Налоги ЛПХ в 2026: платит ли личное подсобное хозяйство

Продали соседям ведро картошки, отвезли на рынок два десятка яиц, выкачали мёд и раздали знакомым за деньги — и тут же появляется тревожная мысль: а не придёт ли за этим налоговая? Слухи ходят разные: кто-то уверен, что с огорода налогов нет вообще, кто-то пугает штрафами за незаконное предпринимательство.

Правда посередине, и она прописана довольно чётко. Разберём, что закон считает личным подсобным хозяйством, при каких условиях продажа своей продукции вообще не облагается налогом, когда освобождение слетает и приходится платить НДФЛ, зачем владельцу хозяйства статус самозанятого и в какой момент пора оформлять КФХ или ИП.

Продажи со своего участка идут волнами: то пусто, то весь урожай за неделю. В приложении видно, сколько набежало с начала года — а значит понятно, далеко ли до лимита. Чеки покупателям и налог оно берёт на себя: у Сбера это «Своё дело». Даже если статус уже оформлен, перевести его в Сбер можно за минуту, сниматься с учёта не придётся.

Что такое ЛПХ и чем оно отличается от бизнеса

Личное подсобное хозяйство описано отдельным законом — ФЗ № 112-ФЗ от 07.07.2003 «О личном подсобном хозяйстве». И самое важное там сказано в первых же статьях.

ЛПХ — это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельхозпродукции. Ведёт его гражданин один или вместе с членами семьи, которые живут с ним и работают на участке. Продукция производится в первую очередь для себя, а излишки можно продавать.

И ключевая фраза закона: реализация продукции, произведённой при ведении личного подсобного хозяйства, не является предпринимательской деятельностью. То есть вы не бизнес. Из этого следует всё остальное:

• Регистрировать ЛПХ не нужно. Нет ни заявления, ни свидетельства, ни ОГРН. Право вести хозяйство появляется с момента, когда вы зарегистрировали права на земельный участок подходящего вида использования.
• Нет ОКВЭД, деклараций и отчётности. Сдавать в налоговую нечего.
• Нет страховых взносов. Тех самых 57 390 ₽ в год, которые ИП платит за себя при любой выручке, у владельца ЛПХ нет.
• Нет кассы. Чек с торгового места на рынке пробивать не нужно.
• Учёт ведёт не налоговая, а администрация — в похозяйственной книге. Там записаны участок, поголовье, посевы. Оттуда потом и берётся справка, о которой ниже.

Льгота держится на одном условии — участок обрабатывает семья без наёмных работников. Взяли работника или переросли предельную площадь: это уже не подсобное хозяйство, а бизнес, и оформлять его нужно как ИП или КФХ.

Когда с продажи продукции ЛПХ не платят налог

Это главный вопрос, ради которого сюда приходят. Отвечаем прямо: доходы от продажи продукции, выращенной в личном подсобном хозяйстве, освобождены от НДФЛ — это пункт 13 статьи 217 НК РФ.

Освобождение распространяется на:

• продукцию животноводства — в живом виде, а также продукты убоя в сыром и переработанном виде (мясо, сало, тушки птицы);
• продукцию растениеводства — как в натуральном, так и в переработанном виде (овощи, ягоды, фрукты, зелень, соленья, варенье, сушёные травы);
• продукцию пчеловодства — мёд сюда тоже входит, Минфин отдельно это подтверждал.

Но освобождение работает только при одновременном соблюдении трёх условий. Не два из трёх, а все три сразу.

Условие 1. Площадь участка не больше предела

Общая площадь земельного участка или всех участков вместе не должна превышать максимальный размер по п. 5 ст. 4 ФЗ № 112-ФЗ. По общему правилу это 0,5 га (50 соток).

Регион своим законом вправе эту планку поднять, но не более чем в пять раз — то есть максимум до 2,5 га. В Воронежской области, например, предел — 1,5 га. Свою цифру проще всего уточнить в администрации: она же указывается в справке.

Считается именно общая площадь. Три участка по 20 соток на одного человека — это уже 60 соток, и предел превышен.

Условие 2. Нет наёмных работников

Хозяйство ведут вы и члены вашей семьи, которые с вами живут. Привлекать наёмных работников по трудовому законодательству нельзя — как только вы официально нанимаете пастуха, доярку или бригаду на уборку урожая, освобождение слетает.

