Налоги нотариуса в 2026: НДФЛ или НДС с дохода
Открыли частную нотариальную практику или только собираетесь — и сразу упираетесь в вопрос: что вообще платить с дохода? В интернете советуют «выбрать выгодный режим», «оформить самозанятость», «перейти на патент». Для нотариуса всё это не работает, и легко попасть впросак, если считать себя обычным предпринимателем.
Нотариус — не ИП. Его статус прописан отдельным законом, и налоги у него считаются по своим правилам, не как у салона или интернет-магазина. Разберём по порядку: НДФЛ это или НДС, почему спецрежимы недоступны, сколько уходит на страховые взносы и как посчитать налог на конкретных цифрах.
💡 Если коротко
- Нотариус платит НДФЛ, а не НДС. Ставка — прогрессивная шкала 13–22% с дохода за вычетом расходов (профессиональный вычет).
- НДС нет. Нотариальные действия по тарифу налогом на добавленную стоимость не облагаются, а сам нотариус в число плательщиков НДС не входит.
- УСН, патент и самозанятость (НПД) нотариусу недоступны — его деятельность по закону не считается предпринимательской.
- Страховые взносы за себя он платит как ИП: фиксированные 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. За помощников — взносы с их зарплат.
Государственный нотариус получает зарплату, и НДФЛ за него удерживает контора. Частнопрактикующий считает и платит налог сам.
Почему нотариус — особый статус, а не предприниматель
Всё упирается в один факт: по закону нотариальная деятельность не является предпринимательской и не преследует цель извлечения прибыли (ст. 1 Основ законодательства о нотариате). А ещё Налоговый кодекс прямо не относит нотариусов к индивидуальным предпринимателям (ст. 11 НК РФ).
Из этого вытекает всё остальное:
- УСН и патент — только для ИП и организаций. Нотариус не ИП, значит, эти режимы ему недоступны.
- Самозанятость (НПД) — доходы от нотариальной практики прямо исключены из объекта налога на профессиональный доход (ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ). Оформить себя как самозанятого нотариус не может.
- Остаётся один вариант — НДФЛ с профессиональным вычетом. Это базовый налог для всех, кто ведёт частную практику: нотариусов, адвокатов, оценщиков, арбитражных управляющих.
Здесь же важно разграничить две фигуры, которых часто путают.
| Кто | Как получает доход | Кто платит НДФЛ |
|---|---|---|
| Государственный нотариус | Зарплата от государства | Удерживает нотариальная контора |
| Частнопрактикующий нотариус | Тариф за нотариальные действия | Считает и платит сам |
Государственных нотариальных контор в России почти не осталось — подавляющее большинство нотариусов частнопрактикующие. Дальше речь именно о них: они сами ведут учёт, сдают декларацию 3-НДФЛ и платят налог с дохода.
Для практики нужен расчётный счёт — на него поступает оплата по тарифу, с него платятся взносы, зарплата помощникам и налог. Плюс отдельный публичный депозитный счёт для сделок. Удобнее держать это в банке, где всё под рукой.
Вы уже являетесь нотариусом?
Мы делаем ИИ-инструменты для нотариусов и хотим понять, чем быть полезными.
Бесплатная консультация:
как открыть бизнес правильно и платить меньше налогов
- Подберём режим под ваш реальный доход
- Посчитаем, сколько останется на руки после налогов
- Подскажем, как оформиться за один день
- Ответим на ваши вопросы — ничего не продаём
НДФЛ — главный налог нотариуса
Доход нотариуса — это вознаграждение по нотариальному тарифу за совершённые действия. С него платится НДФЛ по той же прогрессивной шкале, что и у всех физлиц. В 2026 году она пятиступенчатая:
| Годовой доход (база) | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, попавшей в следующую ступень. Это часть общей налоговой реформы 2026 года — пороги и ставки те же, что действуют с 2025-го.
Главное, что отличает нотариуса от наёмного работника: налог платится не со всей выручки, а с дохода за вычетом расходов. Это профессиональный налоговый вычет (ст. 221 и 227 НК РФ) — фактически подтверждённые затраты, связанные с практикой.
