит 2,4 млн ₽ — и что дальше

Главное ограничение НПД — доход не больше 2,4 млн ₽ в год суммарно от всех заказчиков. Это около 200 000 ₽ в месяц в среднем, хотя месяцы могут быть неравномерными — важна годовая сумма.

Как только суммарный доход за год превышает 2,4 млн, право на НПД теряется с начала месяца, в котором случилось превышение. Дальше два пути: платить с превышения НДФЛ 13% как физлицо (невыгодно) или заранее открыть ИП и перейти на УСН 6%. Разработчику почти всегда подходит второй вариант — как перейти, подробно разобрано в статье ИП или самозанятость.

Нет взносов и стажа — плата за простоту

У НПД нет обязательных страховых взносов: те самые 57 390 ₽, которые ИП платит за себя в 2026 году, самозанятого не касаются. Это и есть главная экономия против ИП при небольшом доходе. Что такое эти взносы и почему у ИП они обязательны — разобрано в статье про страховые взносы ИП.

Но есть обратная сторона: раз нет взносов в пенсионный фонд, не идёт и пенсионный стаж. Годы на НПД в трудовой стаж не засчитываются, пенсионные баллы не копятся. Если стаж для вас важен, взносы можно платить добровольно — но по умолчанию их нет.

Сколько останется на руках: сводка по доходам

Чтобы прикинуть свой налог, достаточно умножить годовой доход на ставку. Вот готовые цифры для типичных сумм разработчика:

На практике у программиста доход обычно смешанный: часть заказов от юрлиц (6%), часть от частников (4%). Приложение считает каждый чек по своей ставке и складывает — вручную ничего сводить не нужно.

📊Посчитать налог для вашего доходаПерейти→

Где открыть ИП, когда перерастёте НПД

Пока вы в лимите 2,4 млн — счёт и банк не обязательны, хватает карты и «Мой налог». Но при переходе на ИП понадобится расчётный счёт, а для работы с юрлицами — ещё и удобная бухгалтерия. Открыть ИП можно бесплатно через банк: он подаст документы в налоговую и сразу откроет счёт.

Частые вопросы

Программист платит НПД 4% или 6%?▼

Зависит от заказчика. Оплата от физлица облагается по ставке 4%, оплата от юрлица или ИП — по ставке 6%. Так как разработчики чаще работают со студиями, агентствами и компаниями, у большинства заказов ставка 6%. Частные клиенты — это 4%. Ставку определяет тип покупателя, который вы указываете в чеке, а не вид работы.

По какой ставке считается оплата от иностранной компании?▼

По ставке 6%, как от любого юрлица. Сумму в чеке указываете в рублях по курсу ЦБ на день поступления оплаты, чек формируете в приложении «Мой налог». Работать с зарубежными заказчиками самозанятому можно при условии, что вы сами находитесь в России.

Как приложение узнаёт, какую ставку применить?▼

Вы указываете это сами при создании чека: выбираете тип покупателя — «физическому лицу» (тогда 4%) или «юридическому лицу или ИП» (тогда 6%). Для юрлица дополнительно вводите ИНН и название. Приложение подставляет нужную ставку и считает налог за месяц автоматически.

Какой лимит дохода у самозанятого программиста?▼

2,4 млн ₽ в год суммарно от всех заказчиков — примерно 200 000 ₽ в месяц в среднем. При превышении право на НПД теряется с начала месяца превышения, и нужно переходить на ИП с УСН. Ставки 4% и 6% на лимит не влияют — он общий.

Нужно ли платить страховые взносы на НПД?▼

Нет. Обязательных страховых взносов у самозанятого нет — в отличие от ИП, который платит 57 390 ₽ за себя в 2026 году. Минус в том, что без взносов не идёт пенсионный стаж. При желании взносы можно платить добровольно, но по умолчанию их нет.

Что выгоднее разработчику — НПД или ИП на УСН?▼

При доходе до 2,4 млн ₽ и работе в одиночку почти всегда выгоднее НПД: та же ставка 6% для юрлиц, но без взносов, счёта и отчётности. ИП на УСН имеет смысл, когда перерастаете лимит, нанимаете людей или заказчики требуют договор с ИП. Подробнее — в разборе налогов для IT-фрилансера и в статье как оформить самозанятость разработчику.