Помощь родственников и соседей «по-дружески», без трудового договора и зарплаты, ограничением не считается. Но если помощь превращается в постоянную работу за деньги, это уже наёмный труд со всеми последствиями.

Условие 3. Справка о том, что продукция ваша

Чтобы освобождение применялось, нужен документ, подтверждающий, что продукция произведена на вашем участке. Выдаёт его:

• орган местного самоуправления — сельская или городская администрация;
• либо правление товарищества собственников недвижимости (садоводческого или огороднического), если участок в СНТ.

В справке обязательно указывается размер общей площади участка — именно по ней проверяется первое условие.

Получить её просто: заявление в администрацию лично, через МФЦ или через Госуслуги, если регион подключил такую услугу. Основание — записи в похозяйственной книге, так что сведения о хозяйстве там должны быть актуальными. Справка бесплатная, обычно делается несколько дней.

Когда налог с ЛПХ всё-таки придётся заплатить

Освобождение — не автоматическое право «всех, у кого есть огород». Оно слетает в пяти ситуациях.

1. Участок больше предела. Общая площадь всех участков превысила норму региона — освобождение не применяется ко всему доходу, а не к части сверх лимита.

2. Есть наёмные работники. Оформили хотя бы одного человека по трудовому договору — хозяйство перестаёт быть личным подсобным в смысле 112-ФЗ.

3. Нет справки. Формально подтвердить происхождение продукции нечем — значит, это обычный доход физлица.

4. Перепродажа чужого. Купили телят, поросят, саженцы или ящик овощей у другого хозяйства и продали дороже — освобождение сюда не распространяется в принципе. Освобождается только то, что выращено вами. Перепродажа — это торговля, и она требует статуса.

5. Признаки предпринимательства. Систематические поставки в магазины и на рынки, реклама, оптовые объёмы, наёмные руки, закупка сырья для дальнейшей продажи. Налоговая смотрит не на вывеску, а на суть.

Что будет, если освобождение не применяется: доход становится обычным доходом физлица и облагается НДФЛ по ставке 13%. Декларацию 3-НДФЛ вы подаёте сами до 30 апреля следующего года, налог платите до 15 июля.

Самозанятость для ЛПХ: можно или нет

Можно. Владелец личного подсобного хозяйства вправе зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональный доход и продавать продукцию своего хозяйства как самозанятый. Продажа своего прямо разрешена законом 422-ФЗ — запрет касается только перепродажи чужих товаров.

Но сначала честный вопрос: зачем платить 4–6%, если по п. 13 ст. 217 НК можно платить ноль?

Если вы укладываетесь во все три условия и продаёте излишки соседям и на ярмарке — не нужно. Освобождение выгоднее любого спецрежима, потому что ставка нулевая. НПД имеет смысл в других случаях.

Когда самозанятость реально нужна владельцу хозяйства:

• Условия освобождения не выполняются. Участок больше предела или справку получить не выходит. Тогда выбор не между 0% и 4%, а между 4% и НДФЛ 13% — и НПД очевидно дешевле.
• Покупатель — магазин, кафе, пекарня, сыроварня. Юрлицу нужен документ на закупку. Самозанятый выдаёт чек из «Мой налог», и бухгалтерия контрагента спокойно ставит покупку в расходы. От физлица без статуса магазины берут продукцию неохотно.
• Нужен статус для господдержки. Гранты, субсидии на племенной скот и оборудование, социальный контракт на развитие хозяйства обычно требуют подтверждённого статуса — самозанятого, ИП или главы КФХ.
• Продажи через интернет. Маркетплейсы и агрегаторы работают только с зарегистрированными продавцами.

Что даёт НПД:

• ставка 4% при продаже физлицам и 6% при продаже юрлицам и ИП;
• нет страховых взносов — в отличие от ИП;
• нет отчётности и деклараций, налог считает приложение;
• касса не нужна — чек формируется в «Мой налог»;
• регистрация за 5 минут по паспорту, режим продлён до конца 2028 года.