Что входит в профессиональный вычет нотариуса:
- Аренда и содержание нотариальной конторы
- Зарплата помощников и работников
- Членские взносы в нотариальную палату
- Страховые взносы за себя (ОПС и ОМС)
- Страхование профессиональной ответственности, бланки, программы, связь
Налог считается с разницы: доход по тарифу минус эти расходы.
За год контора Елены получила по тарифу 6 млн ₽. Расходы на практику — аренда, зарплата двух помощников, взносы в палату, страхование и программы — 2,5 млн ₽. Значит, налоговая база: 6 − 2,5 = 3,5 млн ₽.
НДФЛ по шкале: 13% с первых 2,4 млн — это 312 000 ₽, плюс 15% с оставшихся 1,1 млн — ещё 165 000 ₽. Итого налог за год — 477 000 ₽. Если бы вычета не было и налог считали с 6 млн, вышло бы почти вдвое больше — вот почему подтверждать расходы документами так важно.
Нотариус платит НДФЛ 13–22% с дохода за вычетом расходов — режим один, но профессиональный вычет заметно снижает базу
НДС нотариус не платит
Короткий ответ на частый вопрос «нотариус — это НДФЛ или НДС»: только НДФЛ. Налога на добавленную стоимость у нотариуса нет, и на то есть сразу две причины.
- Нотариуса нет в списке плательщиков НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ) — там организации и ИП, а нотариус ни то ни другое.
- Нотариальные действия по тарифу прямо освобождены от НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ) — как услуги, за которые взимается госпошлина или тариф.
ℹ️ Про реформу НДС на УСН можно не думать
С 2026 года упрощенцев с крупной выручкой обязали платить НДС — но это касается тех, кто применяет УСН. Нотариусу этот режим недоступен в принципе, поэтому и разговор об НДС на УСН его не касается. Нотариальная практика к НДС отношения не имеет.
Страховые взносы нотариуса
Хоть нотариус и не предприниматель, страховые взносы за себя он платит как ИП — по тем же правилам, что и любой, кто ведёт частную практику (ст. 430 НК РФ).
- Фиксированный взнос за 2026 год — 57 390 ₽. Платится независимо от того, был доход или нет, срок — до 28 декабря 2026 года.
- Плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за год. У нотариуса база для этого 1% считается как доход за вычетом профессиональных расходов. Срок доплаты — до 1 июля следующего года.
- Эти взносы идут в профессиональный вычет и уменьшают базу по НДФЛ.
Если в конторе есть помощники и другие работники, добавляются взносы с их зарплат — уже как у обычного работодателя (примерно 30% сверху плюс взносы на травматизм). Механика та же, что подробно расписана в разборе про страховые взносы ИП за себя.
Взносы за себя — 57 390 ₽ фиксированных плюс 1% с дохода свыше 300 тыс, и всё это уменьшает НДФЛ
Как нотариус отчитывается: декларация 3-НДФЛ
Отчётность у нотариуса своя, не предпринимательская, и путать её с декларацией УСН не стоит.
Основной документ — декларация 3-НДФЛ. Её сдают по итогам года, в котором велась практика, независимо от того, был доход или нет.
| Что | Когда | Куда |
|---|---|---|
| Декларация 3-НДФЛ за год | До 30 апреля следующего года | В свою налоговую по месту жительства |
| Уплата налога по декларации | До 15 июля следующего года | Единый налоговый счёт |
| Авансовые платежи по НДФЛ | До 25 апреля, 25 июля, 25 октября | По итогам квартала, нарастающим итогом |
| Отчётность по работникам | В общие сроки для работодателей | Если есть помощник или стажёр |
Как считается сумма в декларации. База — доход от нотариальной деятельности за минусом профессионального вычета, то есть фактически понесённых и документально подтверждённых расходов. К этой разнице применяется ставка НДФЛ.
Доход за год .......................... 4 000 000 ₽ Профессиональный вычет (расходы) ...... 1 500 000 ₽ База: 4 000 000 − 1 500 000 ........... 2 500 000 ₽ НДФЛ 13% .............................. 325 000 ₽
Расходы принимаются те, что связаны с практикой: аренда конторы, зарплата помощника со взносами, страхование ответственности, членские взносы в нотариальную палату, бланки, программное обеспечение, обучение. Каждый расход должен подтверждаться документом — без него в вычет он не пойдёт.