Где ограничения:

Когда пора оформлять КФХ или ИП

Личное подсобное хозяйство — это потолок по смыслу, а не по желанию. В какой-то момент вы просто перестаёте ему соответствовать. Признаки, что момент настал:

• Нужны наёмные работники. Один человек стадо не подоит и гектар не уберёт. Как только появляется трудовой договор — ЛПХ заканчивается.
• Площадь переросла предел. Взяли ещё поле, суммарно вышли за региональную норму — освобождение больше не действует.
• Регулярные поставки в магазины, сети, рестораны и на маркетплейсы. Тут нужны договоры, накладные, расчётный счёт и статус контрагента. С физлицом сети не работают.
• Доход перевалил за 2,4 млн ₽ — потолок самозанятости, дальше только ИП или КФХ.
• Хотите претендовать на серьёзную господдержку — гранты «Агростартап», льготные кредиты, субсидии на технику и племенное поголовье. Основные программы адресованы КФХ и сельхозорганизациям.
• Нужна переработка и фасовка — сыроварня, забойный цех, фасовка молочки. Это уже производство со своими требованиями и маркировкой.

Для сельского хозяйства родная форма — крестьянское фермерское хозяйство (КФХ). Оно регистрируется как ИП — главой хозяйства, работает на ЕСХН со ставкой 6% с прибыли (регион вправе снизить вплоть до 0%), даёт освобождение от НДС при доходе до 60 млн ₽ за прошлый год, позволяет нанимать людей и участвовать в грантах. Что выбрать и как всё оформить — разобрали в отдельной статье про налоги КФХ в 2026 году.

Если сельхозпроизводство у вас не основное — например, вы больше перерабатываете и торгуете, чем выращиваете, — вместо КФХ обычно берут обычное ИП на УСН или патенте. Сравнение режимов есть в разборе УСН или патент.

В правом столбце таблицы всё начинается с одного и того же — регистрации ИП, и ехать за ней в налоговую не нужно. Банк заполняет заявление, подаёт его электронно и выпускает подпись бесплатно, а госпошлина при такой подаче не берётся.

Что нужно для законной торговли продукцией ЛПХ

Освобождение от налога — это только про деньги. Отдельно есть требования к самой продукции, и вот здесь у сельского хозяйства всё строже, чем кажется.

Овощи, фрукты, ягоды, зелень

Самое простое направление. На рынке или ярмарке нужны:

• паспорт;
• справка о наличии ЛПХ из администрации;
• медицинская книжка продавца;
• быстрая проверка на нитраты в лаборатории рынка — обычно прямо перед выходом на прилавок.

Ветеринарные документы для растениеводства не требуются.

Мясо, молоко, яйца — «Меркурий» и ветеринария

Продукция животного происхождения подконтрольна Россельхознадзору, и на неё оформляются электронные ветеринарные сопроводительные документы (эВСД) во ФГИС «Меркурий». С 2018 года бумажных справок в этой сфере нет.

Как это устроено для владельца хозяйства:

• Владелец ЛПХ в «Меркурии» остаётся физическим лицом — даже если он зарегистрирован самозанятым. Оформлять эВСД самостоятельно он не может.
• Документы за него оформляет государственный ветеринарный врач местной станции по борьбе с болезнями животных. К этому врачу нужно прикрепиться заранее.
• Для молока ветврач формирует справку о ветеринарно-санитарном благополучии в подсистеме «Меркурий.ГВЭ»: в ней указывают планируемый объём на месяц, результаты лабораторных исследований и данные о здоровье поголовья. Справка действует один месяц, потом оформляется заново.
• Для мяса обязателен предубойный осмотр и ветеринарно-санитарная экспертиза туши — она делается на месте, в лаборатории рынка. Мясо без клейма ВСЭ на прилавок не попадёт.
• Животные должны быть учтены в системе «Хорриот» — единой базе Россельхознадзора. Без учёта ветврач просто не оформит вам документы.

Мёд

Мёд относится к продукции пчеловодства и тоже проходит через ветеринарные требования: нужен ветеринарно-санитарный паспорт пасеки и лабораторное исследование мёда. Экспертизу делают в лаборатории рынка или в районной ветстанции. Маркировке в «Честном знаке» мёд не подлежит.

Торговля на рынке и ярмарке

Для граждан, ведущих ЛПХ, на рынках по закону выделяются отдельные торговые места. Пакет обычно такой: паспорт, справка о наличии ЛПХ, медкнижка, список продавцов с паспортными данными, ветеринарные документы на продукцию животного происхождения.

Касса при торговле с открытого прилавка на рынке сельхозпродукцией не нужна. Самозанятый вместо чека ККТ формирует чек в «Мой налог».

Что на рынок не пустят: домашние консервы и закатки, готовые блюда домашнего приготовления, продукцию с нарушенной упаковкой и без сопроводительных документов.

Продажа через интернет и соцсети

Продавать урожай через Telegram, ВКонтакте и Авито закон не запрещает — это те же излишки, просто объявление вместо прилавка. Но чем шире витрина, тем больше деятельность похожа на систематическую торговлю: регулярные посты, прайс, доставка, постоянные клиенты. Освобождение по ст. 217 НК от этого не исчезает, если три условия соблюдены, но вопросов у проверяющих становится больше.

Маркетплейсы — отдельная история. Ozon пускает самозанятых с товарами собственного производства, а Wildberries требует статус ИП или ООО. Плюс на любую фасованную продукцию нужны документы о соответствии: декларация, сертификат или отказное письмо. Подробнее о правилах площадок — в разборе налогов на маркетплейсах.

Сколько можно заработать на ЛПХ в 2026

Личное подсобное хозяйство редко даёт основной доход — обычно это прибавка к зарплате или пенсии. Порядок цифр по направлениям (цены сильно зависят от региона и сезона, это ориентир):

Из чего складываются расходы:

• Корма — самая тяжёлая статья животноводства, обычно 40–60% выручки
• Семена, саженцы, рассада — 10 000–50 000 ₽ за сезон
• Удобрения и средства защиты растений — от 5 000 ₽
• Ветеринария и вакцинация — 5 000–30 000 ₽ в год на поголовье
• Лабораторные исследования и ветсанэкспертиза — от 200–500 ₽ за партию продукции
• Медкнижка продавца — 1 500–4 000 ₽ на год
• Торговое место на рынке — от 200 ₽ в день, на ярмарках выходного дня часто бесплатно
• Земельный налог — обычно 0,3% кадастровой стоимости в год
• Справка о наличии ЛПХ — 0 ₽
• Регистрация самозанятости — 0 ₽
• Регистрация ИП или КФХ — 0 ₽ через банк (или 800 ₽ госпошлины при подаче на бумаге)

Главное отличие ЛПХ от любого другого дела: почти вся выручка при выполнении условий остаётся у вас — государству уходит только земельный налог.

Где открыть ИП или КФХ

КФХ регистрируется через налоговую как ИП — главой хозяйства. Быстрее и дешевле всего это сделать через банк: он подготовит документы, подаст их в ФНС, откроет расчётный счёт и выпустит электронную подпись. Фермеру при выборе банка важны бесплатное обслуживание счёта, приём оплат картой и по СБП на ярмарках и возможность без комиссии выводить заработанное на личную карту.

Частые вопросы

Платит ли ЛПХ налоги в 2026 году?▼

С продажи продукции собственного хозяйства — нет, если одновременно выполняются три условия п. 13 ст. 217 НК РФ: общая площадь участков не превышает предел по ФЗ № 112-ФЗ (базово 0,5 га, регион вправе увеличить не более чем в пять раз), хозяйство ведётся без наёмных работников, и есть справка от администрации или правления товарищества о том, что продукция произведена на вашем участке. При нарушении любого из условий весь доход облагается НДФЛ 13%. Земельный налог за участок платится в любом случае — обычно 0,3% кадастровой стоимости.

Нужна ли справка о наличии ЛПХ и где её взять?▼

Нужна — без неё освобождение от НДФЛ формально не применяется, и торговое место на рынке вам тоже не дадут. Выдаёт её орган местного самоуправления (сельская или городская администрация) на основании похозяйственной книги, а для участка в садоводческом или огородническом товариществе — правление товарищества. В справке обязательно указывают общую площадь участка. Подать заявление можно лично, через МФЦ или через Госуслуги, если услуга есть в вашем регионе. Справка бесплатная.