ℹ️ Авансы платятся в течение года, а не одной суммой
Частая ошибка новичка в практике — отложить всё на 15 июля. Так не выйдет: НДФЛ от нотариальной деятельности уплачивается авансовыми платежами по итогам кварталов, а годовая декларация только подводит итог и показывает доплату или переплату.
Пропуск авансового платежа сам по себе штрафа не влечёт, но пени начисляются за каждый день просрочки.
Что в итоге платит нотариус
| Платёж | Платит? | Ставка / сумма |
|---|---|---|
| НДФЛ с дохода | ✓ Да | 13–22% с дохода за вычетом расходов |
| НДС | ✕ Нет | действия по тарифу не облагаются |
| Взносы за себя | ✓ Да | 57 390 ₽ + 1% свыше 300 тыс ₽ |
| Взносы за помощников | ✓ Да | с их зарплат, как работодатель |
| УСН / патент / НПД | ✕ Нельзя | режимы недоступны |
Проще говоря: нотариус живёт в мире НДФЛ, а не спецрежимов. Никакого выбора «что выгоднее» здесь нет — есть один налог с дохода и профессиональный вычет, которым нужно грамотно пользоваться. Если сравниваете, чем нотариус отличается от адвоката и частного юриста, это разобрано в статье про налоги для юриста — у них похожая, но не одинаковая механика.
Где нотариусу открыть счёт для практики
Для нотариальной практики нужен расчётный счёт — на него поступает оплата по тарифу, с него платятся взносы, зарплата помощникам и НДФЛ. При выборе банка нотариусу важны бесплатное обслуживание, удобные платёжки и электронная подпись для подачи 3-НДФЛ и отчётности.
Открыть счёт для нотариальной практики
Бесплатное обслуживание, платёжки, ЭЦП и удобный вывод средств
Сбер
Бесплатное обслуживание счёта
Альфа-Банк
Бесплатное обслуживание счёта
Т-Банк
Обслуживание счёта 490 ₽/мес.
Точка
Бесплатное обслуживание счёта
Частые вопросы
Нотариус платит НДФЛ или НДС с дохода?▼
НДФЛ. Частнопрактикующий нотариус платит налог на доходы физлиц по прогрессивной шкале 13–22% с дохода, уменьшенного на профессиональный вычет (расходы на практику). НДС он не платит: нотариуса нет в списке плательщиков НДС (ст. 143 НК РФ), а нотариальные действия по тарифу прямо освобождены от этого налога (ст. 149 НК РФ).
Может ли нотариус работать на УСН или патенте?▼
Нет. УСН и патент доступны только индивидуальным предпринимателям и организациям, а нотариус по закону не является ИП, и его деятельность не признаётся предпринимательской. Поэтому спецрежимы ему недоступны — остаётся только НДФЛ с профессиональным вычетом.
Может ли нотариус быть самозанятым (на НПД)?▼
Нет. Доходы от деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, прямо исключены из объекта налога на профессиональный доход (ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ). Оформить себя самозанятым по нотариальной деятельности нельзя — эти доходы облагаются НДФЛ.
Как считается профессиональный вычет у нотариуса?▼
Это фактически подтверждённые расходы, связанные с практикой (ст. 221 НК РФ): аренда конторы, зарплата помощников, взносы в нотариальную палату, страховые взносы за себя, страхование ответственности, бланки, программы, связь. Доход по тарифу уменьшается на эти расходы, и НДФЛ платится с разницы. Все траты нужно подтверждать документами.
Сколько страховых взносов платит нотариус в 2026 году?▼
Как частнопрактикующий, он платит взносы за себя по правилам для ИП: фиксированные 57 390 ₽ за год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (база — доход за вычетом расходов). Эти взносы уменьшают базу по НДФЛ. Если есть наёмные помощники, добавляются взносы с их зарплат — уже как у работодателя.
Чем налоги нотариуса отличаются от налогов адвоката?▼
Механика похожа: и нотариус, и адвокат ведут частную практику, не считаются ИП, платят НДФЛ с профессиональным вычетом и взносы за себя как ИП. Спецрежимы (УСН, патент, НПД) недоступны обоим. Разница в характере деятельности и составе расходов, а налоговая модель — одна и та же: НДФЛ, а не спецрежим и не НДС.
Понравилась статья? Поставьте лайк