Какой налог на землю ЛПХ?▼

Земельный налог платится независимо от того, продаёте вы что-то или нет. Базовая ставка для участков ЛПХ — 0,3% кадастровой стоимости в год, она не применяется, если участок используется в предпринимательской деятельности или его кадастровая стоимость выше 300 млн ₽. Местные власти могут ставку снижать: в Москве, например, для участков ЛПХ действует 0,025%. Уведомление приходит из налоговой, платить нужно до 1 декабря следующего года.

Можно ли продавать мясо и молоко из личного подсобного хозяйства?▼

Можно, но требования строже, чем к овощам. Животные должны быть учтены в системе «Хорриот», а ветеринарные сопроводительные документы оформляются во ФГИС «Меркурий». Сам владелец ЛПХ в «Меркурии» считается физлицом и документы себе не выписывает — их оформляет государственный ветврач, к которому нужно прикрепиться заранее. Для молока он формирует справку о ветеринарно-санитарном благополучии на месяц, для мяса обязателен предубойный осмотр и ветсанэкспертиза туши на рынке. Без этих документов продавать нельзя.

Нужна ли касса при продаже продукции ЛПХ?▼

Нет. При торговле сельхозпродукцией с открытого прилавка на розничном рынке или ярмарке онлайн-касса не требуется. Владелец ЛПХ без статуса вообще не применяет ККТ — он не предприниматель. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его покупателю ссылкой или картинкой, отдельная касса ему тоже не нужна. Касса появляется только у ИП и КФХ, торгующих в стационарной точке.

Можно ли владельцу ЛПХ быть самозанятым?▼

Да. Продажа продукции собственного производства на НПД разрешена — запрет 422-ФЗ касается только перепродажи чужих товаров. Ставка 4% при продаже физлицам и 6% при продаже юрлицам, взносов и отчётности нет. Но если вы укладываетесь во все три условия п. 13 ст. 217 НК, самозанятость вам ничего не даёт — там ставка ноль. НПД имеет смысл, когда освобождение не применяется, когда нужен чек для магазинов и кафе, для доступа к господдержке или для продаж через маркетплейсы. Ограничения: доход до 2,4 млн ₽, нельзя нанимать работников и нельзя торговать товарами с обязательной маркировкой — например, фасованной молочкой.

Можно ли продавать продукцию ЛПХ на маркетплейсах?▼

Просто как физлицо — нет, площадки работают только с зарегистрированными продавцами. Ozon принимает самозанятых с товарами собственного производства, поэтому мёд, варенье, сушёные травы и чаи туда завести реально. Wildberries требует статус ИП или ООО. Дополнительно на фасованную пищевую продукцию нужны документы о соответствии — декларация, сертификат или отказное письмо, а на молочку в потребительской упаковке ещё и маркировка в «Честном знаке», которая самозанятым недоступна. Свежие овощи и скоропортящуюся продукцию маркетплейсы обычно не принимают из-за логистики.

Когда нужно открывать КФХ вместо ЛПХ?▼

Когда хозяйство перестаёт быть подсобным: появились наёмные работники, площадь участков вышла за региональный предел, начались регулярные поставки в магазины и сети, доход перевалил за 2,4 млн ₽ или вы хотите претендовать на гранты вроде «Агростартапа» и льготные кредиты. КФХ регистрируется как ИП — главой хозяйства, работает на ЕСХН со ставкой 6% с прибыли (регион вправе снизить до 0%), освобождается от НДС при доходе до 60 млн ₽ за прошлый год и может нанимать людей. Подробный разбор — в статье про налоги КФХ. Если же вы больше перерабатываете и торгуете, чем выращиваете, вместо КФХ обычно берут обычное ИП — сравнить статусы поможет разбор ИП или самозанятость.

Какой ОКВЭД нужен фермеру?▼

Владельцу ЛПХ ОКВЭД не нужен вообще — он не регистрируется как предприниматель. Самозанятый вид деятельности выбирает прямо в приложении «Мой налог». А вот при регистрации КФХ или ИП коды нужны: 01.11–01.13 для выращивания зерновых, овощей и корнеплодов, 01.21–01.25 для плодов и ягод, 01.41 для молочного скотоводства, 01.47 для птицеводства и яиц, 01.49.11 для пчеловодства. Кодов можно указать сразу несколько, это бесплатно.

🔍 Подобрать ОКВЭД для сельского хозяйства